Podatek dla nierezydentów w Hiszpanii 2025: najnowsze zmiany i terminy

Dla nierezydentów będących właścicielami nieruchomości w Hiszpanii złożenie Modelo 210 jest obowiązkiem rocznym. Niezależnie od tego, czy wynajmujesz swoją nieruchomość, czy nie, nawet jeśli stoi pusta, musisz złożyć deklarację Modelo 210. W tym praktycznym przewodniku przedstawiamy kompleksowy przegląd najważniejszych aspektów obowiązków podatkowych nierezydentów w Hiszpanii dotyczących roku podatkowego 2025 (deklaracja składana w 2026 r.), w tym najnowsze zmiany prawne i aktualizacje dotyczące nierezydentów będących właścicielami nieruchomości w Hiszpanii.

Kto musi złożyć deklarację podatkową dla nierezydentów (Modelo 210)?

Wszyscy nierezydenci uzyskujący dochód w Hiszpanii muszą go zadeklarować za pomocą Modelo 210. Jeśli uzyskujesz dochód z pracy, ale nie posiadasz nieruchomości, sprawdź umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania między Hiszpanią a krajem Twojej rezydencji, aby przed złożeniem Modelo 210 uniknąć podwójnego opodatkowania.

Wszyscy nierezydenci będący właścicielami nieruchomości muszą składać co najmniej jedną deklarację Modelo 210 rocznie z tytułu dochodu imputowanego ("renta imputada"), nawet jeśli nieruchomość stoi pusta lub jest używana okazjonalnie. Jeśli wynajmujesz nieruchomość, krótko- lub długoterminowo, wymagana jest dodatkowa roczna deklaracja dochodu z najmu.

Wreszcie, jeśli sprzedasz swoją hiszpańską nieruchomość, musisz zadeklarować podatek od zysków kapitałowych w ciągu czterech miesięcy od daty sprzedaży, również za pomocą formularza Modelo 210.

Najważniejsze terminy dla roku podatkowego 2025 (deklaracja w 2026 r.)

Ważne: daty w tej sekcji dotyczą wyłącznie roku podatkowego 2025 (deklaracja składana w 2026 r.). Od roku podatkowego 2026 (deklaracja składana w 2027 r.) terminy składania ulegną zmianie: dochód z najmu należy deklarować między 1 a 20 kwietnia, a termin dla dochodu imputowanego rozpocznie się 1 kwietnia zamiast 1 stycznia, zgodnie z rozporządzeniem Agencia Tributaria Order HAC/623/2026. Szczegóły znajdziesz w naszym przewodniku po terminach na 2026 r..

Zmiany podatkowe dotyczące nierezydentów będących właścicielami nieruchomości w Hiszpanii:

Brak większych zmian: stawki podatku pozostają na poziomie 19% i 24%, z tymi samymi terminami i obowiązkami co w roku podatkowym 2024 (zobacz przewodnik na 2024 r.). Kilka istotnych aktualizacji dotyczy jednak nierezydentów będących właścicielami nieruchomości. Omówmy je po kolei:

Stawka dochodu imputowanego:

Zasada ogólna pozostaje bez zmian: stawka 1,1% ma zastosowanie tam, gdzie wartość katastralna (valor catastral) była weryfikowana w ciągu ostatnich 10 lat. W praktyce, jeśli ostatnia powszechna wycena zbiorowa miała miejsce w 2015 r. lub później, dla roku podatkowego 2025 stosuje się stawkę 1,1%. Rozwiązanie tymczasowe rozszerza ponadto stawkę 1,1% na gminy z powszechnymi wycenami zbiorowymi od 2012 r. wzwyż, co faktycznie zamraża stawkę dochodu imputowanego na bieżący rok podatkowy.

UE kontra Hiszpania: podatek od dochodu imputowanego nierezydentów zakwestionowany

Komisja Europejska formalnie zakwestionowała hiszpańskie zasady opodatkowania nierezydentów będących właścicielami nieruchomości, argumentując, że stawiają ich one w gorszej sytuacji niż osoby zamieszkałe w Hiszpanii. Spór dotyczy hiszpańskiego podatku od dochodu imputowanego, który obejmuje nierezydentów nawet wtedy, gdy nieruchomość stoi pusta, podczas gdy rezydenci są zwolnieni z niego w odniesieniu do głównego miejsca zamieszkania. Bruksela twierdzi, że narusza to unijne zasady swobodnego przepływu. Hiszpania ma dwa miesiące na odpowiedź; jeśli sprawa trafi do Trybunału Sprawiedliwości UE, zainteresowani właściciele mogą z czasem ubiegać się o zwrot podatku. Tymczasem nierezydenci muszą nadal składać Modelo 210 co roku, ponieważ o zwrot nie można wnioskować, dopóki ostateczna decyzja UE nie potwierdzi, że przepisy są niesprawiedliwe.

Zwrot kosztów najmu dostępny dla wynajmujących spoza UE/EOG:

W 2025 r. wynajmujący będący nierezydentami z UE/EOG nadal mogą odliczać koszty najmu (media, naprawy, opłaty wspólnotowe, odsetki od kredytu hipotecznego) przy deklarowaniu dochodu z najmu w Modelo 210. Osoby zamieszkałe poza UE/EOG jeszcze nie mogą, ale wyrok hiszpańskiego Sądu Krajowego z 2025 r. uznał to za dyskryminujące. Gdy przepisy się zmienią — czego oczekuje się do 2026/2027 r. — właściciele spoza UE/EOG będą mogli dokonywać odliczeń i ubiegać się o zwrot z mocą wsteczną za poprzednie lata podatkowe, o ile dysponują ważną dokumentacją. IberianTax oferuje już usługę wcześniejszego odzyskiwania kosztów najmu, przed ostatecznym rozstrzygnięciem.

Zmiany dotyczące wszystkich właścicieli najmu krótkoterminowego w Hiszpanii:

Obowiązek NRA (2025)

Od lipca 2025 r. wszystkie ogłoszenia najmu krótkoterminowego muszą posiadać ważny NRA (numer rejestracyjny najmu), aby móc reklamować nieruchomości na platformach cyfrowych takich jak Airbnb, Booking i inne. Od tego momentu ogłoszenia bez ważnego NRA są automatycznie usuwane z tych platform. Obowiązek ten dotyczy wszystkich właścicieli wynajmujących nieruchomość w celach turystycznych, niezależnie od częstotliwości i długości pobytów, i obejmuje zarówno rezydentów, jak i nierezydentów w Hiszpanii.

NRA możesz uzyskać za pośrednictwem strony Registradores de España, używając certificado digital lub Cl@ve do założenia konta na portalu registradores.org. Możesz też złożyć wniosek przez IberianTax — bez certificado digital ani Cl@ve. Składamy wniosek bezpośrednio w hiszpańskim rejestrze nieruchomości w Twoim imieniu, dbając o to, by został obsłużony prawidłowo i szybko. To najprostszy sposób, aby uniknąć błędów we wniosku i uchronić swój NRA przed cofnięciem.

Roczna deklaracja informacyjna o działalności najmu krótkoterminowego (2026)

Od lutego 2026 r. wszyscy właściciele wynajmujący krótkoterminowo będą musieli składać roczną deklarację informacyjną powiązaną ze swoim NRA. Obejmie ona wszystkie pobyty w danym roku, w tym liczbę gości, daty i cel każdego pobytu.

Celem jest poprawa nadzoru, przeciwdziałanie nielegalnemu lub niezarejestrowanemu najmowi oraz zapewnienie spójnych danych na rynkach zakwaterowania turystycznego i tymczasowego. Deklaracje można składać przez Sede Electrónica de los Registradores za pomocą aplikacji N2 lub za pośrednictwem IberianTax, który zajmuje się prawidłowym i terminowym złożeniem, unikając błędów i opóźnień.

Co to oznacza dla nierezydentów będących właścicielami nieruchomości w Hiszpanii w 2026 r.?

• Nierezydenci będący właścicielami nieruchomości, mieszkający poza UE/EOG, mogą teraz skorzystać z usługi IberianTax Zwrot kosztów najmu, aby odzyskać koszty najmu podlegające odliczeniu z poprzednich lat, zanim upłynie czteroletni termin.
• Wszyscy wynajmujący krótkoterminowo muszą posiadać ważny NRA, a od lutego 2026 r. składać roczną deklarację najmu turystycznego — obie sprawy można łatwo załatwić z IberianTax.
• W oczekiwaniu na ostateczne rozstrzygnięcie w sprawie niesprawiedliwego opodatkowania dochodu imputowanego nierezydenci muszą nadal składać Modelo 210 co roku jak dotychczas, aby zachować zgodność z przepisami.

Co się stanie, jeśli przekroczę termin albo nie złożę Modelo 210?

Przekroczenie hiszpańskiego terminu podatkowego może skutkować dopłatami, odsetkami i karami.

• Dobrowolne złożenie po terminie: dopłata 1% należnego podatku za pierwszy miesiąc oraz 1% za każdy kolejny miesiąc, do 15% po 12 miesiącach. Odsetki zaczynają naliczać się dopiero po upływie roku.
• Po otrzymaniu wezwania z urzędu: kary mogą sięgać 50–100% należnego podatku. Poważne lub powtarzające się opóźnienia mogą nawet skutkować odpowiedzialnością karną.

Złożenie deklaracji po terminie może również opóźnić zwroty, zablokować odliczenia i zwiększyć przyszłą kontrolę. Pilnowanie terminów ma kluczowe znaczenie, aby uniknąć kosztownych grzywien i komplikacji.

Czy mogę złożyć Modelo 210 samodzielnie, czy potrzebuję pomocy?

Modelo 210 możesz złożyć samodzielnie na stronie Agencia Tributaria, ale jest ona dostępna wyłącznie po hiszpańsku i niezbyt intuicyjna. Dlatego tysiące nierezydentów będących właścicielami nieruchomości korzysta z IberianTax.

Z IberianTax możesz:

• Złożyć Modelo 210 online w kilka minut, nie wychodząc z domu.
• Zaoszczędzić: zapłacić jedynie 34,95 € za deklarację, zamiast tradycyjnych opłat gestoría w wysokości 200 € lub więcej.
• Mieć pewność: że Twoje podatki od nieruchomości jako nierezydenta są składane prawidłowo, w terminie i bezpośrednio do hiszpańskiego urzędu skarbowego.
• Otrzymywać automatyczne przypomnienia o terminach e-mailem każdego roku.
• Wybrać automatyczne składanie, dzięki czemu Twoje deklaracje będą składane w Twoim imieniu co roku bez najmniejszego wysiłku.
• Natychmiast obliczyć podatek i upewnić się, że wszystko się zgadza, korzystając z naszych bezpłatnych kalkulatorów podatkowych.
• Uzyskać wsparcie ekspertów po angielsku, niemiecku, francusku lub hiszpańsku, kiedy tylko tego potrzebujesz.

Dodatkowe tematy dla nierezydentów będących właścicielami nieruchomości w Hiszpanii

Zawiadomienia z urzędu skarbowego

Mieszkasz za granicą? Możemy zajmować się pismami i zawiadomieniami z hiszpańskiego urzędu skarbowego w Twoim imieniu. Zamów tę usługę bezpośrednio w swoim panelu.

Certificado digital

Oferujemy teraz usługę uzyskania certificado digital (certyfikatu cyfrowego) do bezpiecznych operacji online z hiszpańskim urzędem skarbowym. Zamów go tutaj.

Narzędzie do śledzenia dochodu z najmu i odliczania kosztów

Śledź dochód z najmu i koszty bezpośrednio w swoim panelu IberianTax, aby uprościć składanie deklaracji.

Nota simple

Uzyskaj oficjalny wyciąg z hiszpańskiego rejestru nieruchomości z aktualnymi informacjami o nieruchomości. Zamów tę usługę bezpośrednio w swoim panelu tutaj.

Pomoc w płatnościach

IberianTax może również pomóc Ci sprawdzić i zadbać o to, aby Twoje zobowiązania podatkowe zostały zapłacone prawidłowo i w terminie. Zamów tę usługę bezpośrednio w swoim panelu IberianTax.

W IberianTax sprawiamy, że składanie deklaracji dla nierezydentów jest proste, bezpieczne i w pełni przejrzyste, dzięki czemu możesz skupić się na cieszeniu się swoją nieruchomością zamiast martwić się podatkami. Za pośrednictwem deklaracji dochodu imputowanego, dochodu z najmu i podatku od zysków kapitałowych pomagamy co roku tysiącom nierezydentów wypełnić ich hiszpańskie obowiązki podatkowe bez stresu i niespodzianek.

Złóż deklarację w kilka minut z IberianTax.