Uw complete gids voor vastgoedbelasting voor niet-ingezetenen in Spanje 2025

Een woning in Spanje bezitten terwijl u in het buitenland woont, is voor velen een droom: zon, cultuur en investeringspotentieel. Maar er horen ook fiscale verplichtingen bij die elke niet-ingezetene moet kennen.

Twijfelt u over het Modelo 210, over wanneer u het moet indienen of over de vraag of het op u van toepassing is, dan maakt deze gids het eenvoudig.

U leest hier:

1. Wat is het Modelo 210 en wie moet het indienen?
2. Soorten aangiften: eigenwoningforfait, huurinkomsten en vermogenswinstbelasting
3. Welke termijnen gelden voor het Modelo 210?
4. Wat gebeurt er als u een termijn mist?
5. Kan ik het Modelo 210 zelf indienen of heb ik hulp nodig?
6. Overige onderwerpen voor niet-ingezeten eigenaren in Spanje

1. Wat is het Modelo 210 en wie moet het indienen?

Het Modelo 210 is het officiële Spaanse belastingformulier voor niet-ingezetenen (iedereen die meer dan 183 dagen per jaar buiten Spanje woont) om inkomsten of vastgoedbezit in Spanje aan te geven.

U moet het Modelo 210 indienen als u:

• Een vakantiewoning of tweede woning bezit
• Uw woning verhuurt, voor korte of lange termijn
• Uw woning een deel van of het hele jaar leeg laat staan
• Een woning in Spanje verkoopt

Kortom: bent u geen fiscaal inwoner van Spanje maar bezit u er vastgoed, dan geldt het Modelo 210 voor u.

2. Soorten aangiften: wat zijn eigenwoningforfait, huurinkomsten en vermogenswinstbelasting?

Veel eigenaren zijn verrast als ze horen dat het Modelo 210 geen enkele belasting is, maar een formulier dat in verschillende situaties wordt gebruikt waarin niet-ingezetenen aangifte moeten doen voor hun woning in Spanje. Het geldt met name voor drie belangrijke fiscale verplichtingen:

Eigenwoningforfait:

Ook als u uw Spaanse woning niet verhuurt, gaat de Belastingdienst ervan uit dat deze inkomsten oplevert. Dit fictieve inkomen moet jaarlijks met het Modelo 210 worden aangegeven. Het wordt berekend op basis van uw kadastrale waarde en wordt doorgaans eenmaal per jaar ingediend vóór 31 december. 

• Algemene regel: de belastbare grondslag bedraagt 2% van de kadastrale waarde (zoals vermeld op de IBI-aanslag).
• Uitzondering: heeft de gemeente in de afgelopen 10 jaar (vanaf 2014) een algemene collectieve herziening ondergaan, dan wordt het percentage verlaagd naar 1,1%.

Huurinkomstenbelasting:

Verhuurt u uw woning – voor korte of lange termijn – dan moet u de inkomsten jaarlijks aangeven via het Modelo 210.

• Inwoners van de EU/EER mogen verhuurkosten aftrekken, zoals verzekering, onderhoud, IBI en energie en water.
• Inwoners van buiten de EU mogen verhuurkosten momenteel niet aftrekken, al kan dit veranderen na de besprekingen op EU-niveau.

Vermogenswinstbelasting:

Wanneer een niet-ingezetene een woning in Spanje verkoopt, wordt de winst belast via het Modelo 210. De koper moet het Modelo 211 indienen en houdt namens u 3% van de aankoopprijs in. U kunt dat bedrag later terugvragen of verrekenen bij het indienen van uw eigen Modelo 210. Dit moet binnen vier maanden na de verkoopdatum gebeuren.

Wat geldt fiscaal in Spanje als “onroerend goed”?

De term “onroerend goed” verwijst in Spanje niet alleen naar een huis of appartement. Ook garages, bergingen, bedrijfsruimten, percelen grond of werkplaatsen vallen eronder.  In feite elk soort onroerende zaak die in Spanje ligt.

Fiscaal gezien telt vooral of het object een eigen kadastraal referentienummer (referencia catastral) heeft.

• Is dat het geval, dan heeft het een aparte IBI-aanslag, wat betekent dat het afzonderlijk moet worden aangegeven.
• Met andere woorden: elke unieke kadastrale referentie vereist een eigen Modelo 210, ook als de objecten in hetzelfde gebouw liggen of van dezelfde persoon zijn.

Voorbeeld uit de praktijk

John Smith, inwoner van het Verenigd Koninkrijk, bezit een vakantiewoning in Mijas en een aparte garage (elk met een eigen kadastrale referentie en IBI-aanslag). Hij verblijft 4 maanden per jaar in zijn Spaanse woning (eigen gebruik) en verhuurt die de overige 8 maanden van het jaar. Hij heeft de garage onlangs verkocht en verhuurde die niet vóór de verkoop.

Wat moet John indienen?
John moet afzonderlijke Modelo 210-aangiften indienen, omdat elk belastingbegrip en elk object apart wordt behandeld:

1. Aangifte huurinkomstenbelasting (woning) - Modelo 210
Voor de 8 verhuurde maanden.
Wanneer indienen: jaarlijks tussen 1 en 20 januari over het voorgaande jaar.

2. Aangifte eigenwoningforfait (woning) - Modelo 210
Voor de 4 maanden eigen gebruik.
Wanneer indienen: vóór 31 december van het volgende jaar (23 december bij betaling via automatische incasso).

3. Aangifte eigenwoningforfait (garage, tot de verkoopdatum) - Modelo 210
Omdat de garage niet werd verhuurd, geldt het eigenwoningforfait naar rato tot de verkoopdatum (alleen voor de periode dat John eigenaar was en de garage tot zijn beschikking stond).
Wanneer indienen: vóór 31 december over het voorgaande jaar (23 december bij betaling via automatische incasso).

4. Aangifte vermogenswinstbelasting (verkoop garage) - Modelo 210
Binnen 4 maanden na de verkoopdatum.
Modelo 211 (bronbelasting): de koper draagt de inhouding van 3% af. John kan die 3% later verrekenen of terugvragen in zijn aangifte vermogenswinstbelasting (Modelo 210).

Automatische incasso vanaf SEPA-rekeningen (tweede jaar in gebruik)

Vanaf 2024 konden niet-ingezetenen voor het eerst belasting betalen via automatische incasso vanaf SEPA-bankrekeningen (EU), als alternatief voor een Spaanse bankrekening. In het eerste jaar bleek echter dat de verwerking vertraging opliep: SEPA-betalingen werden ongeveer 20 dagen later afgeschreven dan die van Spaanse rekeningen.

Belangrijkste punten:

• SEPA-incasso is een handige optie voor wie geen Spaanse rekening heeft.
• Belastingplichtigen die deze betaalwijze gebruiken, moeten rekening houden met mogelijke vertraging in de verwerking. 

3. Wat zijn de termijnen? 

Hoewel de belastingregels elk jaar licht kunnen wijzigen, blijven de algemene termijnen voor het Modelo 210 doorgaans gelijk: 

Belangrijk: dit geldt niet meer vanaf belastingjaar 2026 (aan te geven in 2027): de periode voor huurinkomsten verschuift van 1–20 januari naar 1–20 april, en de periode voor het eigenwoningforfait begint op 1 april in plaats van 1 januari, overeenkomstig Order HAC/623/2026. Zie de bijgewerkte gids over de termijnen voor 2026.

4. Wat gebeurt er als u een termijn mist?

Het missen van een Spaanse fiscale termijn kan leiden tot toeslagen, rente en boetes.

Toeslagen bij vrijwillige te late aangifte (Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento)

Dient u te laat maar vrijwillig in (dus voordat de Belastingdienst u een aanmaning stuurt), dan gelden geen boetes, alleen een toeslag:

• 1% bij indiening binnen de eerste maand na de termijn, plus 1% voor elke volledige extra maand
• Na 12 maanden bedraagt de toeslag 15% en loopt de vertragingsrente pas vanaf de dag na de indieningstermijn.

Vertragingsrente (Intereses de demora)

Van toepassing wanneer:

• U vrijwillig 12 maanden na de termijn indient (toeslag van 15% + vertragingsrente), of
• De Belastingdienst al een formele aanmaning heeft gestuurd (in dat geval gelden boetes in plaats van toeslagen).

Boetes (Multas)

• Ernstige vertragingen of het negeren van de regels kunnen tot forse boetes leiden.
• Stuurt de Belastingdienst een formele aanmaning, dan kunnen de boetes 50–100% van het verschuldigde bedrag bedragen.
• Bij grotere bedragen of herhaalde niet-naleving kan het zelfs tot strafrechtelijke vervolging komen, al is dat zeldzaam.

Andere problemen

• U kunt openstaande teruggaven verliezen of vertraagd ontvangen.
• Geweigerde aftrekposten of kostenclaims.
• Meer controle bij toekomstige aangiften.

5. Kan ik het Modelo 210 zelf indienen of heb ik hulp nodig?

In theorie kunt u het handmatig indienen op de website van de Agencia Tributaria, maar het proces is weinig intuïtief en alleen in het Spaans beschikbaar. Daarom vertrouwen zoveel niet-ingezeten eigenaren dit toe aan IberianTax.

Met IberianTax kunt u:

• Uw Modelo 210 online in enkele minuten indienen vanuit uw luie stoel.
• Geld besparen: u betaalt al vanaf € 34,95 per aangifte, tegenover de gebruikelijke kosten van een gestoría van € 200 of meer.
• Zorgeloos blijven: u weet dat uw niet-ingezetenenbelasting correct, op tijd en rechtstreeks bij de Spaanse Belastingdienst wordt ingediend.
• Automatische herinneringen per e-mail ontvangen.
• Kiezen voor automatische aangifte zodat uw belasting elk jaar wordt ingediend zonder dat u er iets voor hoeft te doen.
• Uw belasting direct berekenen en controleren of alles klopt met onze gratis belastingcalculators.
• Deskundige ondersteuning krijgen in het Engels, Duits, Frans of Spaans, wanneer u die nodig heeft.

Bij IberianTax maken wij het indienen van uw Modelo 210 eenvoudig, veilig en volledig transparant, zodat u zich kunt richten op het genieten van uw woning in plaats van op belastingen. Met de aangiften voor eigenwoningforfait, huurinkomsten en vermogenswinstbelasting helpen wij jaarlijks duizenden niet-ingezetenen om zonder stress of verrassingen aan hun Spaanse fiscale verplichtingen te voldoen.

Dien in enkele minuten in met IberianTax.

6. Overige onderwerpen voor niet-ingezeten eigenaren in Spanje

Berichten van de Belastingdienst

Woont u in het buitenland? Wij kunnen brieven en berichten van de Spaanse Belastingdienst namens u afhandelen. Vraag deze dienst rechtstreeks via uw dashboard aan.

Digitaal certificaat

Wij bieden nu een dienst aan om een digitaal certificaat te verkrijgen voor veilige onlinetransacties met de Spaanse Belastingdienst. Vraag het hier aan.

NRA-verplichting voor vakantieverhuur

Vanaf 2 juli 2025 moeten alle advertenties voor kortetermijnverhuur op onlineplatforms (Booking, Airbnb, Vrbo, enz.) een geldig verhuurregistratienummer (NRA) tonen. Vraag het nu aan om aan de regels te voldoen en uw advertenties actief te houden.

NIEUW: jaarlijkse NRA-aangifte

Vanaf februari 2026 moeten alle Spaanse eigenaren die kort verhuren een jaarlijkse aangifte van de verhuuractiviteit - met het aantal gasten, de verblijfsdata en het doel - indienen om hun verhuurregistratienummer (NRA) geldig te houden. Lees ons artikel voor meer informatie en vraag deze dienst rechtstreeks via uw dashboard aan.

NIEUW: teruggave van verhuurkosten voor inwoners van buiten de EU/EER

Eigenaren van buiten de EU/EER kunnen nu te veel betaalde huurbelasting over de afgelopen vier jaar terugvragen, en IberianTax handelt het hele proces namens u af met de Spaanse Belastingdienst. Lees hier meer.

Hulpmiddel voor het bijhouden van huurinkomsten & aftrekbare kosten

Houd huurinkomsten en aftrekbare kosten rechtstreeks bij in uw IberianTax-dashboard om uw aangifte te vereenvoudigen.

Nota Simple

Vraag het officiële uittreksel van het Spaanse eigendomsregister op met actuele informatie over de woning. Vraag deze dienst hier aan.

Veelgestelde vragen

Heeft u vragen, bezoek dan onze FAQ-pagina of neem gerust contact met ons op.