Spaanse belastingdeadline gemist: een stappenplan

Of u nu in het buitenland woont of een woning in Spanje bezit: op tijd aangifte doen is een belangrijke verantwoordelijkheid. Maar wat gebeurt er als u de Spaanse belastingdeadline mist? Het missen van de termijn kan leiden tot boetes en rente, maar er zijn manieren om de gevolgen te beperken. Deze stapsgewijze gids laat u zien wat u moet doen als u als niet-ingezetene de Spaanse aangiftetermijn heeft gemist.

1. Ken uw fiscale verplichtingen als niet-ingezetene

Allereerst is het essentieel te weten welke belastingen u als niet-ingezetene moet aangeven. De belangrijkste belastingen waarmee niet-ingezetenen in Spanje te maken krijgen, zijn:

Eigenwoningforfait

Bezit u een woning in Spanje, dan moet u deze belasting betalen, ook als u de woning niet verhuurt. De verschuldigde belasting wordt berekend aan de hand van de kadastrale waarde van de woning, de gemeente waarin die ligt en het aantal dagen dat de woning leegstond of beschikbaar was voor eigen gebruik (kortom: de dagen dat de woning in het belastingjaar niet verhuurd was). 

De aangifteperiode voor het eigenwoningforfait loopt van 1 januari tot en met 31 december van het volgende jaar. Belastingjaar 2023 kan bijvoorbeeld worden aangegeven van 1 januari 2024 tot en met 31 december 2024, waarbij 31 december 2024 de uiterste datum is.

Huurinkomstenbelasting

Bezit u een woning in Spanje en verhuurt u die, houd er dan rekening mee dat u de huurinkomstenbelasting moet aangeven over de dagen dat de woning bewoond was. Vanaf 2024 is de aangifteperiode gewijzigd. De inkomsten over 2024 moeten jaarlijks worden aangegeven. De aangifteperiode loopt van 1 tot en met 20 januari van het volgende jaar. Voor belastingjaar 2024 is de uiterste datum 20 januari 2025.

Voor belastingjaar 2023 en eerdere jaren geldt, als u uw huurinkomstenbelasting niet op tijd heeft ingediend, dat de huurinkomsten per kwartaal moesten worden aangegeven in de eerste 20 dagen van april, juli, oktober en januari van het volgende jaar. 

Werd de woning bijvoorbeeld verhuurd in juli, augustus en oktober, dan moesten de huurinkomsten worden aangegeven in de eerste 20 dagen van oktober (voor de maanden juli en augustus) en in de eerste 20 dagen van januari van het volgende jaar (voor de maand oktober).

Vermogenswinstbelasting

Deze geldt als u uw in Spanje gelegen woning heeft verkocht. De vermogenswinstbelasting moet binnen 4 maanden na de verkoop van de woning worden aangegeven. 

Verkocht u bijvoorbeeld uw woning in Alicante op 5 juli 2024, dan heeft u tot 5 november de tijd om de vermogenswinstbelasting aan te geven. 

Elke belasting kent eigen indieningsdata, die u moet kennen om toekomstige termijnen niet te missen.

Belangrijk: bovenstaande termijnen (januari voor huurinkomsten, 1 januari–31 december voor het eigenwoningforfait) gelden voor belastingjaren tot en met 2025. Vanaf belastingjaar 2026 (in te dienen in 2027) loopt de termijn voor de aangifte huurinkomstenbelasting van 1 tot en met 20 april en begint de aangifteperiode voor het eigenwoningforfait op 1 april in plaats van 1 januari, overeenkomstig Order HAC/623/2026. Raadpleeg de bijgewerkte gids over de termijnen voor 2026.

2. Dien uw te late aangifte zo snel mogelijk in

Zodra u merkt dat u de termijn heeft gemist, is het cruciaal snel te handelen. Zo snel mogelijk aangifte doen toont uw bereidheid om aan de Spaanse belastingregels te voldoen. Enkele redenen waarom snel handelen essentieel is:

• Boetes beperken: het Spaanse belastingstelsel legt uiteenlopende sancties op, afhankelijk van hoe laat u indient. Hoe eerder u indient, hoe lager deze sancties. Dient u bijvoorbeeld binnen drie maanden na de termijn in, dan geldt mogelijk slechts een toeslag van 3%. Dit loopt echter op tot 15% als u na 12 maanden indient.
• Rente vermijden: rente over niet-betaalde belasting begint pas te lopen 1 jaar na de oorspronkelijke vervaldatum. Hoe langer u wacht met indienen, hoe meer rente u verschuldigd bent. Door snel in te dienen beperkt u het rentebedrag.
• Complicaties voorkomen: te laat indienen kan uw fiscale situatie compliceren en leiden tot controles of extra aandacht van de Belastingdienst. Door zonder onnodige vertraging in te dienen voorkomt u deze complicaties.

3. Wat zijn de sancties bij te late indiening?

Dient u te laat in, houd dan rekening met sancties. Dit kunt u verwachten:

Als u binnen de eerste 12 maanden indient:

Er geldt een toeslag van 1% voor elke maand vertraging na de vrijwillige indieningstermijn.

Voorbeeld: was de vrijwillige termijn voor de aangifte eigenwoningforfait over belastingjaar 2022 31 december 2023 en wordt de aangifte in juli 2024 ingediend (7 maanden te laat), dan geldt een toeslag van 7% over het verschuldigde bedrag.

Als u meer dan 12 maanden te laat indient:

Dan geldt een vaste toeslag van 15%, ongeacht hoeveel maanden er zijn verstreken. Daarnaast wordt vertragingsrente in rekening gebracht.

Voorbeeld: wordt de aangifte in juli 2025 ingediend (meer dan 12 maanden na de termijn van 31 december 2023), dan wordt een toeslag van 15% opgelegd, samen met de toepasselijke vertragingsrente.

Korting op de toeslag:

Wordt de toeslag betaald binnen de door de Spaanse Belastingdienst gestelde termijn (nadat het totaalbedrag is meegedeeld), dan kan een korting van 25% op de toeslag worden toegepast, mits het resterende bedrag volledig wordt betaald.

4. Hoe stelt de Belastingdienst u op de hoogte van toeslagen? 

Als u uw aangiften te laat indient, betaalt u in eerste instantie alleen het openstaande verschuldigde bedrag.

Binnen 1 tot 2 maanden stuurt de Belastingdienst een bericht naar uw geregistreerde Spaanse adres over de opgelegde toeslagen wegens te late indiening.

Eerst ontvangt u een brief die de “propuesta de liquidación” wordt genoemd. Dit is een informatieve brief waarin het totale bedrag aan toeslag staat dat u moet betalen.

Enkele weken later ontvangt u een tweede brief, de “liquidación”, met de betaalinstructies.

Houd er rekening mee dat u pas na ontvangst van de tweede brief kunt betalen. U kunt de toeslag vanuit het buitenland betalen. 

5. Hulp nodig? Zo kunnen wij u helpen

Het Spaanse belastingstelsel kan complex zijn, zeker voor niet-ingezetenen die niet bekend zijn met de procedures en wettelijke vereisten. Weet u niet goed hoe verder, dan kunnen wij u bij IberianTax helpen. 

Denk er bovendien aan om, nadat u uw achterstallige situatie heeft opgelost, in de toekomst geen termijnen meer te missen. Enkele tips:

• Herinneringen: IberianTax stuurt u telkens een herinnering wanneer de aangifteperiode nadert.
• Uw vragen beantwoorden: ons supportteam helpt u al uw vragen te beantwoorden, zodat u het Spaanse belastingstelsel beter begrijpt.
• Meld u aan voor berichtgeving: Meld u aan voor berichten van de Agencia Tributaria om tijdig informatie te ontvangen over indieningstermijnen en wijzigingen in de belastingwetgeving. 

De Spaanse aangiftetermijn missen is niet het einde van de wereld, maar het is belangrijk snel te handelen om de financiële gevolgen te beperken. Door zo snel mogelijk in te dienen, de sancties te begrijpen en met de Belastingdienst samen te werken, lost u de situatie doeltreffend op. En met de juiste aanpak voorkomt u dat u dezelfde fout in de toekomst herhaalt.

Voelt u zich overweldigd, aarzel dan niet contact met ons op te nemen. IberianTax geeft u persoonlijk advies en helpt u met vertrouwen door de complexiteit van de Spaanse belastingwetgeving te navigeren.