Podatek dla nierezydentów w Hiszpanii 2024: zmiany i najważniejsze terminy

Dla nierezydentów posiadających nieruchomość w Hiszpanii złożenie deklaracji Modelo 210 jest corocznym obowiązkiem. Ten przewodnik zawiera kompletny przegląd roku podatkowego 2024 (rozliczanego w 2025 r.): najważniejsze terminy, obowiązki w podatku od zysków kapitałowych, nowości dotyczące polecenia zapłaty oraz kluczowe zasady podatku od dochodu imputowanego i z najmu.

W IberianTax upraszczamy ten proces i dbamy o bezproblemowe złożenie deklaracji, bez potrzeby posiadania hiszpańskiego certificado digital ani wcześniejszej wiedzy podatkowej.

Kto musi złożyć deklarację jako nierezydent?

Wszyscy nierezydenci będący właścicielami nieruchomości w Hiszpanii muszą złożyć co najmniej jedną deklarację Modelo 210 rocznie od dochodu imputowanego (renta imputada), nawet jeśli nieruchomość nie jest wynajmowana i służy wyłącznie celom prywatnym.

Jeśli nieruchomość jest wynajmowana, właściciel musi zadeklarować dochód z najmu i zapłacić odpowiedni podatek.

Dodatkowo, jeśli nieruchomość została sprzedana w 2024 r., sprzedający musi zadeklarować i zapłacić podatek od zysków kapitałowych w ciągu czterech miesięcy od daty sprzedaży.

Najważniejsze terminy dla roku podatkowego 2024 (rozliczenie w 2025 r.)

Zmiana w rozliczaniu dochodu z najmu (deklaracja roczna zamiast kwartalnej)

Od 2024 r. nierezydenci wynajmujący nieruchomość w Hiszpanii muszą składać roczną deklarację podatku od dochodu z najmu zamiast deklaracji kwartalnych.

• Termin dla dochodu z najmu uzyskanego w 2024 r. przypada między 1 a 20 stycznia 2025 r.
• Zastępuje to poprzedni system, który wymagał deklaracji kwartalnych.

Przykład: najem w 2024 r.

• Jeśli wynajmowałeś nieruchomość od stycznia do czerwca 2024 r.: musisz złożyć jedną deklarację Modelo 210 w styczniu 2025 r., obejmującą cały dochód z najmu za 2024 r.
• Jeśli nieruchomość stała pusta przez część roku (np. od lipca do grudnia 2024 r.): musisz też złożyć odrębną deklarację Modelo 210 od dochodu imputowanego, w terminie do 31 grudnia 2025 r.

Podatek od zysków kapitałowych dla nierezydentów

Jeśli nierezydent sprzedaje nieruchomość w Hiszpanii, deklarację podatku od zysków kapitałowych (Modelo 210) trzeba złożyć w ciągu czterech miesięcy od daty sprzedaży.

• Stawka podatku od zysków kapitałowych: 19% dla wszystkich nierezydentów (z UE i spoza UE).
• Zatrzymane 3% przez nabywcę: nabywca musi zatrzymać 3% ceny sprzedaży i wpłacić je bezpośrednio do Agencia Tributaria jako zaliczkę na podatek od zysków kapitałowych sprzedającego.
• Jeśli sprzedający jest winien mniej niż zatrzymana kwota, może wystąpić o zwrot różnicy przy składaniu deklaracji podatku od zysków kapitałowych.

Polecenie zapłaty z kont SEPA (drugi rok stosowania)

W 2024 r. nierezydenci po raz pierwszy mogli płacić podatki poleceniem zapłaty z kont bankowych SEPA (UE). To alternatywa dla korzystania z hiszpańskiego konta bankowego.

Pierwszy rok stosowania (2024) ujawnił jednak opóźnienie w realizacji płatności. Nierezydenci korzystający z konta SEPA widzieli obciążenie rachunku około 20 dni później niż osoby korzystające z konta hiszpańskiego.

Najważniejsze wnioski:

• Polecenie zapłaty z konta SEPA działa jako metoda płatności i jest wygodną opcją dla osób bez hiszpańskiego konta bankowego.
• Podatnicy korzystający z tej metody powinni liczyć się z możliwymi opóźnieniami w realizacji płatności.

Podatek od dochodu imputowanego: 2% czy 1,1%

Nierezydenci muszą zapłacić podatek od dochodu imputowanego od swojej nieruchomości, jeśli nie była ona wynajmowana w żadnym momencie 2024 r.

Zasada ogólna:

Podstawa opodatkowania wynosi 2% wartości katastralnej (valor catastral, widocznej na rachunku za IBI).

Wyjątek:

Jeśli gmina przeprowadziła powszechną zbiorczą aktualizację w ciągu ostatnich 10 lat (od 2014 r.), stawka spada do 1,1%.

Chcesz szybko oszacować podatek za niewynajmowaną nieruchomość?

Skorzystaj z naszego kalkulatora podatku dla nierezydentów, aby uzyskać natychmiastową ocenę.

Złożenie po terminie: kary i odsetki

Niedotrzymanie terminów w 2025 r. może skutkować:

• karą wynoszącą co najmniej 50% należnego podatku, jeśli Agencia Tributaria wezwie do złożenia deklaracji,
• dodatkowymi odsetkami od niezapłaconych kwot,
• obniżonymi karami do 15%, jeśli deklaracja zostanie złożona dobrowolnie przed otrzymaniem wezwania z Agencia Tributaria.

Wcześniejsze złożenie deklaracji przez IberianTax pomaga uniknąć tych kar.

Dodatkowe zagadnienia dla nierezydentów posiadających nieruchomość w Hiszpanii

Płatność podatków lokalnych (IBI i opłaty za wywóz śmieci)

Wielu nierezydentom trudno zapłacić IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) oraz opłaty za wywóz śmieci. Obecnie analizujemy możliwość obsługi tych lokalnych płatności podatkowych dla naszych klientów.

Certificado digital

Oceniamy możliwość uruchomienia usługi rejestracji certificado digital (certyfikatu cyfrowego), aby pomóc podatnikom będącym nierezydentami.

Narzędzie do śledzenia dochodu z najmu i kosztów podlegających odliczeniu

Mamy teraz dedykowaną sekcję w panelu IberianTax, która pozwoli nierezydentom rejestrować przez cały rok dochód z najmu oraz koszty podlegające odliczeniu, takie jak media, ubezpieczenie czy opłaty za zarządzanie nieruchomością.

Dzięki temu rozliczenie podatku od dochodu z najmu będzie prostsze i bardziej efektywne.

Dlaczego warto wybrać IberianTax?

• Składanie deklaracji w 100% online – bez hiszpańskiego certificado digital.
• Automatyczne obliczenia – dbamy o poprawność wszystkich deklaracji.
• Bezpieczne metody płatności – zapłać poleceniem zapłaty SEPA lub innymi wygodnymi metodami.
• Wsparcie ekspertów – nasz zespół pomaga zachować zgodność z hiszpańskimi przepisami podatkowymi.

Złożenie deklaracji dla nierezydentów za 2024 r. w Hiszpanii nigdy nie było prostsze. Rozpocznij rozliczenie już teraz w IberianTax i zadbaj o zgodność z hiszpańskimi przepisami podatkowymi.