Belasting voor niet-ingezetenen in Spanje 2021. Alles wat je moet weten

Niet-ingezeten eigenaren in Spanje moeten jaarlijks de aangifte doen van de belasting voor niet-ingezetenen, bekend als Modelo 210.

Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste aspecten van de aangifte van de Spaanse belasting voor niet-ingezetenen voor belastingjaar 2021, die in 2022 moet worden ingediend en betaald.

Wie is verplicht om aangifte te doen van de belasting voor niet-ingezetenen?

Elke niet-ingezeten eigenaar moet ten minste eenmaal per jaar een belastingaangifte (Modelo 210) indienen, waarin een Eigenwoningforfait over de woning moet worden aangegeven. Dit geldt voor elke woning, ongeacht of deze leeg staat of door de eigenaar zelf wordt gebruikt. Als de woning wordt verhuurd, moeten niet-ingezeten eigenaren ook een driemaandelijkse belastingaangifte indienen (via Modelo 210) om de huurinkomsten van het voorgaande kwartaal aan te geven. Als de woning gedurende het belastingjaar gedeeltelijk wordt verhuurd, zijn niet-ingezeten belastingplichtigen verplicht om zowel de jaarlijkse als de driemaandelijkse aangiften in te dienen.

Belangrijk: vanaf belastingjaar 2024 wordt de aangifte van huurinkomsten een jaarlijkse aangifte, met een indieningstermijn tussen 1 januari en 20 januari van het daaropvolgende jaar.

Zelfaangifte (Autoliquidación)

De aangifte van de belasting voor niet-ingezetenen (Modelo 210) is een zelfaangifte (autoliquidación). Dit betekent dat niet-ingezeten belastingplichtigen zelf verantwoordelijk zijn voor het invullen van de aangifte en het op eigen initiatief betalen van eventueel verschuldigde belasting. De Agencia Tributaria stuurt geen herinneringen, wat betekent dat iedereen zelf de plicht heeft om jaarlijks aangifte te doen.

Wat is de deadline voor de aangifte van de belasting voor niet-ingezetenen?

Als de woning niet wordt verhuurd, heeft u tot 31 december van het jaar volgend op het belastingjaar om uw belastingaangifte in te dienen. De deadline voor het indienen van de aangifte van de belasting voor niet-ingezetenen (Modelo 210) voor belastingjaar 2021 is 31 december 2022. Wilt u echter een automatische incasso instellen voor de betaling van de belasting, dan is de deadline 23 december 2022. Voor verhuurde woningen moeten niet-ingezeten belastingplichtigen de huurinkomsten aangeven binnen de eerste 20 dagen van april, juli, oktober en januari, met betrekking tot het voorgaande kwartaal. De huurinkomsten die bijvoorbeeld in het tweede kwartaal van 2022 (april–juni 2022) zijn verkregen, moeten worden aangegeven binnen de eerste 20 dagen van juli.

Wanneer wordt de belasting van mijn rekening afgeschreven?

Als u de jaarlijkse aangifte indient en kiest voor automatische incasso als betaalmethode, wordt de verschuldigde belasting op 31 december door de Agencia Tributaria van uw SEPA-bankrekening afgeschreven. Wilt u eerder betalen? Dan kunt u een overschrijving doen naar IberianTax, waarna wij zowel de betaling van de belasting als het indienen van uw aangifte bij de Agencia Tributaria voor onze rekening nemen.

Hoe wordt de belasting voor niet-ingezetenen berekend?

De belasting voor niet-ingezetenen over niet-verhuurde woningen wordt als volgt berekend:

1. Allereerst moet het Eigenwoningforfait voor niet-verhuurde woningen worden berekend. Dit is het resultaat van 2% of 1,1% te vermenigvuldigen met de kadastrale waarde van de woning. Als algemene regel geldt een percentage van 2%, tenzij er in de afgelopen 10 belastingjaren een algemene kadastrale herwaardering (Revisión Catastral General) in de gemeente heeft plaatsgevonden. Dit inkomen ontstaat wettelijk verplicht, ongeacht of de woning leeg staat of voor eigen gebruik dient. Voor belastingjaar 2021 vindt u hier de lijst met gemeenten die het forfaitpercentage van 1,1% mogen toepassen. Het Eigenwoningforfait, oftewel de uit de aangifte voortvloeiende belasting, wordt naar rato verdeeld onder de eigenaren.
2. De verschuldigde belasting is het resultaat van het Eigenwoningforfait te vermenigvuldigen met het toepasselijke belastingtarief. Het belastingtarief bedraagt 24% (voor fiscaal ingezetenen van de EU, Noorwegen, IJsland en Liechtenstein geldt echter 19%). Belangrijk: door de Brexit is het belastingtarief voor inwoners van het Verenigd Koninkrijk in belastingjaar 2021 gestegen van 19% naar 24%.

De berekeningsformule is als volgt: Kadastrale waarde x Forfaitpercentage (2% of 1,1%) x Belastingtarief (24% of 19%).

Hoe dien ik mijn belastingaangifte online in?

U kunt gebruikmaken van onze eenvoudige online service, waarvoor geen voorkennis van belastingzaken nodig is en waarmee u uw belasting vanaf elke locatie kunt indienen en betalen. U heeft ook de mogelijkheid om uw aangifte online te versturen naar de Agencia Tributaria, als u beschikt over een Spaans certificado digital (digitaal certificaat) en het proces liever zelf afhandelt.

Wat gebeurt er als ik mijn aangifte van de belasting voor niet-ingezetenen te laat indien?

Als u uw belastingaangifte niet op tijd indient, kan de Hacienda u boetes en toeslagen (recargos) opleggen over het bedrag dat u verschuldigd bent. De minimale boete bedraagt doorgaans 50% van de openstaande belasting, bovenop het oorspronkelijke bedrag, waar ook nog rente voor te late betaling bij komt.

Om deze boetes te voorkomen, is het het beste om de aangifte vrijwillig in te dienen voordat de Hacienda contact met u opneemt.

Als u te laat betaalt, hangen de toeslagen af van hoe lang de vertraging duurt:

• Betaalt u tussen 1 en 12 maanden na de deadline, dan loopt de toeslag op van 1% tot 12% van de verschuldigde belasting, met een stijging van 1% voor elke maand vertraging bij het indienen van de aangifte.
  Duurt het langer dan 12 maanden, dan loopt de toeslag op tot 15%, plus de vertragingsrente.

Bijvoorbeeld: als u uw aangifte van de belasting voor niet-ingezetenen over 2020 in mei 2022 indient, wordt een toeslag van 5% toegepast, aangezien de deadline op 31 december 2021 verstreek.

De Hacienda stelt u doorgaans op de hoogte met twee brieven: de eerste, genaamd "Propuesta de Liquidación", informeert u over de toeslag; de tweede, genaamd "Liquidación", bevat de betalingsbrief (Modelo 002) waarmee u de boete kunt voldoen.