Fiscale verplichtingen voor Britten met een woning in Spanje

Voor Britse burgers met een woning in Spanje is inzicht in de fiscale verplichtingen van groot belang, zeker na de brexit. Het Spaanse belastingstelsel legt niet-ingezeten eigenaren verschillende verplichtingen op, waaronder inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting en vermogenswinstbelasting. Hieronder vindt u een uitgebreide gids over wat Britse burgers moeten weten over hun fiscale verplichtingen in Spanje.

Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (Modelo 210)

Eigenwoningforfait

Niet-ingezetenen met een woning in Spanje die niet wordt verhuurd, betalen belasting over het eigenwoningforfait. Deze belasting is gebaseerd op een percentage van de kadastrale waarde (valor catastral) van de woning, de waarde die de gemeente voor fiscale doeleinden toekent. Het eigenwoningforfait bedraagt 2% van de kadastrale waarde, of 1,1% als die waarde in de afgelopen tien jaar is herzien. Het tarief dat op dit forfait wordt toegepast is 24% voor Britse burgers na de brexit.

Huurinkomsten

Niet-ingezetenen die hun woning verhuren, moeten de ontvangen huurinkomsten aangeven. De tarieven en aftrekposten zijn na de brexit gewijzigd:

Vóór de brexit:

• Belastingtarief: 19% over de huurinkomsten.
• Aftrekposten: verhuurkosten zoals onderhoudskosten, lokale belastingen en hypotheekrente waren aftrekbaar.

Na de brexit:

• Belastingtarief: 24% over de huurinkomsten.
• Aftrekposten: verhuurkosten zijn voor Britse burgers niet langer aftrekbaar. Dit betekent dat de bruto huurinkomsten tegen 24% worden belast, zonder aftrek van kosten.

Vermogenswinst

Het tarief van de vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen die vastgoed in Spanje verkopen is ongewijzigd, ongeacht de woonplaats van de eigenaar. Zowel vóór als na de brexit geldt voor Britse burgers een vast tarief van 19% over de winst bij verkoop van de woning. Kosten die verband houden met de aanschaf en de verkoop van de woning, zoals juridische kosten, verbeteringskosten en makelaarscourtage, blijven aftrekbaar voor niet-ingezetenen, ook voor wie van buiten de EU komt.

Onroerendgoedbelasting (IBI)

Alle eigenaren van vastgoed in Spanje, ook niet-ingezetenen, moeten de lokale onroerendgoedbelasting betalen, bekend als Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Het tarief verschilt naargelang de ligging van de woning en de regels van de betreffende gemeente.

Vermogensbelasting

Niet-ingezeten eigenaren kunnen ook onder de Spaanse vermogensbelasting vallen als hun wereldwijde vermogen bepaalde drempels overschrijdt. De tarieven en drempels voor 2024 in de verschillende regio's zijn als volgt:

Vrijgestelde drempels voor 2024:

• Balearen: de vrijstellingsdrempel bedraagt € 3.000.000. Boven dit bedrag lopen de tarieven van 0,2% tot 2,5%, afhankelijk van de waarde van het vermogen.
• Andalucía: de vrijstellingsdrempel bedraagt € 1.000.000. Boven dit bedrag lopen de tarieven van 0,2% tot 2,5%.
• Catalonië: de vrijstellingsdrempel bedraagt € 500.000. Boven dit bedrag lopen de tarieven van 0,2% tot 2,5%.

Bijzondere aandachtspunten

Belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belasting

Het Verenigd Koninkrijk en Spanje hebben een belastingverdrag (DTA) gesloten om dubbele belasting over inkomsten en winsten te voorkomen. Op grond van dit verdrag kunnen Britse burgers de in Spanje betaalde belasting over hun huurinkomsten of vermogenswinst verrekenen met de Britse belasting over diezelfde inkomsten of winsten.

Jaarlijkse aangiftetermijnen (vanaf 2024)

Vanaf 2024 gelden voor de belastingen van niet-ingezetenen in Spanje de volgende termijnen:

Eigenwoningforfait:

Het eigenwoningforfait wordt het jaar erna aangegeven. De aangifte over 2023 moet dus in 2024 worden gedaan, uiterlijk 31 december (20 december bij automatische incasso).

Huurinkomsten:

Huurinkomsten moeten vanaf 2024 jaarlijks worden aangegeven (voorheen per kwartaal). De aangifteperiode zijn de eerste 20 dagen van januari van het volgende jaar. Huurinkomsten uit 2024 moeten in de eerste 20 dagen van januari 2025 worden aangegeven.

Gevolgen van het niet nakomen van uw fiscale verplichtingen

Het niet nakomen van de Spaanse fiscale verplichtingen kan aanzienlijke gevolgen hebben. De Spaanse Belastingdienst (Hacienda) kan aangiften tot vier belastingjaren met terugwerkende kracht controleren en beboeten. Geeft een niet-ingezetene eerdere perioden vrijwillig alsnog aan, dan zijn de boetes lager, met een maximum van 15% van de verschuldigde belasting. Verzoekt de Belastingdienst echter zelf om de aangifte, dan zijn de boetes veel hoger en beginnen zij bij 50% van de verschuldigde belasting. Dat grote verschil onderstreept het belang van proactieve naleving en tijdige aangifte.

Inzicht in deze fiscale verplichtingen helpt Britse burgers onverwachte aanslagen te vermijden en aan de Spaanse belastingwetgeving te voldoen. Hoewel de brexit enkele ongunstige wijzigingen heeft gebracht, is het voor Britse eigenaren in Spanje essentieel om goed geïnformeerd en proactief met deze verplichtingen om te gaan. Voor advies op maat en hulp bij uw aangifte kunt u gebruikmaken van de deskundige diensten van IberianTax.