Hiszpański słownik podatkowy
Najważniejsze pojęcia podatkowe dla nierezydentów posiadających nieruchomość w Hiszpanii
A
ATIB (Agencia Tributaria de las Islas Baleares – urząd podatkowy Balearów)
Urząd podatkowy Balearów. Zajmuje się poborem podatków lokalnych na Balearach, w tym podatków od nieruchomości płaconych przez nierezydentów, którzy mają nieruchomość na tych wyspach.
AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria – hiszpańska krajowa administracja podatkowa)
Hiszpańska krajowa administracja podatkowa. Odpowiada za pobór i egzekucję podatków w Hiszpanii, w tym za IRNR oraz nadzór nad składaniem deklaracji Modelo 210 przez nierezydentów.
C
Certificado Digital (certyfikat cyfrowy)
Certificado digital to Twój oficjalny elektroniczny dokument tożsamości. Pozwala bezpiecznie potwierdzić tożsamość i korzystać ze stron administracji publicznej, w tym hiszpańskiego urzędu skarbowego (Agencia Tributaria). Jeśli jeszcze go nie masz, IberianTax pomoże Ci go uzyskać.
D
DNI (Documento Nacional de Identidad – hiszpański dowód osobisty)
Dowód osobisty obywateli Hiszpanii, wykorzystywany w wielu procedurach prawnych i administracyjnych.
E
Embargo (zajęcie majątku)
Embargo to formalna czynność prawna, w ramach której hiszpański urząd skarbowy (Agencia Tributaria, AEAT) blokuje, zamraża lub zajmuje majątek albo prawa podatnika, w tym rachunki bankowe — niezależnie od tego, czy mieszka on w Hiszpanii. Celem jest odzyskanie niezapłaconego podatku wraz z dopłatami za zwłokę i odsetkami.
Ejercicio Fiscal (rok podatkowy)
Okres, za który oblicza się podatek w Hiszpanii — zwykle rok kalendarzowy.
G
Ganancias de Capital (zyski kapitałowe)
Zysk ze sprzedaży majątku, na przykład nieruchomości w Hiszpanii. W przypadku nierezydentów podatek od zysków kapitałowych nalicza się od zysku ze sprzedaży hiszpańskiej nieruchomości.
Gastos Deducibles (koszty podlegające odliczeniu)
Koszty ponoszone w Hiszpanii, które można odjąć od dochodu do opodatkowania, obniżając kwotę podatku. W przypadku nierezydentów są to niektóre koszty związane z dochodem z najmu nieruchomości.
H
Hacienda (hiszpański urząd skarbowy)
Potoczna nazwa hiszpańskiego urzędu skarbowego (Agencia Tributaria, AEAT), który zajmuje się administrowaniem podatkami i ich poborem — także podatkami dotyczącymi nierezydentów posiadających nieruchomość w Hiszpanii.
I
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles – lokalny podatek od nieruchomości)
Lokalny podatek od nieruchomości w Hiszpanii, naliczany na podstawie valor catastral (wartości katastralnej) nieruchomości. Nierezydenci, którzy mają nieruchomość w Hiszpanii, płacą go co roku.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (podatek od spadków i darowizn)
Hiszpański podatek od spadków i darowizn. Dotyczy nierezydentów, którzy dziedziczą lub otrzymują w darowiźnie majątek położony w Hiszpanii.
IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – podatek dochodowy dla nierezydentów)
Hiszpański podatek dochodowy dla nierezydentów. Obejmuje dochody uzyskane w Hiszpanii przez osoby bez rezydencji podatkowej w tym kraju, w tym dochód z najmu i dochód imputowany z nieruchomości.
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – hiszpański podatek dochodowy od osób fizycznych)
Hiszpański podatek dochodowy od osób fizycznych, który płacą rezydenci. Nierezydenci rozliczają się zwykle w ramach IRNR.
ITPAJD (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados – podatek od przeniesienia własności i udokumentowanych czynności prawnych)
Hiszpański podatek od przeniesienia własności i udokumentowanych czynności prawnych. Może dotyczyć nierezydentów przy transakcjach takich jak zakup nieruchomości.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido – hiszpański podatek VAT)
Hiszpański podatek od towarów i usług (VAT), naliczany od konsumpcji towarów i usług. Nierezydenci spotykają się z nim przy korzystaniu z usług w Hiszpanii.
Ingresos por Alquiler (dochód z najmu)
Dochód uzyskiwany z wynajmu nieruchomości. W Hiszpanii właściciele będący nierezydentami muszą go zgłaszać i płacić podatek kwartalnie lub raz w roku w deklaracji Modelo 210.
L
Liquidación de Recargo (naliczenie dopłaty za zwłokę)
Ostateczne wyliczenie i zapłata dopłat za zwłokę od podatków uregulowanych po terminie.
M
Modelo 720 (Declaración de Bienes en el Extranjero – deklaracja majątku posiadanego za granicą)
Deklaracja składana przez osoby mieszkające w Hiszpanii, w tym cudzoziemców uznanych za rezydentów podatkowych ze względu na długość pobytu. Służy do zgłoszenia majątku za granicą o wartości powyżej 50 000 €. Obejmuje nieruchomości, rachunki bankowe i inwestycje.
Modelo 210 (deklaracja podatkowa dla nierezydentów)
Deklaracja, w której nierezydenci zgłaszają w Hiszpanii dochody takie jak dochód z najmu czy dochód imputowany z hiszpańskich nieruchomości. To podstawowy formularz dla właścicieli nieruchomości bez rezydencji podatkowej w Hiszpanii.
Modelo 211 (deklaracja zatrzymanych 3%)
Deklaracja służąca do zgłoszenia i zapłaty podatku zatrzymanego przy sprzedaży nieruchomości w Hiszpanii przez nierezydenta.
N
NIE (Número de Identificación de Extranjero – numer identyfikacyjny cudzoziemca)
Numer identyfikacyjny cudzoziemca w Hiszpanii, niezbędny we wszystkich sprawach podatkowych — od posiadania nieruchomości po złożenie deklaracji Modelo 210.
NIF (Número de Identificación Fiscal – numer identyfikacji podatkowej)
Numer identyfikacji podatkowej w Hiszpanii, nadawany zarówno osobom fizycznym, jak i podmiotom. Używany we wszystkich czynnościach podatkowych i prawnych.
NRA (Número de Registro de Alquiler – numer rejestracyjny najmu)
Obowiązkowy kod pozwalający legalnie wynajmować w Hiszpanii lokale na krótki termin lub na cele wakacyjne, także przez platformy takie jak Airbnb czy Booking. Zapewnia zgodność z hiszpańskimi przepisami podatkowymi.
P
Patronato de Recaudación (urząd poboru podatków w regionie Malagi)
Lokalny urząd poboru podatków w regionie Malagi. Pobiera podatki takie jak IBI od nierezydentów, którzy mają nieruchomość na tym terenie.
Propuesta de Liquidación de Recargo (propozycja naliczenia dopłaty za zwłokę)
Wstępne rozliczenie, w którym hiszpańska administracja podatkowa informuje podatnika o dodatkowym podatku lub dopłacie za zwłokę. Dotyczy nierezydentów, którzy zapłacili podatek po terminie.
Plusvalía Municipal (gminny podatek od wzrostu wartości gruntu)
Podatek gminny naliczany od wzrostu wartości gruntu miejskiego w momencie jego sprzedaży. Oblicza się go na podstawie wartości katastralnej i liczby lat posiadania nieruchomości.
R
Renta Imputada (dochód imputowany)
Dochód przypisywany nierezydentom, którzy mają nieruchomość w Hiszpanii i jej nie wynajmują — hipotetyczny dochód z tytułu posiadania nieruchomości. Oblicza się go jako procent (2% lub 1,1%) wartości katastralnej nieruchomości i deklaruje co roku w Modelo 210.
Recargo Ejecutivo (dopłata egzekucyjna)
Dodatkowa opłata w wysokości 5% doliczana w Hiszpanii do podatku zapłaconego po terminie. Dotyczy nierezydentów, którzy nie dotrzymali terminu.
Referencia Catastral (numer katastralny nieruchomości)
Niepowtarzalny identyfikator każdej nieruchomości w hiszpańskim katastrze. Jest to kod alfanumeryczny nadawany przez Catastro. Nierezydenci potrzebują go przy składaniu deklaracji takich jak Modelo 210, ponieważ pozwala jednoznacznie wskazać nieruchomość w dokumentach podatkowych.
Residencia Fiscal (rezydencja podatkowa)
Status, który decyduje o tym, gdzie dana osoba podlega opodatkowaniu w Hiszpanii. W przypadku nierezydentów wpływa on na to, czy i według jakiej stawki stosuje się podatki takie jak IRNR (podatek dochodowy dla nierezydentów).
S
SUMA (urząd poboru podatków w regionie Alicante)
Urząd poboru podatków w regionie Alicante. Zajmuje się podatkami lokalnymi, takimi jak IBI, opłata za wywóz odpadów czy podatek od pojazdów, płaconymi przez nierezydentów posiadających nieruchomość w tym regionie.
T
Trimestre (kwartał)
Okres trzech miesięcy stosowany w hiszpańskiej sprawozdawczości finansowej i podatkowej. Nierezydenci muszą go uwzględniać przy okresowych deklaracjach, na przykład przy dochodzie z najmu w Modelo 210. Rok dzieli się na cztery kwartały: I kwartał (sty–mar), II kwartał (kwi–cze), III kwartał (lip–wrz), IV kwartał (paź–gru).
Tasa de Basura (opłata za wywóz odpadów)
Podatek gminny pobierany w Hiszpanii za odbiór śmieci i odpadów. Płacą go właściciele nieruchomości, w tym nierezydenci.
V
Valor Catastral (wartość katastralna)
Urzędowo ustalona wartość nieruchomości w Hiszpanii. Stanowi podstawę obliczenia podatków takich jak IBI (lokalny podatek od nieruchomości) czy podatek od dochodu imputowanego. Jest to wartość teoretyczna, zwykle niższa od rynkowej, nadawana przez Catastro.