IBI-korting voor zonnepanelen in Spanje: zo verlaagt u uw lokale belastingen

Heeft u zonnepanelen op een woning in Spanje geïnstalleerd — of overweegt u dat? Dan gaat de besparing mogelijk verder dan alleen uw energierekening.

Afhankelijk van waar uw woning ligt, kan uw gemeente een aanzienlijke korting geven op de Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), de jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting in Spanje.

Daarnaast kan er een apart belastingvoordeel bestaan voor de installatie zelf, via de Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO).

Voor eigenaren die buiten Spanje wonen zijn deze voordelen echter makkelijk over het hoofd te zien. Ze gelden niet automatisch in het hele land, de regels verschillen per gemeente en in veel gevallen moet u ze binnen een bepaalde termijn zelf aanvragen.

Dit is wat u moet weten.

Kort antwoord

De Spaanse wet staat gemeenten toe om:

• een IBI-korting van maximaal 50 % te geven voor woningen met een kwalificerende zonne-installatie; en
• een ICIO-korting van maximaal 95 % te geven voor bouw- of installatiewerkzaamheden met zonne-energiesystemen.

Het gaat echter om optionele gemeentelijke belastingvoordelen.

Zonnepanelen plaatsen geeft dus niet automatisch elke eigenaar in Spanje 50 % korting op de IBI. Elke gemeente beslist zelf of zij de korting aanbiedt en bepaalt het percentage, de looptijd, de voorwaarden en de aanvraagprocedure.

Wat is de IBI?

De Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) is de jaarlijkse lokale onroerendgoedbelasting die eigenaren van Spaans vastgoed betalen.

Anders dan het Modelo 210, dat een landelijke aangifte bij de Agencia Tributaria is, wordt de IBI lokaal beheerd door uw gemeente of door de instantie die in uw gebied de belastingen int.

Het bedrag hangt normaal gesproken af van de kadastrale waarde (valor catastral) van uw woning en van het tarief dat de gemeente vaststelt.

Als u als niet-ingezetene een woning in Spanje bezit, vervangt het betalen van IBI niet uw verplichting om het Modelo 210 in te dienen. Het zijn afzonderlijke belastingen.

Voor de betekenis van andere Spaanse belastingtermen uit deze gids, raadpleeg onze Spaanse belastingbegrippen.

Kunnen zonnepanelen uw IBI verlagen?

Mogelijk wel.

Artikel 74.5 van de Spaanse wet op de lokale belastingen staat gemeenten toe een IBI-korting van maximaal 50 % in te voeren voor woningen waarin kwalificerende systemen voor thermisch of elektrisch gebruik van zonne-energie zijn geïnstalleerd.

De wet bepaalt het maximale voordeel, maar laat de details aan elke gemeente over.

Twee verder identieke woningen in verschillende Spaanse gemeenten kunnen daardoor fiscaal heel verschillend worden behandeld.

De ene gemeente geeft misschien 50 % gedurende vijf jaar. Een andere 15 % gedurende drie jaar. En een derde biedt helemaal geen IBI-korting voor zonne-energie.

Daarom is het essentieel om de plaatselijke ordenanza fiscal del IBI te raadplegen.

Hoeveel kunt u besparen?

Stel dat uw jaarlijkse IBI-aanslag € 900 bedraagt.

Als uw gemeente een zonnekorting van 50 % zou toekennen, is uw jaarlijkse besparing:

€ 900 × 50 % = € 450

Zou die korting vijf jaar gelden, dan is de totale mogelijke besparing:

€ 450 × 5 = € 2.250

Gemeenten kunnen echter maxima stellen die gekoppeld zijn aan de installatiekosten, of andere percentages en looptijden hanteren.

Het genoemde percentage zegt dus niet altijd precies hoeveel u werkelijk bespaart.

Voorbeelden: de regels zijn niet overal in Spanje hetzelfde

De verschillen tussen gemeenten zijn groot.

Madrid

Madrid kent momenteel een IBI-korting van 50 % toe voor kwalificerende zonne-installaties, gedurende de vijf belastingjaren na registratie van de installatie.

De aanvraag moet in de regel worden ingediend in hetzelfde jaar waarin de installatie in het betreffende register wordt opgenomen.

Madrid stelt daarnaast grenzen die gekoppeld zijn aan de installatiekosten en kent specifieke regels voor woningen die deel uitmaken van een vereniging van eigenaren.

Worden later opslagsystemen zoals batterijen geplaatst, dan voorziet de stad in bepaalde gevallen ook in een verlenging van het voordeel.

Málaga

Málaga kent momenteel een IBI-korting van 15 % toe voor kwalificerende woningen waarvan het kadastrale hoofdgebruik residentieel is.

Het voordeel geldt maximaal drie jaar, te beginnen met het belastingjaar na de installatie.

Het per jaar gekorte bedrag mag niet meer dan 33 % van de totale installatiekosten bedragen.

Aanvragen vóór 1 februari kunnen al voor dat jaar gelden; latere aanvragen worden meestal voor het volgende jaar beoordeeld, binnen de resterende voordeelperiode.

Deze voorbeelden laten zien waarom u er nooit van uit moet gaan dat de regels van een andere Spaanse gemeente ook voor uw woning gelden.

Komen niet-ingezeten eigenaren in aanmerking?

Niet-ingezetene zijn sluit een IBI-korting voor zonne-energie op zichzelf niet uit.

De IBI is gekoppeld aan de woning en aan de belastingplichtige voor de lokale onroerendgoedbelasting, niet aan uw fiscale woonplaats voor de inkomstenbelasting.

Wat telt, is of u voldoet aan de eisen van de gemeente waar de woning ligt.

Afhankelijk van de gemeente kan dat betekenen:

• dat u de belastingplichtige voor de IBI bent;
• dat u een kwalificerende zonne-installatie heeft;
• dat u de vereiste technische certificering verkrijgt;
• dat de installatie correct is geregistreerd;
• dat u geen openstaande gemeentelijke schulden heeft;
• dat u de aanvraag binnen de termijn indient; en
• dat u voldoet aan eventuele eisen voor minimumvermogen of andere technische voorwaarden uit de lokale verordening.

Controleer altijd de geldende gemeentelijke regels voordat u op een bepaalde besparing rekent.

Heeft u de woning onlangs gekocht, dan behandelt onze gids over uw eerste Modelo 210 na de aankoop van een woning in Spanje uw overige belastingverplichtingen als nieuwe eigenaar.

Wordt de IBI-korting automatisch toegepast?

Meestal niet.

Dit is een van de belangrijkste punten voor eigenaren.

Zonnepanelen plaatsen betekent normaal gesproken niet dat uw volgende IBI-aanslag automatisch lager uitvalt.

In gemeenten die het voordeel aanbieden, moet de eigenaar de korting doorgaans zelf aanvragen en bewijsstukken aanleveren.

Woont u buiten Spanje, dan wordt dit extra makkelijk vergeten: de installateur voert de technische installatie uit, maar regelt niet de latere fiscale aanvraag bij de gemeente.

Welke documenten heeft u mogelijk nodig?

De eisen verschillen per gemeente, maar gemeenten vragen vaak om:

• het aanvraagformulier;
• uw NIE of identificatiegegevens;
• gegevens van de woning en de referencia catastral;
• de factuur van de installatie;
• het betaalbewijs;
• het technische installatiecertificaat;
• bewijs dat de installatie is geregistreerd, waar dat vereist is;
• de bouwvergunning of declaración responsable, indien van toepassing;
• bevestiging dat de apparatuur aan de technische normen voldoet; en
• een machtiging als iemand anders de aanvraag namens u indient.

Hoort de woning bij een vereniging van eigenaren, dan kunnen extra documenten nodig zijn om vast te stellen welke eigenaren aan de installatie hebben deelgenomen en meebetaald.

Wat als de zonnepanelen verplicht waren?

Ook dit is een punt om te controleren voordat u ervan uitgaat dat u in aanmerking komt.

Gemeenten kunnen zonne-installaties uitsluiten die volgens de geldende bouwvoorschriften verplicht waren, in plaats van vrijwillig door de eigenaar geplaatst.

Zowel Madrid als Málaga beperken hun voordelen uitdrukkelijk wanneer het zonnesysteem op grond van de toepasselijke regelgeving verplicht was.

Dit kan vooral bij nieuwere gebouwen relevant zijn.

Wat is de ICIO-korting voor zonnepanelen?

De IBI is niet de enige gemeentelijke belasting die u zou moeten nakijken.

Wanneer in Spanje bouw- of installatiewerkzaamheden worden uitgevoerd, kan de gemeente de Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) heffen.

De Spaanse wet staat gemeenten toe een korting van maximaal 95 % op de ICIO te verlenen voor werken met kwalificerende zonne-energiesystemen.

Ook hier geldt: niet elke zonne-installatie in Spanje krijgt 95 % korting.

De gemeente moet het voordeel in haar eigen belastingverordening hebben opgenomen en kan aanvullende eisen stellen.

IBI en ICIO: wat is het verschil?

De twee voordelen hebben betrekking op verschillende belastingen.

De IBI is de terugkerende jaarlijkse onroerendgoedbelasting. Een IBI-korting voor zonne-energie verlaagt dus uw jaarlijkse aanslag gedurende de periode die de gemeente vaststelt.

De ICIO hangt samen met de bouw- of installatiewerkzaamheden zelf. Een ICIO-korting levert daarom normaal gesproken een eenmalige besparing op bij de uitvoering van de zonne-installatie.

Afhankelijk van uw gemeente kunt u mogelijk van beide profiteren.

Controleer de voordelen vóór u de panelen plaatst

Bent u de installatie nog aan het plannen in plaats van achteraf aan te vragen, controleer dan eerst de gemeentelijke regels.

Er kunnen belangrijke termijnen gelden.

Sommige voordelen moeten bijvoorbeeld tegelijk met de bouw- of installatieprocedure worden aangevraagd, andere in het jaar waarin de installatie wordt geregistreerd.

Wachten tot uw volgende IBI-aanslag kan betekenen dat u een deel — of soms het hele — voordeel misloopt.

Controleer vóór de start van het project:

1. of uw gemeente een IBI-korting voor zonne-energie kent;
2. het percentage en het aantal jaren dat het geldt;
3. of er ook een ICIO-korting is;
4. of de installatie een minimale omvang of vermogen moet hebben;
5. of het systeem officieel geregistreerd moet zijn;
6. welke certificaten uw installateur moet leveren;
7. of de installatie vrijwillig moet zijn en niet wettelijk verplicht; en
8. de termijn voor het indienen van elke aanvraag.

Wat als de panelen al geïnstalleerd zijn?

Ga er niet automatisch van uit dat het te laat is.

Sommige gemeenten accepteren aanvragen nadat de installatie is afgerond, al kunt u het voordeel over eerdere jaren verliezen. Andere hanteren striktere termijnen.

Controleer:

• de installatiedatum;
• de geldende gemeentelijke verordening;
• wanneer de installatie is geregistreerd;
• of de maximale voordeelperiode nog loopt; en
• of aanvragen met terugwerkende kracht worden geaccepteerd.

Málaga bepaalt bijvoorbeeld dat het IBI-voordeel voor zonne-energie vervalt als er meer dan drie jaar zijn verstreken sinds het jaar na de installatie.

Wat als de woning bij een vereniging van eigenaren hoort?

Zonne-installaties in appartementengebouwen komen steeds vaker voor, maar de fiscale behandeling is dan iets ingewikkelder.

Een gedeelde installatie betekent niet automatisch dat elke eigenaar in het gebouw dezelfde korting krijgt.

De lokale verordening kan bewijs verlangen dat een individuele eigenaar aan de installatie heeft deelgenomen en aan de kosten heeft bijgedragen.

Madrid kent bijvoorbeeld specifieke regels voor woningen in een appartementsrecht en beperkt het voordeel tot eigenaren die deelnemen aan de gezamenlijke installatie.

Heeft uw vereniging van eigenaren zonnepanelen geplaatst, vraag de beheerder of voorzitter dan om kopieën van de installatiedocumenten en een overzicht van de kosten die aan uw woning zijn toegerekend.

Voor de algemene regels rond het indienen van Modelo 210 bij meerdere eigenaren, zie mede-eigendom in Spanje: wie dient het Modelo 210 in?

Is de IBI-korting voor zonne-energie overal in Spanje gelijk?

Nee.

Er bestaat geen landelijk uniform percentage, aanvraagformulier of looptijd.

De nationale wetgeving geeft gemeenten de bevoegdheid de korting in te voeren, maar de gemeente bepaalt hoe die in de praktijk werkt.

Daarom verouderen artikelen met overzichten van IBI-kortingen per stad relatief snel.

Het meest betrouwbaar is om vóór het indienen van een aanvraag altijd de nieuwste versie van de gemeentelijke belastingverordening te raadplegen.

Heeft een IBI-korting gevolgen voor het Modelo 210?

De zonnekorting laat uw verplichtingen rond het Modelo 210 onverlet.

Bent u niet-ingezeten eigenaar van een Spaanse woning, dan moet u mogelijk nog steeds Modelo 210 indienen voor:

• fictief inkomen, wanneer de woning voor eigen gebruik beschikbaar is;
• huurinkomsten, wanneer de woning wordt verhuurd; of
• vermogenswinst, wanneer de woning wordt verkocht.

IBI en Modelo 210 zijn afzonderlijke belastingen die door verschillende instanties worden beheerd.

Bij verhuurde woningen kan de daadwerkelijk betaalde IBI bovendien meetellen bij de berekening van de aftrekbare kosten, voor zover de belastingplichtige die mag aftrekken.

Een lagere kadastrale waarde kan ook uw fictief inkomen verlagen. Weet u niet zeker welke aangifte op u van toepassing is, raadpleeg dan welke Modelo 210 moet ik indienen?

Hoe controleer ik of mijn woning in aanmerking komt?

Begin bij de gemeente waar de woning ligt.

Zoek de geldende Ordenanza Fiscal del Impuesto sobre Bienes Inmuebles en let op termen als:

• bonificación energía solar;
• aprovechamiento térmico o eléctrico;
• autoconsumo;
• IBI placas solares.

Bekijk daarnaast apart de gemeentelijke ICIO-verordening.

Zijn de regels onduidelijk, neem dan contact op met het gemeentelijke belastingkantoor voordat u ervan uitgaat dat u recht heeft op de korting.

Veelgestelde vragen

Voor een breder overzicht van de belastingverplichtingen van niet-ingezeten eigenaren in Spanje, zie ons artikel 25 vragen van buitenlandse woningeigenaren over Spaanse belastingen.

Krijg ik overal in Spanje 50 % IBI-korting?

Nee. De Spaanse wet staat gemeenten toe een IBI-korting voor zonne-energie van maximaal 50 % in te voeren, maar elke gemeente beslist zelf of en onder welke voorwaarden zij die aanbiedt.

Hoe lang duurt de IBI-korting voor zonne-energie?

Dat hangt volledig van de gemeente af. Sommige geven de korting meerdere jaren, andere korter of helemaal niet.

Kan een niet-ingezetene de korting aanvragen?

In de regel is fiscale woonplaats niet doorslaggevend. Het gaat erom of u de belastingplichtige voor de IBI bent en aan de voorwaarden van de gemeente voldoet.

Moet ik de korting aanvragen?

In de meeste gevallen wel. Ga er niet van uit dat uw gemeente uw zonne-installatie opmerkt en de IBI automatisch verlaagt.

Kan ik zowel IBI- als ICIO-korting krijgen?

Mogelijk wel. Het zijn verschillende belastingen en de Spaanse wetgeving staat gemeenten toe voor elk afzonderlijke voordelen vast te stellen. Controleer de toepasselijke gemeentelijke verordeningen.

Ik heb jaren geleden zonnepanelen geplaatst. Kan ik het nog aanvragen?

Mogelijk, maar dat hangt af van de gemeente en de installatiedatum. Sommige gemeenten accepteren latere aanvragen en beperken dan de resterende voordeeljaren.

Verlaagt mijn IBI-korting mijn Modelo 210?

Nee. IBI en Modelo 210 zijn afzonderlijke belastingen. Een IBI-korting heft uw Spaanse fiscale verplichtingen als niet-ingezetene niet op.

Met onze belastingcalculator voor niet-ingezetenen kunt u uw jaarlijkse Modelo 210 inschatten.

Lokale onroerendgoedbelasting beheren vanuit het buitenland

De IBI lijkt eenvoudig, maar voor eigenaren die buiten Spanje wonen is het verrassend makkelijk om een betaling, een eigendomswijziging, een automatische incasso of een gemeentelijke kennisgeving te missen.

Dat geldt des te meer wanneer lokale belastingvoordelen, verschillende gemeentelijke instanties en aanvraagtermijnen in het spel zijn.

Bezit u als niet-ingezetene een woning in Spanje, dan helpt IberianTax u uw Spaanse fiscale verplichtingen online te beheren, samen met uw jaarlijkse Modelo 210.

Bezit u een woning in Spanje? Houd uw Spaanse belastingen op orde, waar u ook woont.

Wilt u liever dat een specialist de regels van uw gemeente controleert en de administratie voor u afhandelt? Onze dienst voor lokale belastingen in Spanje kan u helpen.