Welke kosten kunnen in Spanje van de huurinkomsten worden afgetrokken?

Niet-ingezeten eigenaren die huurinkomsten in Spanje ontvangen, moeten in Spanje belastingaangifte doen, ongeacht hoe zij in hun woonland worden belast.

De Agencia Tributaria vereist het indienen van Modelo 210, de aangifte voor de Belasting voor niet-ingezetenen (Impuesto sobre la Renta de no Residentes).

Tot en met 2023 moesten huurinkomsten per kwartaal worden aangegeven, met uiterste data op 20 april, 20 juli, 20 oktober en 20 januari van het daaropvolgende jaar, elk met betrekking tot het voorgaande kwartaal.

Vanaf belastingjaar 2024 wordt de aangifte van huurinkomsten jaarlijks, met één enkele indieningstermijn tussen 1 en 20 januari van het daaropvolgende jaar.

Wie mag kosten aftrekken?

Via Modelo 210 geven niet-ingezetenen zowel de huurinkomsten als de aftrekbare kosten aan. Niet iedereen mag echter kosten aftrekken.

Alleen fiscaal ingezetenen van landen van de EU, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein mogen kosten in verband met de verhuur in mindering brengen.

Niet-ingezetenen van andere landen (zoals het Verenigd Koninkrijk, de VS of Zwitserland) moeten hun bruto-inkomsten aangeven, zonder kosten te kunnen aftrekken.

Dit verschil zou echter binnenkort kunnen veranderen. Een recente uitspraak van de Audiencia Nacional heeft de ongelijke behandeling tussen EU- en niet-EU-eigenaren ter discussie gesteld, wat de deur opent naar een mogelijke toekomstige gelijkschakeling.

Hoewel er nog geen wettelijke wijziging is doorgevoerd, gaat het om een relevante ontwikkeling binnen het Spaanse rechtssysteem.

Aftrekbare kosten

Als u aan de voorwaarden voldoet (EU, IJsland, Noorwegen of Liechtenstein), kunt u de volgende acht categorieën kosten aftrekken:

• Kosten in verband met de woning: IBI, afvalstoffenheffing, kosten van de vereniging van eigenaren (comunidad) of woonverzekering.
• Nutsvoorzieningen: water, gas, elektriciteit en overige, mits deze door de eigenaar worden betaald.
• Onderhoud: reparaties, schoonmaak; de aankoop van meubilair kan alleen worden afgetrokken via afschrijving van 10% per jaar (2,5% per kwartaal).
• Hypotheekrente: rente betaald over de hypotheek van de woning.
• Beheerkosten: commissies betaald aan beheerders of makelaarskantoren.
• Reclame en marketing: kosten voor het promoten van de woning voor verhuur.
• Juridische en boekhoudkundige kosten: honoraria van professionals die helpen bij het beheer van de verhuur.
• Afschrijving van de woning: 3% per jaar over de hoogste waarde van de aanschafprijs of de kadastrale waarde (exclusief de waarde van de grond).

Proportionele aftrek en administratie

Veel kosten kunnen alleen naar rato van het aantal verhuurde dagen worden afgetrokken.

Werd de woning bijvoorbeeld 120 dagen verhuurd, dan kan slechts 120/365 van de jaarlijkse kosten voor IBI, comunidad, nutsvoorzieningen of afschrijving worden afgetrokken.

Het is essentieel om nauwkeurige gegevens bij te houden van de inkomsten, kosten en verhuurde dagen om de aftrekposten correct te kunnen berekenen.

Dubbele belasting voorkomen

In de meeste gevallen maken de verdragen ter voorkoming van dubbele belasting tussen Spanje en het woonland het mogelijk om de in Spanje betaalde belasting te verrekenen met de inkomstenbelasting die in het land van herkomst wordt aangegeven.

Vereenvoudig uw aangifte met IberianTax

Met IberianTax hoeft u zich geen zorgen meer te maken over handmatige berekeningen.

Ons platform berekent uw belasting nauwkeurig, helpt u uw aftrekposten te optimaliseren en garandeert volledige naleving van de Spaanse regelgeving, stap voor stap.