Niet-ingezetenenbelasting Spanje 2024: wijzigingen en belangrijke termijnen

Voor niet-ingezeten woningeigenaren in Spanje is het indienen van de aangifte Modelo 210 een jaarlijkse verplichting. Deze gids geeft een volledig overzicht van het belastingjaar 2024 (aan te geven in 2025), met de belangrijkste termijnen, de verplichtingen rond vermogenswinstbelasting, nieuws over automatische incasso en de belangrijkste regels voor het eigenwoningforfait en de belasting over huurinkomsten.

Bij IberianTax vereenvoudigen wij het proces, zodat u zonder gedoe aangifte doet, zonder Spaans digitaal certificaat en zonder voorkennis van belastingzaken.

Wie moet aangifte doen als niet-ingezetene?

Alle niet-ingezeten woningeigenaren in Spanje moeten per jaar ten minste één aangifte Modelo 210 indienen voor het eigenwoningforfait (fictief inkomen), ook als de woning niet wordt verhuurd en uitsluitend voor eigen gebruik dient.

Wordt de woning verhuurd, dan moet de eigenaar huurinkomsten aangeven en de bijbehorende belasting betalen.

Is er bovendien in 2024 een woning verkocht, dan moet de verkoper binnen vier maanden na de verkoopdatum vermogenswinst aangeven en betalen.

Belangrijke termijnen voor belastingjaar 2024 (in te dienen in 2025)

Soort belasting	Betreffende periode	Termijn	Termijn automatische incasso
Eigenwoningforfait (niet-verhuurde woningen)	januari - december 2024	31 december 2025	20 december 2025
Huurinkomsten (nieuw jaarlijks stelsel)	januari - december 2024	20 januari 2025	15 januari 2025
Vermogenswinstbelasting (verkoop woning)	verkoopdatum in 2024	4 maanden na de verkoopdatum	niet beschikbaar

 

Wijziging in de aangifte van huurinkomsten (jaarlijks in plaats van per kwartaal)

Sinds 2024 moeten niet-ingezetenen die hun Spaanse woning verhuren een jaarlijkse aangifte over de huurinkomsten indienen in plaats van aangiften per kwartaal.

• De termijn voor in 2024 verdiende huurinkomsten loopt van 1 tot en met 20 januari 2025.
• Dit vervangt het vorige stelsel, waarbij aangiften per kwartaal moesten worden gedaan.

Voorbeeld: verhuur van een woning in 2024

• Verhuurde u uw woning van januari tot juni 2024, dan dient u in januari 2025 één aangifte Modelo 210 in voor alle huurinkomsten uit 2024.
• Stond de woning een deel van het jaar leeg (bijvoorbeeld van juli tot december 2024), dan moet u daarnaast een aparte aangifte Modelo 210 voor het eigenwoningforfait indienen, uiterlijk op 31 december 2025.

Vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen 

Verkoopt een niet-ingezetene een woning in Spanje, dan moet binnen vier maanden na de verkoopdatum een aangifte vermogenswinstbelasting (Modelo 210) worden ingediend.

• Tarief vermogenswinstbelasting: 19% voor alle niet-ingezetenen (EU en niet-EU).
• Inhouding van 3% door de koper: De koper moet 3% van de verkoopprijs inhouden en rechtstreeks aan de Belastingdienst betalen als voorschot op de vermogenswinstbelasting van de verkoper.
• Is de verkoper minder verschuldigd dan het ingehouden bedrag, dan kan hij bij het indienen van zijn aangifte vermogenswinstbelasting teruggaaf van het verschil vragen.

Automatische incasso van SEPA-rekeningen (tweede jaar in gebruik)

In 2024 konden niet-ingezetenen hun belasting voor het eerst via automatische incasso van een SEPA-rekening (EU) betalen. Dat biedt een alternatief voor het gebruik van een Spaanse bankrekening.

Het eerste jaar van invoering (2024) liet echter een vertraging in de verwerking van betalingen zien. Niet-ingezetenen met een SEPA-rekening zagen hun belasting ongeveer 20 dagen later afgeschreven dan gebruikers van een Spaanse rekening.

Belangrijkste punten:

• Automatische incasso van SEPA-rekeningen werkt als betaalmethode en is daarmee een handige optie voor wie geen Spaanse bankrekening heeft.
• Belastingplichtigen die deze methode gebruiken, moeten rekening houden met mogelijke vertraging in de verwerking van de betaling. 

Eigenwoningforfait: 2% versus 1,1%

Niet-ingezetenen moeten eigenwoningforfait betalen over hun woning als die in 2024 op geen enkel moment verhuurd was.

Algemene regel:

De heffingsgrondslag bedraagt 2% van de kadastrale waarde (zoals vermeld op de IBI-aanslag).

Uitzondering:

Heeft de gemeente in de afgelopen 10 jaar (vanaf 2014) een algemene collectieve herwaardering doorgevoerd, dan wordt het percentage verlaagd tot 1,1%.

Wilt u snel inschatten hoeveel belasting u verschuldigd bent voor uw niet-verhuurde woning?

Gebruik onze belastingcalculator voor niet-ingezetenen voor een directe berekening.

Te late indiening: boetes & rente

Haalt u de aangiftetermijnen van 2025 niet, dan kan dat leiden tot:

• een boete van ten minste 50% van de verschuldigde belasting als de Belastingdienst om indiening verzoekt;
• extra rente over onbetaalde bedragen;
• verlaagde boetes van maximaal 15% als de aangifte vrijwillig wordt ingediend voordat u een bericht van de Belastingdienst ontvangt.

Vroeg indienen via IberianTax helpt deze boetes te voorkomen.

Aanvullende onderwerpen voor niet-ingezeten woningeigenaren in Spanje

Lokale belastingen betalen (IBI & afvalstoffenheffing)

Veel niet-ingezetenen hebben moeite met het betalen van de IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) en de afvalstoffenheffing. Wij onderzoeken momenteel of wij deze lokale belastingbetalingen voor onze klanten kunnen verzorgen.

Digitaal certificaat

Wij bekijken de mogelijkheid van een dienst voor de aanvraag van een digitaal certificaat om niet-ingezeten belastingplichtigen te helpen.

Hulpmiddel voor het bijhouden van huurinkomsten & aftrekbare kosten

Wij hebben nu een apart onderdeel in het IberianTax-dashboard waarmee niet-ingezetenen het hele jaar door huurinkomsten en aftrekbare kosten kunnen bijhouden, zoals nutsvoorzieningen, verzekeringen en beheerkosten.

Daarmee wordt de aangifte van huurinkomsten eenvoudiger en efficiënter.

Waarom kiezen voor IberianTax?

• 100% online aangifte – geen Spaans digitaal certificaat nodig.
• Automatische berekeningen – wij zorgen voor nauwkeurigheid in alle aangiften.
• Veilige betaalopties – betaal via SEPA-incasso of andere handige methoden.
• Deskundige ondersteuning – ons team helpt u te voldoen aan de Spaanse belastingwetgeving.

Het indienen van uw aangifte als niet-ingezetene over 2024 in Spanje was nog nooit zo eenvoudig. Begin nu met uw aangifte bij IberianTax en voldoe aan de Spaanse belastingregels.