Spaans fiscaal woordenboek
Essentiële fiscale begrippen voor niet-ingezeten woningeigenaren in Spanje
A
ATIB (Agencia Tributaria de las Islas Baleares)
Het belastingagentschap van de Balearen, dat de inning van lokale belastingen op de Balearen beheert, waaronder de lokale onroerendgoedbelasting (IBI) voor niet-ingezeten eigenaren op deze eilanden.
AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria)
Het Spaanse staatsbelastingagentschap, verantwoordelijk voor de inning en handhaving van belastingen in Spanje, waaronder het beheer van het IRNR en het toezicht op de indiening van het Modelo 210 voor niet-ingezetenen.
B
Belastingjaar (Ejercicio fiscal)
De periode waarover in Spanje de belasting wordt berekend, doorgaans het kalenderjaar.
D
DNI (Documento Nacional de Identidad)
Nationaal identiteitsdocument voor Spaanse burgers, gebruikt in diverse juridische en administratieve processen.
Digitaal certificaat (Certificado Digital)
Een digitaal certificaat is uw officiële elektronische identiteit waarmee u uw identiteit veilig kunt verifiëren en toegang krijgt tot overheidswebsites, waaronder die van de belastingdienst. Heeft u er nog geen, dan kan IberianTax u helpen.
E
Embargo (beslag)
Een embargo is een formele juridische maatregel waarmee de Agencia Tributaria (AEAT) de bezittingen of rechten van een belastingplichtige blokkeert, bevriest of in beslag neemt (ongeacht of deze in Spanje woont of niet), inclusief bankrekeningen, om een openstaande belastingschuld met toeslagen en rente te innen.
Eigenwoningforfait (Renta Imputada)
Inkomen dat wordt toegerekend aan niet-ingezetenen die een woning in Spanje bezitten maar niet verhuren. Het wordt berekend op basis van een percentage (2% of 1,1%) van de kadastrale waarde en jaarlijks aangegeven via het Modelo 210.
F
Fiscale woonplaats (Residencia fiscal)
Een status die bepaalt waar iemand in Spanje belastingplichtig is. Voor niet-ingezetenen bepaalt deze status de toepasselijkheid en het tarief van belastingen zoals het IRNR (inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen).
G
Gastos Deducibles (aftrekbare kosten)
Kosten in Spanje die van het belastbare inkomen kunnen worden afgetrokken en zo de belasting verlagen. Voor niet-ingezetenen omvat dit bepaalde kosten die samenhangen met huurinkomsten uit vastgoed.
H
Hacienda
Gangbare term voor de Spaanse belastingdienst (AEAT), die belastingen beheert en int, waaronder die voor niet-ingezetenen met vastgoed in Spanje.
Huurinkomsten (Ingresos por Alquiler)
Inkomsten uit de verhuur van een woning. In Spanje moeten niet-ingezeten woningeigenaren huurinkomsten per kwartaal of jaarlijks aangeven en belasten via het Modelo 210.
I
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
Onroerendgoedbelasting, een lokale woningbelasting in Spanje gebaseerd op de kadastrale waarde van de woning. Niet-ingezetenen met vastgoed in Spanje moeten deze belasting jaarlijks betalen.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Erf- en schenkbelasting in Spanje, van toepassing op niet-ingezetenen die Spaans vastgoed erven of als schenking ontvangen.
IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes)
Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen in Spanje, geheven over inkomsten die niet-ingezetenen in Spanje behalen, waaronder huurinkomsten en het eigenwoningforfait uit vastgoed.
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Inkomstenbelasting voor particulieren die in Spanje wonen. Niet-ingezetenen vallen doorgaans onder het IRNR.
ITPAJD (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados)
Belasting op vermogensoverdrachten en gedocumenteerde rechtshandelingen in Spanje, die op niet-ingezetenen van toepassing kan zijn bij transacties zoals de aankoop van vastgoed.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Belasting over de toegevoegde waarde in Spanje, een verbruiksbelasting op goederen en diensten. Niet-ingezetenen kunnen met de IVA te maken krijgen bij diensten die zij in Spanje afnemen.
K
Kadastrale waarde (Valor Catastral)
De door het Catastro vastgestelde waarde van een woning in Spanje, die als basis dient voor de berekening van belastingen zoals de IBI en het eigenwoningforfait. Het is een theoretische waarde, vaak lager dan de marktwaarde, toegekend door het kadaster (Catastro).
L
Liquidación de Recargo (afrekening van de toeslag)
De definitieve berekening en betaling van toeslagen op te laat betaalde belastingen.
M
Modelo 720 (aangifte van buitenlandse bezittingen)
Een belastingformulier voor inwoners van Spanje, inclusief niet-ingezetenen die door hun verblijf als fiscaal inwoner worden beschouwd, om buitenlandse bezittingen van meer dan € 50.000 aan te geven. Dit omvat vastgoed, bankrekeningen en investeringen.
Modelo 210
Een belastingformulier waarmee niet-ingezetenen in Spanje inkomsten aangeven, zoals huurinkomsten of het eigenwoningforfait uit Spaans vastgoed. Het is een centraal formulier voor niet-ingezeten woningeigenaren.
Modelo 211
Belastingformulier voor het aangeven en betalen van de inhouding bij de verkoop van vastgoed in Spanje door niet-ingezetenen.
N
NIE (Número de Identificación de Extranjero)
Identificatienummer voor buitenlanders in Spanje, onmisbaar voor alle belastinggerelateerde zaken, waaronder vastgoedbezit en het indienen van belastingen zoals het Modelo 210.
NIF (Número de Identificación Fiscal)
Fiscaal identificatienummer in Spanje voor zowel particulieren als entiteiten, gebruikt bij alle fiscale en juridische transacties.
NRA (Número de Registro de Alquiler / verhuurregistratienummer)
Verplichte code om in Spanje legaal kortlopende of toeristische accommodatie te verhuren via platforms zoals Airbnb en Booking, conform de Spaanse wetgeving.
P
Patronato de Recaudación
Een lokaal belastinginningsorgaan in de regio Málaga in Spanje, verantwoordelijk voor het innen van belastingen zoals de IBI voor niet-ingezetenen met vastgoed in dit gebied.
Propuesta de Liquidación de Recargo (voorstel tot afrekening van de toeslag)
Een voorlopige belastingaanslag in Spanje waarmee belastingplichtigen worden geïnformeerd over aanvullende belastingen of toeslagen, relevant voor niet-ingezetenen bij te late betalingen.
Plusvalía Municipal (gemeentelijke meerwaardebelasting)
Een lokale belasting op de waardestijging van stedelijke grond op het moment van verkoop. Deze belasting wordt berekend op basis van de kadastrale waarde en het aantal jaren dat de woning in bezit was.
R
Recargo Ejecutivo (executieve toeslag)
Een extra heffing van 5% op te laat betaalde belastingen in Spanje, relevant voor niet-ingezetenen die termijnen missen.
Referencia Catastral (kadastrale referentie)
Een unieke identificatie voor elke woning in het Spaanse kadaster, bestaande uit een alfanumerieke code die door het Catastro wordt toegekend. Niet-ingezetenen hebben deze referentie nodig bij het indienen van belastingen zoals het Modelo 210, omdat ze de woning in de belastingdocumenten identificeert.
S
SUMA
Belastinginningsagentschap in de regio Alicante in Spanje, dat lokale belastingen beheert zoals de IBI, de afvalstoffenheffing en de motorrijtuigenbelasting voor niet-ingezetenen met vastgoed in deze regio.
T
Trimestre (kwartaal)
Een periode van drie maanden die in Spanje wordt gebruikt voor financiële en fiscale rapportage. Niet-ingezetenen moeten hier rekening mee houden bij periodieke aangiften, zoals huurinkomsten via het Modelo 210 vóór belastingjaar 2024. Het jaar is verdeeld in vier kwartalen: Q1 (jan-mrt), Q2 (apr-jun), Q3 (jul-sep), Q4 (okt-dec).
Tasa de Basura (afvalstoffenheffing)
Een gemeentelijke belasting in Spanje voor afval- en vuilnisdiensten. Woningeigenaren, inclusief niet-ingezetenen, zijn doorgaans verantwoordelijk voor deze belasting.
V
Vermogenswinst (Ganancias de Capital)
Winst uit de verkoop van bezittingen, zoals een woning in Spanje. Voor niet-ingezetenen wordt vermogenswinstbelasting geheven over de winst uit de verkoop van Spaans vastgoed.