Niet-ingezetenenbelasting 2026 in Spanje: nieuwigheden en nieuwe termijnen

Niet-ingezeten eigenaren in Spanje moeten jaarlijks het Modelo 210 indienen. Of u uw woning nu verhuurt of niet — zelfs als deze leeg staat — bent u verplicht dit elk jaar via het Modelo 210 aan te geven.

In deze gids geven wij een volledig overzicht van de fiscale verplichtingen van niet-ingezetenen in Spanje voor het belastingjaar 2026 (aan te geven in 2027), inclusief de nieuwe termijnen en het nieuwe formulier dat wordt ingevoerd door Orden HAC/623/2026, evenals de overige wettelijke wijzigingen die niet-ingezeten eigenaren treffen.

Wie moet de aangifte voor niet-ingezetenen (Modelo 210) indienen?

Alle niet-ingezetenen in Spanje die inkomsten verwerven op Spaans grondgebied, moeten deze aangeven via het Modelo 210.

• Als u inkomsten uit arbeid ontvangt maar geen eigenaar bent, raadpleeg dan het Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Spanje en uw woonland om te voorkomen dat u twee keer belasting betaalt, voordat u uw Modelo 210 indient.
• Als u een woning bezit, moeten alle niet-ingezeten eigenaren minstens één keer per jaar een Modelo 210 indienen voor toegerekend inkomen, zelfs als de woning leeg staat of slechts incidenteel wordt gebruikt. Als u uw woning verhuurt, kort- of langlopend, is een extra jaarlijkse aangifte van de huurinkomsten vereist.
• Als u dividenden ontvangt van een Spaans bedrijf waarop een hoger bronbelastingpercentage is toegepast dan overeenkomt met het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Spanje en uw fiscale woonland, kunt u de teruggave van dat overschot aanvragen via het Modelo 210. De termijn hiervoor gaat in vanaf 1 februari van het jaar volgend op de dividenduitkering.
• Ten slotte, als u uw woning in Spanje verkoopt, moet u de daaruit voortvloeiende vermogenswinst of het vermogensverlies binnen vier maanden na de verkoop aangeven, eveneens via het Modelo 210.

Het Modelo 210 moet onafhankelijk en afzonderlijk worden ingediend voor elk belastingjaar, voor elk type inkomen en, in het geval van onroerend goed, voor elke eigenaar en elke woning, aangezien elk van deze elementen een aparte aangifte bij de Agencia Tributaria vereist.

Indieningstermijnen voor het belastingjaar 2026 (aan te geven in 2027)

Met de inwerkingtreding van Orden HAC/623/2026 zijn de termijnen aanzienlijk gewijzigd ten opzichte van voorgaande jaren.

Dit zijn de data die u voor belastingjaar 2026 moet onthouden:

   
*De aprildeadline geldt wanneer er belasting verschuldigd is. Als het resultaat nul of negatief is, of als er recht is op teruggave, varieert de termijn; dit leggen wij uit in de volgende paragraaf.

Deze verschuiving van data is een van de belangrijkste nieuwigheden van het jaar: tot en met belastingjaar 2025 konden zowel het toegerekend inkomen als de huurinkomsten vanaf januari worden ingediend. Vanaf 2026 verschuiven beide termijnen.

Fiscale wijzigingen die niet-ingezeten eigenaren in 2026 treffen

De belangrijkste wijziging voor belastingjaar 2026 komt met Orden HAC/623/2026 (BOE, 23 juni 2026), die zowel de indieningstermijnen als het Modelo 210-formulier zelf wijzigt.

Nieuwe termijnen voor huurinkomsten, afhankelijk van de uitkomst van uw aangifte

De exacte datum hangt niet langer alleen af van het belastingjaar en het type inkomen, maar ook van of uw aangifte resulteert in een te betalen bedrag, een nulresultaat of een teruggave:

• Als er belasting verschuldigd is: geldt de nieuwe aprildeadline, van 1 tot 20 april 2027. Bij betaling via automatische incasso loopt het incassovenster van 1 tot 15 april.
• Als uw aftrekbare kosten hoger zijn dan uw inkomsten en het resultaat nul of negatief is: blijft de vorige termijn gelden, van 1 tot 20 januari 2027. Hiervoor worden alleen reparatie- en onderhoudskosten in aanmerking genomen, evenals rente op leningen voor de aankoop van de verhuurde woning.
• Als er recht is op teruggave, wat vaak voorkomt wanneer er bronbelasting is ingehouden (bijvoorbeeld bij huurinkomsten uit bedrijfspanden), opent de termijn op 1 februari 2027.

Toegerekend inkomen: het venster opent in april, niet in januari

De uiterste termijn blijft 31 december van het volgende jaar, maar vanaf 2026 (aan te geven in 2027) opent het indieningsvenster pas op 1 april in plaats van 1 januari. Bij betaling via automatische incasso blijft de termijn 23 december.

Een nieuw Modelo 210 vanaf januari 2027

Vanaf 1 januari 2027 moet elke ingediende Modelo 210-aangifte, ongeacht het belastingjaar waarop deze betrekking heeft, de nieuwe versie van het formulier gebruiken.

Dit zijn de nieuwigheden:

• Aantal dagen eigendom of verhuur en eigendomspercentage: het formulier vraagt voortaan hoeveel dagen de woning werd verhuurd (of tot uw persoonlijke beschikking stond) en welk percentage van de woning aan u toebehoort.
• Indicator kadastrale referentie: een nieuw veld bevestigt of de woning over een kadastrale referentie beschikt, wat het voor de Agencia Tributaria eenvoudiger maakt om deze te koppelen aan de gegevens van het Catastro.
• Nieuwe bijlage voor aftrekbare huurkosten: kosten worden niet langer als één totaalbedrag aangegeven. Vanaf 2027 moeten ze per categorie worden gespecificeerd (rente en reparaties, VvE-bijdragen, nutsvoorzieningen, verzekeringen, IBI, afschrijvingen, onder andere).

Als u uw Modelo 210 indient via IberianTax, hoeft u zich geen zorgen te maken. Wij zorgen ervoor dat uw gegevens automatisch worden aangepast aan dit nieuwe formaat.

Nieuwe bijlage voor dividenden: groepering en uitsplitsing

De verordening voert ook wijzigingen door voor niet-ingezetenen die teruggave aanvragen van ingehouden bronbelasting op dividenden. Tot nu toe was het, als u in uw aangifte alle dividenden groepeerde die u gedurende het jaar van dezelfde entiteit ontving, niet mogelijk om vast te stellen welk deel van de bronbelasting bij welke specifieke uitkering hoorde, wat de beoordeling van deze verzoeken door Hacienda bemoeilijkte.

Vanaf nu moet u, wanneer u ervoor kiest dividenden van dezelfde entiteit te groeperen in uw Modelo 210, een nieuwe bijlage voor de uitsplitsing van dividenden invullen, waarmee kan worden onderscheiden welk bedrag bij welke uitkering binnen het belastingjaar hoort. Deze bijlage geldt voornamelijk voor effecten die worden verhandeld op officiële secundaire markten (Spaanse, EU- of andere buitenlandse). In de praktijk geeft dit de Agencia Tributaria meer inzicht in de exacte herkomst van elk aangegeven dividend, wat de beoordeling van teruggaveverzoeken versnelt, maar ook strenger maakt.

Juridische ontwikkelingen die u in de toekomst kunnen raken

Naast de reeds goedgekeurde regelgevende wijzigingen zijn er twee juridische kwesties nog open die uw belastingheffing in de komende jaren kunnen beïnvloeden: de ene wordt beslecht voor de Spaanse rechtbanken, de andere stelt Spanje tegenover de Europese Commissie.

De aftrek van huurkosten wordt behandeld bij het Hooggerechtshof

Niet-ingezeten eigenaren in Spanje die binnen de EU/EER wonen, kunnen huurkosten (nutsvoorzieningen, reparaties, VvE-bijdragen, hypotheekrente) aftrekken bij het aangeven van hun inkomsten in het Modelo 210.

Eigenaren van buiten de EU/EER kunnen dit nog niet doen. De zaak ligt echter inmiddels bij het Hooggerechtshof, na de gunstige uitspraak van de Audiencia Nacional in 2025. Een definitieve uitspraak wordt verwacht in 2026; als deze bevestigt dat het verschil in behandeling discriminerend is, kunnen eigenaren van buiten de EU/EER met terugwerkende kracht aftrekposten en teruggaven claimen, mits geldige documentatie voorhanden is en de verjaringstermijn nog niet is verstreken.

IberianTax biedt een dienst aan om deze kosten terug te vorderen vóór de definitieve uitspraak, om verjaring te voorkomen. Wacht niet tot het laatste moment.

Op EU-niveau: de Europese Commissie tegen Spanje

Tegelijkertijd lopen er momenteel twee afzonderlijke procedures van de Europese Commissie tegen Spanje over de fiscale behandeling van niet-ingezeten eigenaren.

De eerste betreft het toegerekend inkomen. De Commissie vindt het problematisch dat niet-ingezetenen belasting betalen over hun lege of voor eigen gebruik bestemde woningen, terwijl ingezetenen zijn vrijgesteld voor hun hoofdverblijf. Geopend in 2025, loopt deze procedure nog steeds.

De tweede betreft de belastingvermindering voor de verhuur van een hoofdverblijf. In juni 2026 heractiveerde de Commissie een procedure uit 2019. Het probleem, volgens Brussel, is dat ingezetenen die een woning verhuren voor gebruik als hoofdverblijf van de huurder een vermindering kunnen toepassen op het behaalde nettorendement (een vermindering die is gedaald van 60% naar 50% voor contracten na mei 2023, en die sinds 2025 kan oplopen tot 90% afhankelijk van het geval), terwijl niet-ingezetenen, die belasting betalen via de IRNR, deze vermindering onder geen enkele omstandigheid kunnen toepassen, ongeacht of zij al dan niet uit de EU/EER komen. Volgens de Commissie kan dit verschil in behandeling het vrije verkeer van kapitaal schenden.

Spanje heeft doorgaans twee maanden de tijd om te reageren. Als het antwoord niet bevredigend is, kan de Commissie een met redenen omkleed advies uitbrengen en de zaak later voorleggen aan het Hof van Justitie van de EU.

Belangrijk om te weten: voorlopig is er geen wijziging in de Spaanse regelgeving en evenmin een automatisch recht op teruggave in een van beide kwesties — elk geval moet individueel worden beoordeeld. Ondertussen moeten niet-ingezetenen hun Modelo 210 gewoon blijven indienen.

Het Hooggerechtshof vernietigt de NRA: wat verandert er voor kortetermijnverhuur

In een uitspraak van 21 mei 2026 (Uitspraak 620/2026) vernietigde het Hooggerechtshof het nationale register voor kortetermijnverhuur (NRA), dat was ingesteld bij Koninklijk Besluit 1312/2024. De reden: het instellen van een nationaal register naast de reeds bestaande regionale toeristische registers overschreed de bevoegdheden van de centrale overheid, aangezien deze materie tot de bevoegdheid van de autonome regio’s behoort.

Dit verandert er in de praktijk:

• Als u de NRA nog niet had aangevraagd, hoeft dit niet meer. De verplichting om dit nummer te verkrijgen en de bijbehorende jaarlijkse activiteitenverklaring in te dienen, is vervallen. In februari 2027 hoeft er dus niets te worden ingediend.
• Als u al een NRA had, is het nationale register waaronder dit werd afgegeven, ongeldig verklaard. Bewaar uw regionale toeristische registratienummer (VFT, VUT, HUT of het equivalent in uw regio), dat nu de geldige referentie is.
• Als uw advertentie van platforms zoals Airbnb of Booking werd verwijderd wegens het ontbreken van een NRA, verwijdert deze uitspraak de wettelijke basis voor die verwijdering. Platforms mogen de NRA niet langer als vereiste stellen, en naar verwachting passen zij hun processen aan om in plaats daarvan het bijbehorende regionale toeristische register te vragen.

Wat niet verandert: de verplichting om te beschikken over de regionale toeristische vergunning (VUT, VFT of gelijkwaardig) blijft volledig van kracht in de regio’s die dit vereisen. De uitspraak schrapt de extra nationale laag boven de regionale registers, niet de registers zelf. Ook heeft dit geen enkele invloed op uw verplichting om huurinkomsten aan te geven via het Modelo 210, wat een volledig zelfstandig juridisch kader is.

Wat betekent dit voor niet-ingezeten eigenaren in 2027?

• Als u huurinkomsten of toegerekend inkomen over 2026 aangeeft, houd dan rekening met de nieuwe aprildeadlines en controleer of uw aangifte resulteert in een te betalen bedrag, een nul-/negatief resultaat of een teruggave, aangezien de exacte datum per geval verschilt.
• Begin met het per categorie registreren en bewaren van bewijsstukken van uw huurkosten, met het oog op de verplichte bijlage die de nieuwe versie van het Modelo 210 vanaf januari 2027 vereist.
• Als u teruggave van bronbelasting op dividenden aanvraagt en meerdere uitkeringen van dezelfde entiteit groepeert, houd er dan rekening mee dat u de nieuwe uitsplitsingsbijlage moet invullen.
• Niet-ingezeten eigenaren van buiten de EU/EER kunnen gebruikmaken van de kostenterugvorderingsdienst van IberianTax om te proberen aftrekbare kosten van eerdere jaren terug te vorderen voordat de termijn van vier jaar verstrijkt.
• Als u op korte termijn verhuurt, controleer dan uw verplichting tot een regionale toeristische vergunning; de nationale NRA is niet langer van toepassing.
• Zolang de door de Europese Commissie geopende procedures niet zijn afgerond, moeten niet-ingezetenen hun Modelo 210 elk jaar blijven indienen.

Wat gebeurt er als ik een termijn mis of het Modelo 210 niet indien?

Het missen van een fiscale deadline in Spanje kan leiden tot boetes, rente en sancties.

• Vrijwillige te late indiening: als u indient voordat Hacienda u een aanmaning stuurt, kan een boete van 1% van de verschuldigde belasting worden toegepast voor de eerste maand, plus 1% voor elke extra maand, tot maximaal 15% na 12 maanden. Rente begint pas na een jaar op te lopen.
• Na aanmaning van de Agencia Tributaria: als Hacienda u aanmaant, kunnen sancties worden opgelegd van 50% tot 100% van de verschuldigde belasting, plus rente.

Op de hoogte blijven van de termijnen is cruciaal om kostbare boetes en complicaties te voorkomen.

Kan ik het Modelo 210 zelf indienen of heb ik hulp nodig?

U kunt uw Modelo 210 indienen via de website van de Agencia Tributaria, maar hiervoor heeft u een Spaans digitaal certificaat nodig en de website is niet erg intuïtief. Daarom laten duizenden niet-ingezetenen dit over aan experts zoals IberianTax.

Met IberianTax kunt u:

• Uw Modelo 210 online indienen in enkele minuten, vanuit huis.
• Geld besparen: vanaf 34,95 € per aangifte, tegenover 200 € of meer bij een traditionele gestoría.
• Gemoedsrust hebben: uw niet-ingezetenenbelasting wordt correct, op tijd en rechtstreeks bij de Agencia Tributaria ingediend, altijd met het juiste formulier.
• Automatische herinneringen ontvangen met elk jaar bijgewerkte deadlines.
• Kiezen voor automatische indiening, zodat uw belasting elk jaar wordt ingediend zonder dat u iets hoeft te doen.
• Uw belasting direct berekenen en controleren of alles klopt met onze gratis rekentools.
• Deskundige ondersteuning krijgen in het Engels, Duits, Frans of Spaans wanneer u dat nodig heeft.

Aanvullende diensten voor niet-ingezeten eigenaren

Berichten van de Agencia Tributaria

Woont u in het buitenland? Wij kunnen brieven en berichten van de Spaanse Agencia Tributaria namens u afhandelen.

Digitaal certificaat

Wij bieden een dienst aan om een digitaal certificaat te verkrijgen waarmee u veilige transacties kunt uitvoeren via de portalen van de Spaanse overheid.

Beheer van lokale belastingen

Zet de IBI en de afvalstoffenheffing op automatische incasso en vergeet de jaarlijkse betaling. Wij zorgen ervoor dat deze correct en op tijd worden voldaan.

Terugvordering van aftrekbare kosten

Als u een niet-ingezeten eigenaar bent van buiten de EU/EER, kunt u de terugvordering aanvragen van huurkosten die u in eerdere jaren niet heeft kunnen aftrekken, voordat de termijn van vier jaar verstrijkt.

Nota Simple

Ontvang het officiële uittreksel van het Kadaster (Nota Simple) met actuele informatie over uw woning.

Betalingsondersteuning

IberianTax kan u ook helpen te controleren en te garanderen dat uw belasting correct en op tijd wordt betaald.

Bij IberianTax, maken wij het indienen van uw niet-ingezetenenbelasting eenvoudig, veilig en volledig transparant, zodat u van uw woning kunt genieten zonder zich zorgen te maken over belastingen. Via onze formulieren voor toegerekend inkomen, huurinkomsten en vermogenswinst helpen wij elk jaar duizenden niet-ingezetenen om zonder stress of verrassingen aan hun fiscale verplichtingen in Spanje te voldoen.

Dien uw Modelo 210 in enkele minuten in met IberianTax.