Niet-residentenbelasting Spanje 2026. Alles wat u moet weten

Niet-residente vastgoedeigenaren moeten elk jaar de belastingaangifte voor niet-residenten indienen, bekend als het Modelo 210. Hier vindt u een samenvatting van de belangrijkste aspecten van de Spaanse belastingaangifte voor niet-residenten voor 2026, in te dienen en te betalen in het kalenderjaar 2027.

Belangrijk: Vanaf het belastingjaar 2024 kunnen huurinkomsten eenmaal per jaar worden samengevoegd en aangegeven via het Modelo 210, tussen 1 en 20 januari van het volgende jaar. Huurinkomsten over 2023 en eerder moesten per kwartaal worden aangegeven, zoals voorheen gebruikelijk was.

Wie moet een belastingaangifte voor niet-residenten indienen?

Elke niet-residente vastgoedeigenaar moet minimaal één jaarlijkse belastingaangifte indienen (Modelo 210), waarin zij fictief huurinkomen of "toegerekend inkomen" over hun woning moeten aangeven. Dit geldt voor elke woning, ongeacht of deze leeg staat of door de eigenaar wordt gebruikt.

Als de woning wordt verhuurd, moeten niet-residente vastgoedeigenaren ook een jaarlijkse belastingaangifte indienen (via Modelo 210) om de huurinkomsten van het voorgaande jaar aan te geven, tussen 1 en 20 januari van het volgende jaar. Dit betekent dat huurinkomsten verdiend in 2026 moeten worden aangegeven in de periode van 1 tot en met 20 januari 2027.

Als de woning een deel van het belastingjaar wordt verhuurd, moeten niet-residente belastingplichtigen zowel de jaarlijkse aangifte voor fictief huurinkomen als de jaarlijkse aangifte voor huurinkomsten indienen.

De belastingaangifte voor niet-residenten (Modelo 210) is een zelf-aangifte. Niet-residente vastgoedeigenaren in Spanje moeten dus elk jaar zelf de belastingaangifte voor niet-residenten indienen, het Modelo 210. Hier vindt u een samenvatting van de belangrijkste aspecten van de Spaanse belastingaangifte voor niet-residenten voor het belastingjaar 2026, in te dienen en te betalen in 2027.

Zelf-aangifte

De belastingaangifte voor niet-residenten (Modelo 210) is een zelf-aangifte. Niet-residente belastingplichtigen zijn dan ook zelf verantwoordelijk voor het invullen van de belastingaangifte en het betalen van de verschuldigde belasting. De belastingdienst stuurt geen herinneringen, maar stuurt wel boetes en sancties voor te late of niet ingediende aangiften.

Wat is de deadline voor het indienen van een belastingaangifte voor niet-residenten?

Voor niet-verhuurde woningen is de deadline voor uw belastingaangifte 31 december van het jaar volgend op het belastingjaar. De deadline voor het indienen van de belastingaangifte voor niet-residenten (Modelo 210) voor het belastingjaar 2025 is 31 december 2026. Als u echter een domiciliëring wilt instellen voor de betaling van de belasting, is de deadline 23 december 2026.

Voor verhuurde woningen moeten niet-residente belastingplichtigen vanaf het belastingjaar 2024 huurinkomsten jaarlijks aangeven, tussen 1 en 20 januari van het jaar volgend op het belastingjaar. Huurinkomsten verdiend gedurende 2026 moeten bijvoorbeeld worden aangegeven tussen 1 en 20 januari 2027.

Wanneer wordt de belasting van mijn rekening afgeschreven?

Als u de jaarlijkse belastingaangifte indient en kiest voor domiciliëring als betaalmethode, wordt de verschuldigde belasting op 31 december door de Agencia Tributaria van uw Spaanse bankrekening afgeschreven.

Als u eerder wilt betalen, kunt u een overboeking doen via IberianTax, waarna wij de betaling van de belasting gelijktijdig met de indiening van de belastingaangifte bij de Agencia Tributaria namens u afhandelen.

Hoe wordt de niet-residentenbelasting berekend?

De niet-residentenbelasting voor niet-verhuurde woningen wordt als volgt berekend:

Eerst moet een fictief huurinkomen worden berekend voor niet-verhuurde woningen, wat het resultaat is van het vermenigvuldigen van 2% of 1,1% met de kadastrale waarde (valor catastral) van de woning. Als algemene regel geldt het percentage van 2%, tenzij er in de afgelopen 10 belastingjaren een Algemene Kadastrale Herziening heeft plaatsgevonden in de gemeente.

Dit inkomen wordt bij wet gegenereerd, ongeacht of de woning leeg staat of voor eigen gebruik is. Het fictief huurinkomen wordt evenredig verdeeld over de eigenaren.

De belastingschuld is het resultaat van het vermenigvuldigen van het fictief huurinkomen met het toepasselijke belastingtarief. Het belastingtarief is 24% (19% voor belastingresidenten in de EU, Noorwegen, IJsland en Liechtenstein).

Belangrijke opmerking: Door de Brexit is het belastingtarief voor Britse ingezetenen (niet-EU) vanaf het belastingjaar 2021 gestegen van 19% naar 24%.

De berekeningsformule is als volgt:

Kadastrale waarde x Fictief percentage (2% of 1,1%) x Belastingtarief (24% of 19%).

Hoe dien ik mijn belastingaangifte voor niet-residenten online in?

U kunt gebruikmaken van onze eenvoudige online service, waarvoor geen voorafgaande belastingkennis vereist is en waarmee u uw belastingaangifte vanuit uw eigen land online kunt indienen en betalen. U kunt uw belastingaangifte ook online naar de Agencia Tributaria sturen als u beschikt over een Spaans digitaal certificaat en u sterk genoeg in uw schoenen staat om met het Spaanse belastingsysteem om te gaan.

Wat gebeurt er als ik de deadline voor de belastingaangifte mis?

Als u uw belastingaangifte niet op tijd indient, kunt u worden beboet met minimaal 50% van de verschuldigde belasting bovenop uw oorspronkelijke belastingrekening. Daarnaast moet u mogelijk rente betalen voor de te late betaling.

U kunt de boete vermijden als u vrijwillig aangifte doet voordat de Spaanse belastingdienst u bereikt. Als u uw belastingrekening tussen 1 en 12 maanden te laat betaalt, hoeft u alleen een toeslag te betalen van 1% tot 12% van de verschuldigde belasting.

Als u meer dan 12 maanden te laat betaalt, bent u 15% van uw belastingrekening verschuldigd, plus rente voor de te late betaling.

Als u bijvoorbeeld uw Spaanse belastingaangifte voor niet-residenten over 2025 in mei 2027 indient (als te late aangifte), moet u een toeslag van 5% betalen. Dit wordt rechtstreeks door de belastingdienst meegedeeld, die doorgaans twee brieven verstuurt. De eerste staat bekend als "Propuesta de Liquidación", waarin de Agencia Tributaria u informeert over de toeslag, en één of twee maanden later een tweede brief bekend als "Liquidación", die een betalingsbrief bevat waarmee u de toeslag of boete kunt betalen.