Czym jest wartość katastralna w Hiszpanii? Wszystko, co musisz wiedzieć

Czym jest wartość katastralna?

Wartość katastralna (valor catastral) to wartość administracyjna przypisana wszystkim nieruchomościom w Hiszpanii. Służy do ustalenia wysokości podatków lokalnych, które musi płacić każdy właściciel nieruchomości (na przykład IBI, lokalnego podatku od nieruchomości), oraz do obliczenia podatku, jaki nierezydenci muszą zapłacić poprzez Modelo 210 w przypadku nieruchomości niewynajmowanych. Prawna definicja wartości katastralnej brzmi:

Wartość katastralna to obiektywnie ustalona wartość administracyjna każdej nieruchomości, wynikająca z zastosowania kryteriów wyceny określonych w wycenie danej gminy.

Jak oblicza się wartość katastralną?

Aby ustalić wartość katastralną nieruchomości, bierze się pod uwagę zasadniczo następujące elementy:

• Lokalizacja nieruchomości, warunki planistyczne dotyczące gruntu oraz jego przydatność produkcyjna.
• Koszty wykonania budowy, jakość i wiek budynku oraz charakter historyczno-artystyczny lub inne cechy budynków.
• Warunki i wartości rynkowe, wartość gruntu, wartość budowy oraz koszty produkcji i zyski z działalności budowlanej.

Co do zasady wartość katastralna nie może przekraczać wartości rynkowej nieruchomości. W tym celu rozporządzenie ministerialne ustaliło współczynnik odniesienia rynkowego w wysokości 0,5 w momencie zatwierdzenia i wejścia w życie wyceny katastralnej. W przypadku nieruchomości o administracyjnie ograniczonej cenie sprzedaży wartość katastralna w żadnym wypadku nie może przekroczyć tej ceny.

Strona internetowa Catastro to rejestr administracyjny podlegający Ministerstwu Finansów, który zarządza wartościami katastralnymi i je publikuje. Wartości te mogą być okresowo aktualizowane poprzez zastosowanie współczynników określonych w ustawach budżetowych państwa, uchwalanych co roku przez Kongres Deputowanych.

Po ustaleniu wartości katastralnych są one przekazywane władzom lokalnym (radom prowincji, urzędom miast itp.), które wykorzystują je do obliczania podatków lokalnych (na przykład IBI).

Jak sprawdzić wartość katastralną mojej nieruchomości w Hiszpanii?

Wartość katastralną znajdziesz na rachunku za IBI (lokalny podatek od nieruchomości) wystawianym przez radę prowincji lub organ odpowiedzialny za administrowanie i pobór tego podatku.

W zależności od obszaru, w którym położona jest nieruchomość, sprawami IBI mogą zajmować się różne władze lokalne lub rady prowincji. Wpływa to również na sposób wystawiania rachunków oraz na to, jak możesz uzyskać dostęp do informacji o wartości katastralnej.

Aby ułatwić Ci to zadanie, przygotowaliśmy kilka szczegółowych poradników, które krok po kroku wyjaśniają, jak sprawdzić wartość katastralną i pobrać rachunek za IBI w zależności od prowincji:

• Alicante (SUMA): jak sprawdzić wartość katastralną i pobrać rachunek za IBI.
• Baleary (ATIB): jak uzyskać rachunek za IBI i znaleźć wartość katastralną.
• Málaga (Patronato de Recaudación): poradnik pobierania rachunku za IBI i znajdowania wartości katastralnej.
• Murcia (ATRM): jak uzyskać rachunek za IBI i znaleźć wartość katastralną.

Wartość katastralna może również pojawić się w akcie notarialnym sprzedaży nieruchomości (escritura). Informacja ta znajduje się zwykle na osobnej stronie zatytułowanej "Certificación catastral descriptiva y gráfica", którą zazwyczaj można znaleźć pod koniec dokumentu.

Zaświadczenie to zawiera istotne dane dotyczące nieruchomości, takie jak referencia catastral, adres nieruchomości, powierzchnia oraz wartość katastralna przypisana w momencie sprzedaży.

Pamiętaj jednak, że wartość katastralna widniejąca w akcie notarialnym może być nieaktualna, zwłaszcza jeśli od zakupu nieruchomości minęło kilka lat lub jeśli Catastro przeprowadziło późniejsze aktualizacje.

Na poniższym obrazku zobaczysz rzeczywisty przykład tego, gdzie w hiszpańskim akcie notarialnym znajduje się wartość katastralna:

Na koniec wartości katastralne można również sprawdzić online na stronie Catastro, pod warunkiem że właściciel posiada ważny hiszpański certificado digital (certyfikat cyfrowy) albo numer NIE i "número de soporte".

Zgodnie z ustawą o podatku dla nierezydentów Agencia Tributaria powinna udostępniać projekt deklaracji dla nierezydentów ze wszystkimi istotnymi danymi. Niestety hiszpański urząd skarbowy nigdy nie spełnił tych wymogów prawnych.

Jak oblicza się podatek dla nierezydentów (Modelo 210)?

W deklaracji dla nierezydentów wartości katastralne służą do obliczenia dochodu imputowanego (renta imputada) dla nieruchomości niewynajmowanych, poprzez pomnożenie tej wartości przez odpowiedni procent imputowany (1,1% lub 2% w zależności od gminy i roku podatkowego).

Na przykład jeśli podatnik będący rezydentem Wielkiej Brytanii posiada nieruchomość w Torrevieja, a jej wartość katastralna wynosi 100 000 €, obliczenie podatku za 2024 rok wygląda następująco:

100 000 € (wartość katastralna)

x 2% (procent imputowany Torrevieja 2024)

--------------------------------------

2 000 € (podstawa opodatkowania)

x 24% (stawka podatku dla rezydentów podatkowych Wielkiej Brytanii w 2024 r.).

---------------------------------------

480 € (podatek do zapłaty)

Jak IberianTax może Ci pomóc

IberianTax jest zawsze aktualny i zgodny z hiszpańskimi przepisami podatkowymi. Korzystając z naszej usługi składania deklaracji online, możesz mieć pewność, że Twoja deklaracja dla nierezydentów zostanie wypełniona prawidłowo, a obliczenia będą w 100% poprawne. Co więcej, jeśli chcesz oszacować wysokość podatku przed złożeniem deklaracji, możesz skorzystać z naszego bezpłatnego kalkulatora podatkowego, który jest zawsze aktualny.

Jeśli masz pytania, możesz też skontaktować się z naszym zespołem wsparcia, który chętnie odpowie na wszystkie pytania i pomoże Ci prawidłowo złożyć Modelo 210.