Podatek dla nierezydentów w Hiszpanii 2023: zmiany i analiza

Dla nierezydentów posiadających nieruchomość w Hiszpanii złożenie deklaracji Modelo 210 to coroczny obowiązek. Ten przewodnik nie tylko przedstawia kompleksowy przegląd najważniejszych kwestii związanych z hiszpańską deklaracją dla nierezydentów za rok podatkowy 2023, składaną w 2024 roku, ale też omawia ostatnie zmiany w rozliczaniu dochodu z najmu oraz nową możliwość zapłaty poleceniem zapłaty.

Kto musi złożyć deklarację dla nierezydentów?

Wszyscy nierezydenci posiadający nieruchomość mają obowiązek złożyć co roku co najmniej jedną deklarację Modelo 210 z tytułu dochodu imputowanego (renta imputada) od swojej nieruchomości, niezależnie od tego, czy stoi ona pusta, czy jest okazjonalnie używana przez właściciela.

W wyniku ostatnich zmian od roku podatkowego 2024 rozliczanie dochodu z najmu przechodzi z deklaracji kwartalnych na roczne. Dochód uzyskany w 2023 roku wymaga zatem rozliczeń kwartalnych, ale od 2024 roku potrzebna jest deklaracja roczna.

Samoobliczenie podatku

Modelo 210 to deklaracja z samoobliczeniem podatku, co oznacza, że to na podatniku spoczywa odpowiedzialność za prawidłowe wypełnienie i zapłatę należnego podatku, bez żadnych przypomnień ze strony Agencia Tributaria.

Termin złożenia

• Nieruchomości niewynajmowane: Deklarację należy złożyć do 31 grudnia roku następującego po rozliczanym roku podatkowym, czyli deklarację za 2023 rok trzeba złożyć do 31 grudnia 2024 r.
• Nieruchomości wynajmowane (do 2023 roku): Dochód z najmu rozlicza się kwartalnie, w ciągu pierwszych 20 dni kwietnia, lipca, października i stycznia za poprzedni kwartał.
• Nieruchomości wynajmowane (od 2024 roku): Zgodnie z ostatnimi zmianami dochód z najmu uzyskany od 2024 roku rozlicza się rocznie, a deklarację składa się między 1 a 20 stycznia następnego roku.

Przykład: wynajem nieruchomości w 2023 a w 2024 roku

Rok podatkowy 2023:

Jeśli nieruchomość była wynajmowana od stycznia do czerwca 2023 roku, a potem stała pusta:

• Złóż kwartalne deklaracje Modelo 210 od dochodu z najmu za okres od stycznia do czerwca, odpowiednio w ciągu pierwszych 20 dni kwietnia i lipca 2023 r.
• Rozlicz dochód imputowany za okres od lipca do grudnia 2023 roku w 2024 roku, składając deklarację do 31 grudnia 2024 r.

Rok podatkowy 2024:

Dla tego samego okresu najmu w 2024 roku:

• Złóż jedną deklarację Modelo 210 od całego dochodu z najmu za okres od stycznia do czerwca, między 1 a 20 stycznia 2025 r.
• Rozlicz dochód imputowany za okres, w którym nieruchomość stała pusta (od lipca do grudnia 2024 roku), w 2025 roku, do 31 grudnia 2025 r.

Polecenie zapłaty z rachunków SEPA

Od 1 lutego 2024 r. wprowadzono ważną zmianę ułatwiającą płatność podatku: podatek wynikający z deklaracji można teraz opłacić poleceniem zapłaty z rachunków SEPA. Ta rozszerzona metoda płatności obejmuje rachunki zarówno w instytucjach współpracujących, jak i niewspółpracujących na obszarze SEPA, który liczy 36 krajów. Są to wszystkie 27 państw członkowskich Unii Europejskiej, a także Islandia, Liechtenstein, Norwegia, Szwajcaria, Andora, Monako, San Marino, Wielka Brytania i Watykan. Zmiana ta zwiększa wygodę i dostępność dla zagranicznych właścicieli nieruchomości, upraszczając płatność podatku z zagranicy.

Składanie deklaracji online

Nasza intuicyjna usługa online pozwala właścicielom nieruchomości łatwo złożyć deklarację i zapłacić podatek, bez wcześniejszej wiedzy podatkowej i bez hiszpańskiego certificado digital (certyfikat cyfrowy).

Kary za złożenie deklaracji po terminie

Niedotrzymanie terminu może skutkować karą w wysokości co najmniej 50% należnego podatku, a do tego mogą dojść odsetki. Złożenie deklaracji z własnej inicjatywy, zanim skontaktuje się z Tobą Agencia Tributaria, może obniżyć karę do maksymalnie 15%.