Niet-ingezetenenbelasting Spanje 2023: wijzigingen en inzichten

Voor niet-ingezeten vastgoedeigenaren in Spanje is het indienen van het Modelo 210 een jaarlijkse verplichting. Deze gids biedt niet alleen een volledig overzicht van de belangrijkste aspecten van de Spaanse aangifte voor niet-ingezetenen over belastingjaar 2023, in te dienen in 2024, maar beschrijft ook de recente wijzigingen in het aangeven van huurinkomsten en de nieuwe mogelijkheid van betaling via automatische incasso.

Wie moet aangifte doen als niet-ingezetene?

Alle niet-ingezeten vastgoedeigenaren zijn verplicht jaarlijks ten minste één Modelo 210 in te dienen voor het eigenwoningforfait van hun woning, ongeacht of de woning leegstaat of af en toe door de eigenaar wordt gebruikt.

Door recente wijzigingen verschuift de aangifte van huurinkomsten vanaf belastingjaar 2024 van per kwartaal naar jaarlijks. Inkomsten die in 2023 zijn behaald, vereisen dus aangiften per kwartaal, maar vanaf 2024 volstaat een jaarlijkse aangifte.

Zelfaangifte

Het Modelo 210 is een zelfaangifte: de belastingplichtige is er zelf verantwoordelijk voor de aangifte correct in te vullen en de verschuldigde belasting te betalen, zonder herinnering van de Belastingdienst.

Indieningstermijn

• Niet-verhuurde woningen: De aangifte moet worden ingediend vóór 31 december van het jaar volgend op het aangegeven belastingjaar; aangiften over 2023 moeten dus vóór 31 december 2024 worden ingediend.
• Verhuurde woningen (tot en met 2023): Huurinkomsten worden per kwartaal aangegeven binnen de eerste 20 dagen van april, juli, oktober en januari voor het voorgaande kwartaal.
• Verhuurde woningen (vanaf 2024): Door de recente aanpassingen moeten huurinkomsten vanaf 2024 jaarlijks worden aangegeven, met indiening tussen 1 januari en 20 januari van het volgende jaar.

Voorbeeld: verhuur van een woning in 2023 versus 2024

Belastingjaar 2023:

Als een woning in 2023 van januari tot en met juni verhuurd was en daarna leegstond:

• Dien per kwartaal een Modelo 210 in voor de huurinkomsten van januari tot en met juni, respectievelijk binnen de eerste 20 dagen van april en juli 2023.
• Geef het eigenwoningforfait over de periode juli tot en met december 2023 aan in 2024, met indiening vóór 31 december 2024.

Belastingjaar 2024:

Voor dezelfde verhuurperiode in 2024:

• Dien één Modelo 210 in voor alle huurinkomsten van januari tot en met juni, tussen 1 januari en 20 januari 2025.
• Geef het eigenwoningforfait over de leegstandsperiode (juli tot en met december 2024) aan in 2025, vóór 31 december 2025.

Betaling via automatische incasso vanaf SEPA-rekeningen

Met ingang van 1 februari 2024 is een belangrijke verbetering doorgevoerd om belastingbetalingen te vergemakkelijken: betaling van aangiften via automatische incasso kan nu vanaf SEPA-rekeningen worden geregeld. Deze verruimde betaalmethode omvat rekeningen bij zowel samenwerkende als niet-samenwerkende instellingen binnen de SEPA-zone, die 36 landen beslaat. Daartoe behoren alle 27 lidstaten van de Europese Unie, evenals IJsland, Liechtenstein, Noorwegen, Zwitserland, Andorra, Monaco, San Marino, het Verenigd Koninkrijk en Vaticaanstad. Deze aanpassing vergroot het gemak en de toegankelijkheid voor internationale vastgoedeigenaren en vereenvoudigt het betalen van belasting vanuit het buitenland.

Online indienen

Met onze gebruiksvriendelijke onlinedienst kunnen vastgoedeigenaren eenvoudig hun aangifte indienen en betalen, zonder voorkennis van belastingzaken of een Spaans digitaal certificaat.

Boetes bij te late indiening

Als u de indieningstermijn niet haalt, kan dat leiden tot een boete van ten minste 50% van de verschuldigde belasting, naast mogelijke rente. Dient u uit eigen beweging in voordat de Belastingdienst contact met u opneemt, dan blijft de heffing beperkt tot maximaal 15%.