Podatek dla nierezydentów przy współwłasności w Hiszpanii: kompletny przewodnik

Wspólne posiadanie nieruchomości w Hiszpanii, czy to z małżonkiem, przyjacielem, czy wspólnikiem, może być świetną inwestycją albo idealnym domem wakacyjnym. Współwłasność wiąże się jednak ze szczególnymi obowiązkami podatkowymi, zwłaszcza gdy jesteście nierezydentami. Zrozumienie, jak działa Modelo 210, jak dzieli się dochody i koszty oraz jak uniknąć typowych błędów, jest kluczowe, by działać zgodnie z przepisami i uniknąć kar.

Ten przewodnik wyjaśnia wszystko, co musisz wiedzieć o podatku dla nierezydentów od nieruchomości w Hiszpanii przy współwłasności.

Ustal udziały we współwłasności od samego początku

Gdy nieruchomość w Hiszpanii należy do więcej niż jednej osoby, kluczowe jest jasne ustalenie udziałów od samego początku. Udziały te określają prawa i obowiązki każdego współwłaściciela, a przede wszystkim jego część dochodów, kosztów i zobowiązania podatkowego związanego z nieruchomością.

Wykazane udziały procentowe muszą zawsze odpowiadać udziałom wskazanym w akcie własności (escritura), czyli dokumencie podpisanym przed notariuszem w momencie zakupu. Akt ten jest następnie wpisywany do hiszpańskiego rejestru nieruchomości (Registro de la Propiedad), który oficjalnie odnotowuje udział każdego właściciela. Te same udziały stosuje się później przy składaniu deklaracji Modelo 210.

Indywidualne deklaracje podatkowe

W Hiszpanii współwłaściciele muszą składać deklaracje oddzielnie. Każdy współwłaściciel wykazuje swój udział w nieruchomości oraz związane z nim dochody lub koszty we własnej deklaracji.

Na przykład, jeśli małżeństwo posiada dwa mieszkania wynajmowane przez cały rok kalendarzowy, będzie musiało złożyć łącznie 4 deklaracje, po 2 na każdą nieruchomość. Warto jednak pamiętać, że podatek rozlicza się oddzielnie, co oznacza, że nie zapłacą go dwa razy, ponieważ dzieli się go zgodnie z udziałem każdej osoby.

Każdy właściciel musi złożyć własną deklarację

W Hiszpanii współwłaściciele nie mogą złożyć jednej wspólnej deklaracji. Każdy współwłaściciel musi złożyć własne Modelo 210 odpowiadające jego udziałowi oraz jego części dochodów i kosztów.

Na przykład, jeśli dwie osoby mają po 50% udziałów w nieruchomości, każda z nich musi złożyć osobną deklarację obejmującą 50% dochodów i 50% kosztów podlegających odliczeniu.

Przykład: Jeśli małżeństwo posiada dwa wynajmowane mieszkania po 50/50, złoży 4 roczne deklaracje Modelo 210 (po jednej na właściciela i na nieruchomość).

Uzgadniaj dane ze współwłaścicielami, aby uniknąć błędów

Przy wspólnym rozliczaniu kluczowa jest komunikacja. Wszyscy współwłaściciele muszą wykazać te same kwoty dochodów i kosztów, proporcjonalnie do swoich udziałów. Jeśli jeden ze współwłaścicieli wykaże inną kwotę dochodu z najmu lub kosztów podlegających odliczeniu, hiszpański urząd skarbowy może wykryć rozbieżność i zażądać wyjaśnień albo nałożyć kary.

Dobrym pomysłem jest uzgodnienie kwot dochodów i kosztów przed złożeniem deklaracji, aby zapewnić spójność i zgodność z przepisami.

Obowiązki podatkowe nierezydentów w Hiszpanii

Status nierezydenta nie zwalnia Cię z hiszpańskich obowiązków podatkowych dotyczących nieruchomości. Jako współwłaściciel musisz złożyć deklarację Modelo 210 i zapłacić podatek od swojego udziału w nieruchomości.

Obowiązujące stawki podatku to:

• 19% dla rezydentów podatkowych UE i EOG (w tym Norwegii, Islandii i Liechtensteinu)
• 24% dla rezydentów podatkowych spoza UE/EOG

Dochód imputowany a dochód z najmu

• Dochód imputowany (renta imputada): Jeśli nieruchomość nie jest wynajmowana, podatek oblicza się od hipotetycznej wartości czynszu. Podstawą opodatkowania jest wartość katastralna (valor catastral) × stawka imputowana (zwykle 1,1% lub 2%).
• Dochód z najmu: Jeśli nieruchomość jest wynajmowana, podstawą opodatkowania jest dochód z najmu pomniejszony o koszty podlegające odliczeniu (u uprawnionych podatników).

Rezydenci podatkowi spoza UE/EOG muszą zapłacić podatek od przychodu z najmu brutto, ponieważ nie mogą odliczyć kosztów.

Uprość składanie Modelo 210 z IberianTax

Z IberianTax rozliczenie jako współwłaściciel jest proste. Nasza platforma jest pierwszą w Hiszpanii stworzoną dla właścicieli będących nierezydentami i pozwala Ci:

• Złożyć osobne deklaracje dla maksymalnie ośmiu współwłaścicieli na nieruchomość
• Wykazać zarówno dochód imputowany, jak i dochód z najmu
• Przejść przez cały proces krok po kroku po angielsku, niemiecku, francusku lub hiszpańsku
• Działać zgodnie z przepisami bez konieczności korzystania z drogiego doradcy

Nasza platforma prowadzi Cię przez każdy szczegół, od udziałów we współwłasności po koszty podlegające odliczeniu, dzięki czemu możesz złożyć swoje Modelo 210 poprawnie i bez kłopotów.