Niet-ingezetenenbelasting Spanje 2025: wijzigingen en termijnen

Voor niet-ingezeten eigenaren in Spanje is het indienen van het Modelo 210 een jaarlijkse verplichting. Of u uw woning nu verhuurt of niet, en zelfs als die leegstaat: u moet het Modelo 210 indienen. In deze praktische gids geven wij een volledig overzicht van de belangrijkste aspecten van de Spaanse fiscale verplichtingen voor niet-ingezetenen voor belastingjaar 2025 (in te dienen in 2026), inclusief de meest recente wetswijzigingen en updates die niet-ingezeten eigenaren in Spanje raken.

Wie moet een aangifte niet-ingezetenenbelasting (Modelo 210) indienen?

Alle niet-ingezetenen die inkomsten in Spanje verkrijgen, moeten die aangeven via het Modelo 210. Ontvangt u loon maar bezit u geen vastgoed, raadpleeg dan het belastingverdrag tussen Spanje en uw woonland om dubbele belasting te voorkomen voordat u uw Modelo 210 indient.

Alle niet-ingezeten eigenaren moeten per jaar minstens één Modelo 210 indienen voor het eigenwoningforfait (fictief inkomen), ook als de woning leegstaat of af en toe wordt gebruikt. Verhuurt u uw woning, kort of lang, dan is daarnaast een jaarlijkse aangifte van de huurinkomsten vereist.

Verkoopt u ten slotte uw Spaanse woning, dan moet u de vermogenswinstbelasting binnen vier maanden na de verkoopdatum aangeven, eveneens via het Modelo 210.

Belangrijke termijnen voor belastingjaar 2025 (aangifte in 2026)

Belangrijk: de data in dit onderdeel gelden alleen voor belastingjaar 2025 (aangifte in te dienen in 2026). Vanaf belastingjaar 2026 (aangifte in 2027) wijzigen de indieningstermijnen: huurinkomsten moeten worden aangegeven tussen 1 en 20 april en de termijn voor het eigenwoningforfait begint op 1 april in plaats van 1 januari, overeenkomstig Order HAC/623/2026 van de Belastingdienst. Zie onze gids over de termijnen voor 2026 voor meer informatie.

Fiscale wijzigingen die niet-ingezeten eigenaren in Spanje raken:

Geen grote wijzigingen: de tarieven blijven 19% en 24%, met dezelfde termijnen en verplichtingen als in belastingjaar 2024 (zie de gids voor 2024). Toch zijn er enkele belangrijke updates die niet-ingezeten eigenaren raken. Wij zetten ze op een rij:

Percentage van het eigenwoningforfait:

De algemene regel blijft: een percentage van 1,1% geldt wanneer de kadastrale waarden in de afgelopen 10 jaar zijn herzien. In de praktijk geldt voor belastingjaar 2025 het percentage van 1,1% als de laatste algemene collectieve waardering in 2015 of later plaatsvond. Een tijdelijke maatregel breidt het percentage van 1,1% bovendien uit naar gemeenten met algemene collectieve waarderingen vanaf 2012, waardoor het forfaitaire percentage voor het huidige belastingjaar feitelijk wordt bevroren.

EU tegen Spanje: eigenwoningforfait voor niet-ingezetenen ter discussie

De Europese Commissie heeft Spanje formeel aangesproken op de fiscale behandeling van niet-ingezeten eigenaren, met het argument dat die hen oneerlijk benadeelt ten opzichte van Spaanse inwoners. Het geschil draait om het Spaanse eigenwoningforfait, dat voor niet-ingezetenen geldt ook als een woning leegstaat, terwijl inwoners voor hun hoofdwoning zijn vrijgesteld. Brussel stelt dat dit in strijd is met de EU-regels over vrij verkeer. Spanje heeft twee maanden om te reageren; komt de zaak bij het Hof van Justitie van de EU, dan kunnen getroffen eigenaren uiteindelijk teruggave vragen. Intussen moeten niet-ingezetenen het Modelo 210 jaarlijks blijven indienen, omdat teruggave pas kan worden gevraagd nadat een definitieve EU-beslissing bevestigt dat de regeling oneerlijk is.

Teruggave van verhuurkosten mogelijk voor verhuurders van buiten de EU/EER:

In 2025 mogen niet-ingezeten verhuurders uit de EU/EER nog steeds verhuurkosten aftrekken (energie en water, reparaties, servicekosten, hypotheekrente) bij het aangeven van huurinkomsten in hun Modelo 210. Inwoners van buiten de EU/EER mogen dat nog niet, maar een uitspraak van de Audiencia Nacional uit 2025 achtte dit discriminerend. Zodra de wet verandert – naar verwachting in 2026/2027 – kunnen eigenaren van buiten de EU/EER aftrekposten en teruggave met terugwerkende kracht over eerdere belastingjaren claimen, mits er geldige bewijsstukken zijn. IberianTax biedt nu een dienst om verhuurkosten terug te vragen, vooruitlopend op de definitieve uitspraak.

Wijzigingen die alle verhuurders van vakantiewoningen in Spanje raken:

NRA-verplichting (2025)

Vanaf juli 2025 moeten alle advertenties voor kortetermijnverhuur een geldig NRA (verhuurregistratienummer) hebben om de woning te mogen aanbieden op digitale platforms zoals Airbnb, Booking en andere. Vanaf dat moment worden advertenties zonder geldig NRA automatisch van die platforms verwijderd. Deze verplichting geldt voor alle eigenaren die hun woning voor toeristische doeleinden verhuren, ongeacht de frequentie en de duur van die verblijven, en zowel voor inwoners als voor niet-ingezetenen van Spanje.

U kunt uw NRA verkrijgen via de website van de Registradores de España door met uw digitale certificaat of Cl@ve een account aan te maken op het online portaal registradores.org. U kunt het ook via IberianTax aanvragen – zonder digitaal certificaat of Cl@ve. Wij dienen de aanvraag rechtstreeks namens u in bij het eigendomsregister, zodat die nauwkeurig en snel wordt afgehandeld. Dat is de eenvoudigste manier om fouten in de aanvraag te voorkomen en te voorkomen dat uw NRA wordt ingetrokken.

Jaarlijkse informatieve aangifte van toeristische verhuur (2026)

Vanaf februari 2026 moeten alle eigenaren die kort verhuren een jaarlijkse informatieve aangifte indienen die aan hun NRA is gekoppeld. Die omvat alle verblijven van het jaar, met het aantal gasten, de data en het doel van elk bezoek.

Het doel is beter toezicht, de bestrijding van illegale of niet-geregistreerde verhuur en consistente gegevens in de markten voor toeristisch en tijdelijk verblijf. Aangiften kunnen worden ingediend via de Sede Electrónica de los Registradores met de N2-app, of via IberianTax, dat de indiening correct en op tijd verzorgt en fouten of vertraging voorkomt.

Wat betekent dit voor niet-ingezeten eigenaren in Spanje in 2026?

• Niet-ingezeten eigenaren die buiten de EU/EER wonen, kunnen nu de dienst teruggave van verhuurkosten van IberianTax gebruiken om aftrekbare verhuurkosten uit eerdere jaren terug te vorderen voordat de termijn van vier jaar verstrijkt.
• Alle verhuurders van vakantiewoningen moeten een geldig NRA hebben en vanaf februari 2026 een jaarlijkse aangifte van toeristische verhuur indienen – beide diensten regelt u eenvoudig met IberianTax.
• In afwachting van het definitieve oordeel over de oneerlijke behandeling van het eigenwoningforfait moeten niet-ingezetenen hun Modelo 210 gewoon jaarlijks blijven indienen om aan de regels te voldoen.

Wat gebeurt er als ik een termijn mis of besluit mijn Modelo 210 niet in te dienen?

Het missen van een Spaanse fiscale termijn kan leiden tot toeslagen, rente en boetes.

• Vrijwillige te late indiening: 1% toeslag over de verschuldigde belasting voor de eerste maand, plus 1% per extra maand, tot 15% na 12 maanden. Rente begint pas na een jaar te lopen.
• Na een bericht van de Belastingdienst: boetes kunnen oplopen tot 50-100% van de verschuldigde belasting. Ernstige of herhaalde vertraging kan zelfs tot strafrechtelijke vervolging leiden.

Te laat indienen kan ook teruggaven vertragen, aftrekposten blokkeren en de controle op toekomstige aangiften verhogen. Termijnen goed bijhouden is cruciaal om kostbare boetes en complicaties te voorkomen.

Kan ik het Modelo 210 zelf indienen of heb ik hulp nodig?

U kunt het Modelo 210 zelf indienen op de website van de Spaanse Belastingdienst, maar die is alleen in het Spaans en weinig intuïtief. Daarom vertrouwen duizenden niet-ingezeten eigenaren op IberianTax.

Met IberianTax kunt u:

• Uw Modelo 210 online in enkele minuten indienen vanuit uw luie stoel.
• Geld besparen: u betaalt al vanaf € 34,95 per aangifte, tegenover de gebruikelijke kosten van een gestoría van € 200 of meer.
• Gerust zijn: u weet dat uw niet-ingezetenenbelasting correct, op tijd en rechtstreeks bij de Spaanse Belastingdienst wordt ingediend.
• Elk jaar automatische herinneringen per e-mail ontvangen.
• Kiezen voor automatische aangifte zodat uw belasting elk jaar automatisch namens u wordt ingediend zonder dat u er iets voor hoeft te doen.
• Uw belasting direct berekenen en controleren of alles klopt met onze gratis belastingcalculators.
• Deskundige ondersteuning krijgen in het Engels, Duits, Frans of Spaans wanneer u die nodig heeft.

Overige onderwerpen voor niet-ingezeten eigenaren in Spanje

Berichten van de Belastingdienst

Woont u in het buitenland? Wij kunnen brieven en berichten van de Spaanse Belastingdienst namens u afhandelen. Vraag deze dienst rechtstreeks aan via uw dashboard.

Digitaal certificaat

Wij bieden nu een dienst aan om een digitaal certificaat te verkrijgen voor veilige onlinetransacties met de Spaanse Belastingdienst. Vraag het hier aan.

Hulpmiddel voor het bijhouden van huurinkomsten & aftrekbare kosten

Houd huurinkomsten en kosten rechtstreeks bij in uw IberianTax-dashboard om uw aangifte te vereenvoudigen.

Nota Simple

Vraag het officiële uittreksel van het Spaanse eigendomsregister op met actuele informatie over de woning. Vraag deze dienst rechtstreeks via uw dashboard hier aan.

Hulp bij betalingen

IberianTax kan ook controleren of uw belastingschulden correct en op tijd worden betaald. Vraag deze dienst rechtstreeks aan via uw IberianTax-dashboard.

 

Bij IberianTax maken wij het indienen van uw niet-ingezetenenbelasting eenvoudig, veilig en volledig transparant, zodat u zich kunt richten op het genieten van uw woning in plaats van op belastingen. Met de formulieren voor eigenwoningforfait, huurinkomsten en vermogenswinstbelasting helpen wij jaarlijks duizenden niet-ingezetenen om zonder stress of verrassingen aan hun Spaanse fiscale verplichtingen te voldoen.

Dien in enkele minuten in met IberianTax.