Podatek od dochodu z najmu w Hiszpanii: 15 najczęstszych pytań

September 23, 2026

Jeśli jako nierezydent wynajmujesz nieruchomość w Hiszpanii, masz prawny obowiązek zadeklarowania tego dochodu hiszpańskiemu urzędowi skarbowemu na formularzu Modelo 210. Niezależnie od tego, czy wynajmujesz sporadycznie, czy jest to dla Ciebie stałe źródło dochodu, musisz rozumieć, jak działa podatek od dochodu z najmu w Hiszpanii dla nierezydentów – co dla wielu osób bywa wyjątkowo mylące.

Stawki podatku różnią się w zależności od miejsca zamieszkania. Jedni właściciele mogą odliczać koszty, inni nie. Dochód z Airbnb wykazuje się inaczej niż kwotę, która wpływa na Twoje konto. A jeśli nieruchomość stała pusta przez część roku, powstaje całkiem odrębny, drugi obowiązek podatkowy.

Termin w styczniu 2026 roku szybko się zbliża, więc to idealny moment, aby upewnić się, co dokładnie musisz zadeklarować i w jaki sposób. Aby pomóc Ci zrobić to spokojnie i pewnie, zebraliśmy 15 najczęstszych pytań, jakie właściciele nierezydenci zadają o podatek od dochodu z najmu w Hiszpanii.

1. Czy nierezydenci muszą płacić podatek od dochodu z najmu w Hiszpanii

Tak. Jeśli wynajmiesz swoją nieruchomość w Hiszpanii choćby na jeden dzień, musisz zadeklarować ten dochód hiszpańskiemu urzędowi skarbowemu na formularzu Modelo 210. Nie ma znaczenia, czy najem był krótko-, czy długoterminowy, ogłaszany publicznie czy ustalony prywatnie. Każdy dochód uzyskany z hiszpańskiej nieruchomości przez nierezydenta trzeba zadeklarować.

2. Ile podatku płacą nierezydenci od dochodu z najmu

Twoja stawka zależy wyłącznie od tego, gdzie masz rezydencję podatkową, a nie od obywatelstwa. Jeśli mieszkasz w kraju UE lub EOG, dochód z najmu jest opodatkowany stawką 19%. Jeśli mieszkasz poza UE – na przykład w Wielkiej Brytanii, USA, Kanadzie, Australii czy gdziekolwiek indziej – stawka wynosi 24%. Stosuje się ją do dochodu z najmu po odliczeniach lub przed nimi, w zależności od Twojej rezydencji.

3. Jakie koszty mogą odliczyć nierezydenci od dochodu z najmu

To obszar, w którym wiele osób się myli, bo zasady zależą od rezydencji. Rezydenci UE i EOG mogą odliczyć różne koszty bezpośrednio związane z uzyskaniem dochodu z najmu, takie jak media, sprzątanie, opłaty wspólnoty, ubezpieczenie i niektóre naprawy. Koszty te muszą być proporcjonalne do liczby dni najmu.

Osoby spoza UE nie mogą natomiast odliczyć żadnych kosztów. Podatek naliczany jest od pełnej kwoty najmu, bez korekt. Choć wyrok sądu z początku 2025 roku uznał to nierówne traktowanie za dyskryminujące i potwierdził, że nierezydenci spoza UE również powinni mieć prawo do odliczania kosztów, przepisy nie zostały jeszcze zmienione. W efekcie dotychczasowe zasady nadal obowiązują w sezonie podatkowym 2025–2026.

Rezydenci spoza UE/EOG muszą więc nadal rozliczać bieżący dochód z najmu w kwocie brutto, ale ostatnie wyroki otworzyły możliwość odzyskania podatku zapłaconego w poprzednich latach poprzez wniosek o zwrot nadpłaconego podatku od nieodliczonych kosztów.

To odrębna procedura zwrotu, wymagająca dokumentacji i objęta własnymi terminami ustawowymi, która nie zmienia sposobu deklarowania bieżącego dochodu z najmu.

4. Co liczy się jako dochód z najmu w Hiszpanii

Hiszpania opodatkowuje całą kwotę zapłaconą przez gościa, a nie kwotę, którą otrzymujesz po potrąceniu opłat platformy. Stawki za dobę, opłaty za sprzątanie, opłaty za pościel i wszelkie dodatki opłacane przez gościa uznaje się za dochód z najmu. Prowizje zatrzymane przez Airbnb, Booking.com lub Twojego pośrednika nie obniżają kwoty podlegającej opodatkowaniu. Jeśli jesteś rezydentem UE, możesz później odliczyć te opłaty jako koszt, ale najpierw zawsze trzeba zadeklarować przychód brutto.

5. Jak zadeklarować dochód z Airbnb lub Booking.com

Najważniejsze jest to, że deklarujesz kwotę brutto zapłaconą przez gościa, a nie kwotę otrzymaną po prowizjach i opłatach serwisowych. Hiszpania wymaga wykazania pełnej wartości najmu wraz z dokładną liczbą dni najmu. Jeśli wynajmujesz przez kilka platform, potrzebujesz zbiorczej ewidencji rezerwacji.

6. Czy muszę rozliczyć najem, jeśli wynajmowałem tylko przez część roku

Tak. Nawet jeśli nieruchomość była wynajmowana tylko przez kilka tygodni czy nawet kilka dni, ten dochód trzeba zadeklarować. Dodatkowo dni, w których nieruchomość stała pusta lub była używana prywatnie, trzeba wykazać jako podatek od dochodu imputowanego, rozliczany osobno na formularzu Modelo 210. Dla wielu właścicieli to zaskoczenie, ale nieruchomości o mieszanym wykorzystaniu wiążą się z dwoma obowiązkami: jednym za okres najmu i drugim za okres, w którym stały puste.

7. Co się stanie, jeśli nie zadeklaruję dochodu z najmu w Hiszpanii

Jeśli nie zadeklarujesz dochodu z najmu, hiszpański urząd skarbowy może naliczyć dopłaty, odsetki i kary, a w poważnych przypadkach zastosować środki egzekucyjne, takie jak zajęcie. Im szybciej złożysz deklarację dobrowolnie, tym łagodniejsze będą konsekwencje. Dobrowolne rozliczenie po terminie zawsze jest tańsze i prostsze niż czekanie na wezwanie z urzędu.

8. Kiedy muszę zadeklarować dochód z najmu w Hiszpanii

Okres składania deklaracji podatku od dochodu z najmu dla nierezydentów trwa co roku od 1 do 20 stycznia. Dochód z najmu uzyskany w 2025 roku trzeba rozliczyć do 20 stycznia 2026 r.

Jeśli chcesz zapłacić poleceniem zapłaty w IberianTax, termin jest nieco wcześniejszy – około 13 stycznia każdego roku.

Ważne: dotyczy to dochodów za 2025 rok (deklarowanych w styczniu 2026 r.). Od roku podatkowego 2026 (deklarowanego w 2027 roku) termin się zmienia: będzie to okres od 1 do 20 kwietnia, zgodnie z Order HAC/623/2026. Zajrzyj do naszego zaktualizowanego przewodnika po terminach na 2026 rok.

9. Jak obliczyć dochód z najmu podlegający opodatkowaniu

Dla rezydentów UE i EOG podatek liczy się od dochodu netto, czyli od całości przychodu z najmu odejmujesz koszty podlegające odliczeniu i stosujesz stawkę 19%. Dla osób spoza UE kosztów na razie nie można odliczać, więc stawka 24% obejmuje pełną kwotę najmu. Obliczenia mogą wydawać się skomplikowane, zwłaszcza w latach z wieloma krótkimi rezerwacjami, ale z IberianTax wszystko liczy się automatycznie.

10. Jak zadeklarować dochód z najmu z kilku nieruchomości

Jeśli posiadasz więcej niż jedną nieruchomość w Hiszpanii, musisz złożyć osobną deklarację Modelo 210 dla każdej z nich. Każda nieruchomość ma własny kalendarz najmu, własną wartość katastralną i własne ewentualne koszty, dlatego nie można ich łączyć.

11. Czy współwłaściciele muszą składać osobne deklaracje

Tak. Nawet małżonkowie rozliczają się indywidualnie. Każdy właściciel deklaruje swój udział w dochodzie z najmu, kosztach i dniach podlegających opodatkowaniu, zgodnie z udziałem własności wskazanym w escriturze.

12. Jaki jest termin rozliczenia podatku od dochodu z najmu

Dochód z najmu za poprzedni rok trzeba rozliczyć między 1 a 20 stycznia roku następnego. Na przykład dochód z najmu za 2025 rok należy zadeklarować między 1 a 20 stycznia 2026 r. Jeśli chcesz zapłacić poleceniem zapłaty, w tym roku okno zamyka się nieco wcześniej, 13 stycznia.

13. Jak poprawić błąd w deklaracji dochodu z najmu

Jeśli zorientujesz się, że zapłaciłeś za mało lub za dużo podatku, musisz złożyć deklarację uzupełniającą lub korygującą. Zasady różnią się w zależności od rodzaju korekty i często wymagana jest dokumentacja. IberianTax pomoże Ci w obu procedurach – wystarczy skontaktować się z naszym zespołem wsparcia.

14. Czy muszę płacić podatek za dni, w których nieruchomość stała pusta

Tak. Dni, w których nieruchomość stała pusta, trzeba wykazać w ramach podatku od dochodu imputowanego, który obowiązuje zawsze, gdy nieruchomość nie jest wynajmowana, ale pozostaje dostępna na użytek własny. Podatek ten opiera się na wartości katastralnej nieruchomości, a nie na dochodzie z najmu. Nawet jeśli wynajmowałeś nieruchomość przez większość roku, pozostałe dni i tak trzeba zadeklarować.

15. Czy mogę rozliczyć podatek od najmu online

Tak, a dla nierezydentów rozliczenie online jest najprostszą opcją. Wielu nierezydentów woli korzystać z platform internetowych takich jak IberianTax, które automatycznie wykonują obliczenia, dają jasne wskazówki po angielsku, niemiecku, francusku i hiszpańsku oraz eliminują zbędne formalności. Deklarację złożysz w kilka minut, z dowolnego miejsca na świecie.

IberianTax: podatek od najmu dla nierezydentów w prostej formie

Podatek od dochodu z najmu na początku może wydawać się skomplikowany, ale gdy poznasz kluczowe zasady – właściwą stawkę, co liczy się jako dochód, czy możesz odliczać koszty i jak traktuje się okresy mieszanego wykorzystania – cały proces staje się znacznie łatwiejszy.

W IberianTax nie musisz być ekspertem od hiszpańskich podatków, aby rozliczyć podatek od dochodu z najmu. Maksymalnie upraszczamy cały proces. Nasza platforma wszystko za Ciebie obliczy, uporządkuje dokumenty i zadba o poprawne złożenie deklaracji – niezależnie od tego, czy wynajmowałeś nieruchomość raz, czy wielokrotnie w ciągu roku.

Gotowy, aby rozliczyć podatek od dochodu z najmu

Deklarację obliczysz i złożysz w kilka minut z IberianTax. Wystarczy się zalogować, wprowadzić dane najmu i pozwolić nam zająć się resztą.

Załóż bezpłatne konto już dziś i rozlicz podatek od dochodu z najmu przed styczniowym terminem.