Welke Modelo 210 moet ik indienen?

Het Modelo 210 is geen enkele belastingaangifte. Het is een formulier dat wordt gebruikt voor verschillende belastingverplichtingen, en welke versie op u van toepassing is, hangt volledig af van hoe uw woning gedurende het jaar is gebruikt.

Als u niet zeker weet of u fictief inkomen, huurinkomsten, vermogenswinst, of meerdere van deze zaken moet aangeven, helpt deze gids u om uw exacte situatie te bepalen. U vindt ook een eenvoudige beslistabel om uw geval in enkele seconden te controleren.

Kort antwoord

• Het type Modelo 210 dat u nodig heeft, hangt af van hoe de woning is gebruikt: persoonlijk gebruik, leegstaand, verhuurd of verkocht.
• Er zijn drie hoofdtypen: fictief inkomen, huurinkomsten en vermogenswinstbelasting.
• Het is gebruikelijk om in hetzelfde jaar meer dan één Modelo 210 nodig te hebben, bijvoorbeeld als u de woning een deel van het jaar heeft verhuurd en de rest zelf heeft gebruikt.

Overzicht van de Modelo 210-types

Niet-resedente eigenaren van onroerend goed in Spanje moeten mogelijk een of meer van deze aangiften indienen:

• Fictief inkomen: van toepassing wanneer de woning niet wordt verhuurd en beschikbaar is voor persoonlijk gebruik, zelfs als u er nooit daadwerkelijk komt.
• Huurinkomsten: van toepassing wanneer de woning kort- of langdurig wordt verhuurd.
• Vermogenswinstbelasting: van toepassing wanneer de woning wordt verkocht.

Elk van deze aangiften wordt ingediend met hetzelfde formulier Modelo 210, maar met verschillende onderdelen, termijnen en fiscale behandeling.

Als de woning niet werd verhuurd

Als uw woning leeg stond voor persoonlijk gebruik, of gewoon tot uw beschikking stond zonder verhuurd te worden, gaat de Agencia Tributaria ervan uit dat deze een fictief inkomen genereert. Dit wordt fictief inkomen genoemd en moet jaarlijks worden aangegeven.

• Belastbare grondslag: 2 % van de kadastrale waarde van de woning, of 1,1 % als de gemeente in de afgelopen 10 jaar een algemene kadastrale herwaardering heeft ondergaan (inclusief kadastrale waarden die vanaf 2012 zijn herzien en van kracht zijn).
• Termijn: vanaf belastingjaar 2026 (aangifte in 2027) ligt de termijn tussen 1 april en 31 december van het volgende jaar (28 december bij betaling via automatische incasso).

Dit geldt ook als u de woning slechts een deel van het jaar heeft gebruikt; in dat geval wordt de belasting proportioneel berekend over de dagen dat deze tot uw beschikking stond.

Als de woning werd verhuurd

Als u uw woning kort- of langdurig heeft verhuurd, moet u de huurinkomsten die u gedurende het jaar heeft verdiend, aangeven.

• Inwoners van de EU/EER kunnen kosten aftrekken die rechtstreeks verband houden met de verhuuractiviteit, zoals IBI, verzekering en onderhoudskosten.
• Inwoners buiten de EU/EER kunnen deze kosten momenteel niet aftrekken, hoewel dit in de nabije toekomst kan veranderen.
• Termijn: vanaf belastingjaar 2026 (aangifte in 2027) hangt de termijn af van de uitkomst van de aangifte: als er belasting moet worden betaald, moet de aangifte worden ingediend tussen 1 en 20 april van het volgende jaar; als de uitkomst nul is (geen belasting verschuldigd), loopt de indieningsperiode van 1 tot 20 januari van het volgende jaar; en als de uitkomst een teruggave is, kan de aangifte worden ingediend vanaf 1 februari van het volgende jaar.

Als de woning slechts een deel van het jaar werd verhuurd, moet u ook fictief inkomen aangeven voor de resterende dagen dat deze niet werd verhuurd, als een aparte aangifte.

Als de woning werd verkocht

Als u uw woning heeft verkocht, is elke winst onderworpen aan vermogenswinstbelasting.

• De koper moet 3 % van de verkoopprijs inhouden en namens u afdragen aan de Agencia Tributaria, via het Modelo 211.
• U bent verplicht deze inhouding van 3 % aan te geven bij het indienen van uw eigen aangifte vermogenswinstbelasting (Modelo 210). Indien van toepassing kunt u een teruggave aanvragen van een eventueel te veel ingehouden bedrag.
• Termijn: binnen 4 maanden na de verkoopdatum.

Als u de woning al bezat vóór de verkoop, heeft u ook een aparte aangifte fictief inkomen (of huurinkomsten) nodig voor de periode vóór de verkoop.

Andere situaties

Enkele minder gebruikelijke gevallen zijn ook van invloed op welk Modelo 210 u nodig heeft:

• Meerdere woningen of eenheden: elke woning met een eigen kadastrale referentie (een garage, een berging, een aparte kavel) vereist een eigen Modelo 210, zelfs als deze aan dezelfde eigenaar toebehoort.
• Woningen in gedeeld eigendom: elke eigenaar moet zijn eigen Modelo 210 indienen op basis van zijn eigendomspercentage, ook voor dezelfde woning.
• Rente, dividenden of andere inkomsten uit Spaanse bron: deze kunnen, afhankelijk van het type inkomen, ook een aparte aangifte voor niet-residenten vereisen.

Andere onroerendgoedbelastingen: verwar het Modelo 210 niet met de IBI

Veel niet-resedente eigenaren gaan ervan uit dat zij, door jaarlijks de IBI te betalen, al aan hun belastingverplichtingen in Spanje hebben voldaan. Dat is niet het geval: de IBI en het Modelo 210 zijn twee volledig verschillende belastingen, en het betalen van de ene vervangt de andere niet.

De IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) is een lokale belasting die wordt geheven door de gemeente waar uw woning zich bevindt. Deze is gebaseerd op de kadastrale waarde en is elk jaar verschuldigd simpelweg omdat u eigenaar bent, ongeacht of de woning wordt verhuurd, leegstaat of persoonlijk wordt gebruikt. In de meeste gevallen factureert de gemeente u rechtstreeks, vaak via automatische incasso.

Het Modelo 210, daarentegen, behoort tot de inkomstenbelastingaangifte. Het is een zelfaangifte die u (of uw belastingvertegenwoordiger) moet indienen om als niet-resident inkomstenbelasting aan te geven: fictief inkomen bij persoonlijk gebruik, huurinkomsten of vermogenswinst, afhankelijk van uw situatie. Hiervoor krijgt u geen factuur toegestuurd. Het indienen ervan is uw eigen verantwoordelijkheid en is verschuldigd simpelweg omdat u een woning in Spanje bezit, ongeacht of u deze heeft verhuurd of daadwerkelijk inkomsten heeft gegenereerd.

Kortom: de IBI is een lokale onroerendgoedbelasting die u elk jaar betaalt; het Modelo 210 is een landelijke inkomstenbelastingaangifte die u zelf moet indienen.

Gemengde scenario's

Veel eigenaren gaan ervan uit dat zij slechts één Modelo 210 per jaar hoeven in te dienen. In de praktijk kunnen meerdere situaties binnen hetzelfde belastingjaar op dezelfde woning van toepassing zijn.

Praktijkvoorbeeld: Anna, woonachtig in Duitsland, bezit een appartement in Alicante. Zij gebruikt dit zelf gedurende 3 maanden, verhuurt het 9 maanden, en verkoopt een aparte parkeerplaats (met een eigen kadastrale referentie) die zij nooit heeft verhuurd.

Wat Anna moet indienen:

• Huurinkomsten voor de 9 verhuurde maanden van het appartement.
• Fictief inkomen voor de 3 maanden persoonlijk gebruik van het appartement.
• Fictief inkomen voor de parkeerplaats, tot de verkoopdatum.
• Vermogenswinstbelasting voor de verkoop van de parkeerplaats, binnen 4 maanden na de verkoopdatum.

Vier afzonderlijke Modelo 210-aangiften, van één enkele eigenaar in één enkel jaar.

Eenvoudige beslisgids

Gebruik deze tabel om snel te controleren welk Modelo 210 op uw situatie van toepassing is:

De vermelde termijnen gelden vanaf belastingjaar 2026 (aangifte in 2027).

   

Veelgemaakte fouten

• Slechts één Modelo 210 indienen terwijl er meerdere van toepassing zijn. Eigenaren dienen vaak maar één aangifte in en vergeten dat gedeeltelijke verhuur in het jaar nog steeds een aparte aangifte fictief inkomen vereist voor de resterende periode.
• Fictief inkomen verwarren met huurinkomsten. Dit zijn twee verschillende belastingen met verschillende regels en termijnen, ook al worden ze via hetzelfde formulier aangegeven.
• Een verkoop beschouwen als de enige verplichting van het jaar. Als de woning vóór de verkoop inkomsten heeft gegenereerd, moet die periode nog steeds apart worden aangegeven.
• Ervan uitgaan dat één aangifte alle woningen dekt. Elke kadastrale referentie heeft een eigen Modelo 210 nodig, zelfs als de woningen aan dezelfde persoon toebehoren.
• Fictief inkomen verwarren met lokale belastingen zoals de IBI. Fictief inkomen is een landelijke belasting die via het Modelo 210 (zelfaangifte) wordt aangegeven, terwijl de IBI een lokale onroerendgoedbelasting is die door de gemeente wordt beheerd en vaak rechtstreeks door de gemeente wordt geïnd, bijvoorbeeld via automatische incasso.

Weet u niet zeker welke aangifte u nodig heeft?

Als uw situatie meer dan één woning omvat, een combinatie van verhuur en persoonlijk gebruik, of een verkoop tijdens het jaar, is het gemakkelijk om een aangifte te missen. IberianTax helpt u precies te bepalen welke Modelo 210-types op uw geval van toepassing zijn, zodat u alles meteen correct indient.

Veelgestelde vragen

Moet ik het Modelo 210 indienen als mijn woning het hele jaar leeg stond?
Ja. Zelfs als de woning nooit werd verhuurd en u er nooit bent geweest, gaat de Agencia Tributaria uit van een fictief inkomen op basis van de kadastrale waarde. Dit moet worden aangegeven als fictief inkomen.

Kan ik huurinkomsten en fictief inkomen combineren in hetzelfde Modelo 210?
Nee. Ze worden ingediend als aparte aangiften, elk met een andere periode en een andere termijn, ook al worden beide met hetzelfde formulier aangegeven.

Wat als ik de woning samen met iemand anders in eigendom heb?
Elke eigenaar moet zijn eigen Modelo 210 indienen en daarbij alleen zijn eigen aandeel in de inkomsten, kosten en eigendom aangeven.

Heeft een garage of berging een eigen aangifte nodig?
Ja, als deze een eigen kadastrale referentie (referencia catastral) en een eigen IBI-aanslag heeft, wordt deze voor belastingdoeleinden als een aparte woning behandeld.

Wat gebeurt er als ik mijn woning heb verkocht, maar deze eerder in het jaar ook heb verhuurd?
U heeft dan twee aangiften nodig: een aangifte huurinkomsten voor de verhuurde periode, en een aangifte vermogenswinstbelasting voor de verkoop, binnen 4 maanden na de verkoopdatum.

Dien het juiste Modelo 210 in met IberianTax

Uitzoeken welk Modelo 210 op uw situatie van toepassing is, hoeft niet ingewikkeld te zijn. Met IberianTax kunt u binnen enkele minuten online aangifte doen, al vanaf € 34,95 per aangifte, met automatische herinneringen voor termijnen en deskundige ondersteuning in uw eigen taal.

Maak vandaag nog uw gratis account aan en dien de juiste aangifte in voor uw situatie, zonder giswerk.