Moeten beide mede-eigenaars van een Spaanse woning een Modelo 210 indienen?

Als u een woning in Spanje gezamenlijk bezit - met een echtgenoot, partner, vriend of familielid - is dit een van de meest gestelde vragen tijdens het belastingseizoen. Het korte antwoord is ja: in de meeste gevallen moeten beide eigenaren hun eigen individuele Modelo 210 indienen. Het uitgebreidere antwoord is echter de moeite waard om te begrijpen, omdat de regels rond mede-eigendom invloed hebben op hoeveel elke persoon verschuldigd is, wat aftrekbaar is en hoe u inconsistenties kunt vermijden die de aandacht van de Spaanse belastingdienst kunnen trekken.

Ja - Elke eigenaar dient zijn eigen Modelo 210 in

Spanje staat mede-eigenaars niet toe om hun belastingverplichtingen samen te voegen in één enkele Modelo 210-aangifte. Elke mede-eigenaar moet individueel aangifte doen, op basis van zijn aandeel in de woning.

Dus als u en uw partner een woning 50/50 bezitten en deze niet wordt verhuurd, dient elk van u een Modelo 210 in voor fictief huurinkomen, dat uw respectievelijke 50%-aandeel van de kadastrale waarde van de woning dekt. Als u de woning 70/30 bezit, geldt hetzelfde principe: elke persoon doet aangifte voor zijn eigen percentage.

De eigendomsverdeling die uw belastingplicht bepaalt, is de verdeling die is vastgelegd in uw eigendomsakte (escritura) en geregistreerd bij het Grondbureau (Registro de la Propiedad). Welk percentage daar ook wordt vermeld, dat is het percentage dat elke eigenaar in zijn Modelo 210-formulier aangeeft.

Hoe dit in de praktijk werkt

Als de woning niet wordt verhuurd

Elke eigenaar moet individueel een jaarlijkse aangifte voor fictief huurinkomen (Modelo 210) indienen, berekend op basis van zijn respectievelijke aandeel in de kadastrale waarde van de woning. De belastinggrondslag voor elke aangifte is:

• 1,1% van de kadastrale waarde als de kadastrale waarden van de gemeente in de afgelopen tien jaar zijn herzien
• 2% als deze niet zijn herzien in de afgelopen tien jaar
• Voor de belastingjaren 2023, 2024 en 2025 geldt een tarief van 1,1% als de kadastrale waarden van de gemeente zijn bijgewerkt, gewijzigd of vastgesteld via een algemene collectieve waardering die vanaf 1 januari 2012 in werking is getreden. Indien dit niet het geval is, geldt doorgaans het standaardtarief van 2%.

Het aandeel van elke eigenaar in deze grondslag wordt vervolgens belast met:

• 19% voor belastingresidenten van de EU en de EER
• 24% voor niet-EU/EER-residenten, waaronder Britse staatsburgers na de Brexit

Voorbeeld: Een woning met een kadastrale waarde van € 150.000, voor 50/50 eigendom van twee Britse staatsburgers. De belastinggrondslag van elke eigenaar is 2% van € 75.000 = € 1.500. Bij 24% is elk € 360 per jaar verschuldigd. Eén woning, twee afzonderlijke Modelo 210-aangiften, € 360 elk = € 720 totale belasting voor die woning.

Als de woning wordt verhuurd

Beide eigenaren moeten elk een Modelo 210-formulier indienen voor de belasting over huurinkomsten, waarbij zij hun proportionele aandeel in de huurinkomsten aangeven. Vanaf 2027 ligt de deadline voor huurinkomsten tussen 1 en 20 april van het jaar volgend op de verhuurperiode.

• EU- en EER-residenten kunnen toegestane kosten aftrekken - zoals IBI, gemeenschapskosten, verzekering en onderhoudskosten - in verhouding tot hun eigendomsaandeel.
• Niet-EU-residenten, waaronder Britse staatsburgers, worden momenteel belast met 24% op het bruto huurinkomen, zonder dat kostenaftrek is toegestaan. Een recente gerechtelijke uitspraak zou dit kunnen veranderen - maar dit standpunt is in de praktijk nog niet volledig vastgesteld. Tot er definitieve duidelijkheid is, blijft het aangeven op basis van het bruto-inkomen de standaard, voorzichtige aanpak.

Voorbeeld: Een woning die jaarlijks € 10.000 aan huurinkomsten genereert, voor 50/50 eigendom. Elke eigenaar geeft € 5.000 aan huurinkomsten aan in zijn individuele Modelo 210.

Als de woning deels wordt verhuurd

Als de woning een deel van het jaar wordt verhuurd en de rest van het jaar persoonlijk wordt gebruikt of leeg staat, heeft elke eigenaar twee afzonderlijke Modelo 210-verplichtingen: één voor de verdiende huurinkomsten en één voor het fictief huurinkomen over de dagen waarop de woning niet werd verhuurd. Voor een woning die wordt gedeeld door twee mede-eigenaars betekent dit in totaal vier Modelo 210-aangiften - twee per persoon.

De belangrijkste regel: consistentie

Een van de meest voorkomende fouten onder mede-eigenaars is het aangeven van verschillende cijfers. Als twee eigenaren verschillende huurinkomstenbedragen of verschillende eigendomspercentages in hun aangiften vermelden, zal de Spaanse belastingdienst de discrepantie opmerken. Beide eigenaren moeten vooraf overeenstemming bereiken over de cijfers - ontvangen huurinkomsten, aftrekbare kosten en eigendomspercentage - voordat zij iets indienen.

Belangrijk: Alle mede-eigenaars moeten gedurende ten minste vier jaar bewijsstukken van inkomsten en aftrekbare kosten bewaren, omdat de Agencia Tributaria binnen die periode ondersteunende documentatie kan opvragen.

Wat als de ene eigenaar EU-resident is en de andere niet?

Het belastingtarief dat elke eigenaar betaalt, is afhankelijk van zijn eigen individuele fiscale woonplaats - niet van die van zijn mede-eigenaar. Als de ene eigenaar dus in Duitsland woont (EU, belast met 19%) en de andere in het Verenigd Koninkrijk (niet-EU, belast met 24%), past elk eenvoudigweg zijn eigen tarief toe op zijn aandeel. De regeling van mede-eigendom verandert het individuele belastingtarief van geen van beide personen.

Hoe IberianTax mede-eigendom afhandelt

IberianTax is ontworpen om de belastingaangifte voor niet-residenten zo eenvoudig mogelijk te maken en neemt de complexiteit van mede-eigendom voor u uit handen. Het platform ondersteunt tot acht mede-eigenaars per woning en begeleidt elke persoon door zijn eigen individuele Modelo 210-aangifte - voor fictief huurinkomen, huurinkomsten of beide - in het Nederlands, van overal in de wereld.

U maakt een gratis IberianTax-account aan, voegt alle eigenaren en mede-eigenaars toe onder hetzelfde profiel, wijst eigendomspercentages toe voor de gedeelde woning en voltooit de aangifte(n) in slechts een paar minuten. IberianTax berekent de belasting automatisch, controleert en dient het volledige Modelo 210-formulier rechtstreeks in bij de Agencia Tributaria als officiële medewerker, en levert binnen twee werkdagen een bevestigd AEAT-ontvangstbewijs op het dashboard van elke eigenaar.

Geen gestor nodig. Geen taalbarrière. Geen gedeelde login.

Maak vandaag nog uw gratis IberianTax-account - en zorg ervoor dat zowel u als uw mede-eigenaar zijn afgedekt vóór de deadline van 31 december.

Veelgestelde vragen

Moeten beide eigenaars van een gezamenlijk bezeten Spaanse woning een Modelo 210 indienen?

Ja. Spanje staat geen gecombineerde aangifte voor mede-eigenaars toe. Elke eigenaar moet zijn eigen individuele Modelo 210 indienen op basis van zijn aandeel in de woning, zoals vastgelegd in de eigendomsakte.

Wat gebeurt er als de ene eigenaar aangifte doet en de andere niet?

Elke eigenaar is individueel aansprakelijk voor zijn eigen Modelo 210-verplichting. Als de ene eigenaar aangifte doet en de andere niet, blijft de niet-aangevende eigenaar blootgesteld aan toeslagen en mogelijke boetes - de aangifte van één mede-eigenaar dekt niet beide partijen.

Welk eigendomspercentage geef ik aan in mijn Modelo 210?

Het percentage dat is vermeld in uw eigendomsakte (escritura) en geregistreerd bij het Grondbureau. Dit moet overeenkomen met wat uw mede-eigenaar aangeeft - beide aangiften moeten samen optellen tot hetzelfde totaal. Het is belangrijk op te merken dat vanaf 2027 niet-residente eigenaren verplicht zullen zijn het eigendomspercentage op het Modelo 210-formulier aan te geven.

Kunnen mede-eigenaars verschillende kosten aangeven?

Nee - aftrekbare kosten moeten consistent worden aangegeven in alle aangiften, in verhouding tot het eigendomsaandeel van elke eigenaar. Het aangeven van verschillende kostenbedragen in afzonderlijke aangiften voor dezelfde woning zal een discrepantie bij de Agencia Tributaria veroorzaken.

Wat als wij de woning ongelijk bezitten - bijvoorbeeld 70/30?

Elke eigenaar geeft eenvoudigweg zijn respectievelijke aandeel aan. De eigenaar met 70% doet aangifte voor 70% van het inkomen of de fictieve waarde, en de eigenaar met 30% voor 30%. De toegepaste tarieven zijn afhankelijk van de individuele fiscale woonplaats van elke eigenaar.