Podatek dla nierezydentów w Hiszpanii 2022. Wszystko, co musisz wiedzieć

Właściciele nieruchomości będący nierezydentami muszą co roku zmierzyć się z deklaracją dla nierezydentów, znaną jako Modelo 210. Poniżej znajdziesz podsumowanie najważniejszych kwestii dotyczących hiszpańskiej deklaracji dla nierezydentów za 2022 r., którą należy złożyć i opłacić w roku kalendarzowym 2023.

Ważne: dochód z najmu uzyskany do końca 2023 r. włącznie należy wykazywać kwartalnie na formularzu Modelo 210 (w kwietniu, lipcu, październiku i styczniu). Od roku podatkowego 2024 dochód z najmu można natomiast zebrać i wykazać raz w roku na Modelo 210, między 1 a 20 stycznia roku następnego.

Kto musi złożyć deklarację dla nierezydentów?

Każdy właściciel nieruchomości będący nierezydentem musi złożyć co najmniej jedną roczną deklarację (Modelo 210), w której wykazuje dochód imputowany (renta imputada) z nieruchomości. Dotyczy to każdej nieruchomości, niezależnie od tego, czy stoi pusta, czy jest zajmowana przez właściciela.

Jeśli nieruchomość jest wynajmowana, właściciele będący nierezydentami muszą dodatkowo składać deklarację kwartalną (na Modelo 210), aby wykazać dochód z najmu uzyskany w poprzednim kwartale.

Jeżeli nieruchomość jest wynajmowana tylko przez część roku podatkowego, podatnicy będący nierezydentami muszą złożyć zarówno deklarację roczną, jak i deklaracje kwartalne.

Deklaracja dla nierezydentów (Modelo 210) opiera się na samoobliczeniu podatku. W związku z tym właściciele nieruchomości w Hiszpanii będący nierezydentami muszą co roku zmierzyć się z deklaracją dla nierezydentów, znaną jako Modelo 210. Poniżej znajdziesz podsumowanie najważniejszych kwestii dotyczących hiszpańskiej deklaracji dla nierezydentów za rok podatkowy 2022, którą należy złożyć i opłacić w 2022 r.

Samoobliczenie podatku

Deklaracja dla nierezydentów (Modelo 210) opiera się na samoobliczeniu podatku. Oznacza to, że podatnik będący nierezydentem sam odpowiada za wypełnienie deklaracji i zapłatę należnego podatku. Agencia Tributaria nie wysyła żadnych przypomnień.

Jaki jest termin złożenia deklaracji dla nierezydentów?

W przypadku nieruchomości niewynajmowanych terminem złożenia deklaracji jest 31 grudnia roku następującego po roku podatkowym. Terminem złożenia deklaracji dla nierezydentów (Modelo 210) za rok podatkowy 2022 jest 31 grudnia 2023 r. Jeśli jednak chcesz zapłacić podatek poleceniem zapłaty (domiciliación), termin upływa 23 grudnia 2023 r.

W przypadku nieruchomości wynajmowanych podatnicy będący nierezydentami muszą wykazywać dochód z najmu kwartalnie, w ciągu pierwszych 20 dni kwietnia, lipca, października i stycznia, za poprzedni kwartał. Na przykład dochód z najmu uzyskany w II kwartale 2023 r. (kwiecień-czerwiec 2023 r.) należy wykazać w ciągu pierwszych 20 dni lipca 2023 r.

Kiedy podatek zostanie pobrany z mojego konta?

Jeśli składasz deklarację roczną i wybierzesz polecenie zapłaty jako sposób płatności, Agencia Tributaria pobierze należny podatek z Twojego hiszpańskiego rachunku bankowego 31 grudnia.

Jeśli chcesz zapłacić wcześniej, możesz wykonać przelew na rzecz IberianTax, a my zajmiemy się zapłatą podatku jednocześnie ze złożeniem deklaracji do Agencia Tributaria.

Jak oblicza się podatek dla nierezydentów?

Podatek dla nierezydentów od nieruchomości niewynajmowanych oblicza się następująco:

1. Najpierw należy obliczyć dochód imputowany od nieruchomości, która nie jest wynajmowana. Jest to wynik pomnożenia 2% lub 1,1% przez wartość katastralną nieruchomości (valor catastral). Co do zasady stosuje się 2%, chyba że w ciągu ostatnich 10 lat podatkowych w danej gminie przeprowadzono ogólną aktualizację katastru (Revisión Catastral General).

Dochód ten powstaje z mocy prawa, niezależnie od tego, czy nieruchomość stoi pusta, czy służy do użytku własnego.

Dochód imputowany dzieli się proporcjonalnie między współwłaścicieli.

2. Kwotę podatku uzyskuje się, mnożąc dochód imputowany przez właściwą stawkę podatku. Stawka wynosi 24% (19% dla rezydentów podatkowych UE, Norwegii, Islandii i Liechtensteinu). Ważna uwaga: w związku z brexitem od roku podatkowego 2021 stawka dla rezydentów Wielkiej Brytanii wzrosła z 19% do 24%.

Wzór obliczenia wygląda następująco:

Wartość katastralna x stawka imputowana (2% lub 1,1%) x stawka podatku (24% lub 19%).

Jak złożyć deklarację dla nierezydentów przez internet?

Możesz skorzystać z naszej prostej usługi online, która nie wymaga wcześniejszej wiedzy podatkowej i pozwala złożyć deklarację oraz zapłacić podatek przez internet z kraju zamieszkania. Możesz też wysłać deklarację do Agencia Tributaria samodzielnie przez internet, jeśli masz hiszpański certificado digital (certyfikat cyfrowy) i odwagę, by zmierzyć się z hiszpańskim systemem podatkowym.

Co się stanie, jeśli przekroczę termin złożenia deklaracji?

Jeśli nie złożysz deklaracji w terminie, możesz zostać ukarany karą w wysokości co najmniej 50% należnego podatku, doliczaną do pierwotnej kwoty podatku. Dodatkowo może się okazać, że zapłacisz odsetki za zwłokę.

Kary można uniknąć, jeśli złożysz deklarację dobrowolnie, zanim skontaktują się z Tobą hiszpańskie organy podatkowe. Jeśli zapłacisz podatek z opóźnieniem od 1 do 12 miesięcy, zapłacisz jedynie dopłatę za zwłokę w wysokości od 1% do 12% należnego podatku.

Jeśli zapłacisz z opóźnieniem większym niż 12 miesięcy, doliczone zostanie 15% kwoty podatku oraz odsetki za zwłokę.

Na przykład, jeśli złożysz hiszpańską deklarację dla nierezydentów za rok 2021 w maju 2023 r. (jako deklarację po terminie), zapłacisz dopłatę za zwłokę w wysokości 5%. Informuje o tym bezpośrednio hiszpański urząd skarbowy, który zwykle wysyła dwa pisma. Pierwsze nosi nazwę Propuesta de Liquidación i zawiera informację Agencia Tributaria o dopłacie, a miesiąc lub dwa później przychodzi kolejne pismo, Liquidación, wraz z drukiem wpłaty umożliwiającym zapłatę dopłaty za zwłokę lub kary.