Moet ik belasting betalen over een tweede woning in Spanje?

Als u een tweede woning in Spanje heeft, bent u verplicht inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR) te betalen over uw woning in Spanje - ook als u in het buitenland woont en er geen inkomsten uit genereert.

In dit artikel vindt u een overzicht van de meest voorkomende situaties waarin een niet-resident belastingaangifte moet doen voor een woning in Spanje.

Moet ik belasting betalen over mijn Spaanse woning?

Ik verhuur mijn woning niet

U bent verplicht jaarlijks de belastingaangifte voor niet-residenten in te dienen om een fictief huurinkomen op de woning te declareren - ook al genereert u er geen inkomsten uit.

Het fictief huurinkomen bedraagt 2% van de kadastrale waarde (valor catastral) van de woning, of 1,1% als er binnen de afgelopen tien jaar een algemene herziening van de kadastrale waarden heeft plaatsgevonden in uw gemeente.

Ik heb mijn woning gedeeltelijk verhuurd

U bent verplicht jaarlijks belastingaangifte te doen over het fictief huurinkomen, maar uitsluitend voor de dagen waarop de woning niet verhuurd was. Bijvoorbeeld:

In 2024 brachten Petra en Markus 30 dagen door in hun tweede woning op Mallorca. De rest van het jaar werd de woning verhuurd. In 2025 moeten zij een fictief huurinkomen aangeven voor 30 dagen - de periode waarin de woning niet verhuurd was. Daarnaast moesten zij in 2025 de huurinkomsten in een afzonderlijke belastingaangifte declareren.

Ik heb mijn woning het gehele jaar 2024 verhuurd (365 dagen)

U bent niet verplicht jaarlijks belastingaangifte te doen over het fictief huurinkomen, omdat de woning het volledige belastingjaar 2024 verhuurd was. In plaats daarvan moest u in 2025 de huurinkomsten aangeven. De deadline voor indiening lag tussen 1 en 20 januari van het daaropvolgende jaar.

Ik heb mijn woning in 2024 gekocht

U bent verplicht jaarlijks belastingaangifte te doen om een fictief huurinkomen te declareren over de periode van de aankoopdatum tot en met 31 december 2025.

Ter illustratie: stel dat niet-resident Timothy op 15 november 2024 een woning in Marbella heeft gekocht. Hij heeft de woning tot het einde van het jaar niet verhuurd of gebruikt. Timothy moet in 2025 een fictief huurinkomen aangeven, maar uitsluitend vanaf de aankoopdatum tot en met 31 december.

Ik heb mijn woning in 2024 verkocht

Net als in het vorige geval bent u verplicht jaarlijks belastingaangifte te doen om een fictief huurinkomen te declareren over de periode van 1 januari 2024 tot de verkoopdatum.

Voor elk van de bovenstaande situaties is het relevante formulier het Modelo 210 (het Spaanse belastingformulier voor niet-residenten). Wilt u meer weten over dit formulier? Lees dan ons uitgebreide artikel hierover.

Hoeveel belasting betaal ik over een tweede woning?

Het bedrag aan niet-residentenbelasting dat u over uw tweede woning in Spanje betaalt, is afhankelijk van:

• De kadastrale waarde (valor catastral) van uw tweede woning, zoals vermeld op de laatste IBI-aanslag (lokale onroerendezaakbelasting)
• De gemeente waar de woning is gelegen, omdat deze het toepasselijke fictieve percentage bepaalt: 2% of 1,1%
• Het land van fiscale woonplaats, omdat dit het toepasselijke belastingtarief bepaalt: 24% of 19%

Hieronder een duidelijk berekeningsvoorbeeld voor het belastingjaar 2024:

• Kadastrale waarde: €45.986,60
• Gemeente: Mijas (Málaga) - 2% fictief percentage, omdat de laatste algemene herziening door het Catastro meer dan 10 jaar geleden heeft plaatsgevonden. Bron: website van de Agencia Tributaria (de
• Spaanse belastingdienst)
• Belastingtarief: Verenigd Koninkrijk - 24% (buiten EU)
• De woning was in 2024 niet verhuurd

Verschuldigde belasting = €45.986,60 × 2% × 24% × 365/365 = €220,73

Zoals hierboven beschreven bedraagt de uiteindelijk verschuldigde belasting €220,73. Dit bedrag dient te worden verdeeld over het aantal eigenaren op basis van hun eigendomsaandeel.

Overige belastingen over uw Spaanse woning

Lokale onroerendezaakbelasting

Naast de niet-residentenbelasting zijn woningeigenaren ook verplicht een lokale belasting te betalen over hun Spaanse woning, doorgaans bekend als de IBI. De gemeente waar uw tweede woning is gelegen, informeert u over het verschuldigde bedrag. Deze belasting wordt geheven door het Ayuntamiento of door de regionale belastingdienst (Patronato, SUMA, etc.).

Vermogensbelasting

Met uitzondering van enkele regio's zoals Andalusië en Madrid kunnen niet-residenten vermogensbelasting verschuldigd zijn wanneer de aankoopwaarde van de woning een bepaald bedrag overschrijdt (doorgaans €700.000).

Heeft u nog vragen of heeft u verdere hulp nodig? Neem dan gerust contact met ons op.