Complete verklarende lijst van Spaanse fiscale termen voor buitenlandse eigenaren

De fiscale terminologie rond woningbezit in Spanje kan aanvoelen als een doolhof, zeker als u niet-ingezetene bent. Tussen de onbekende afkortingen, lokale belastingdiensten en formulieren waarvan u nog nooit had gehoord is het volkomen normaal om het spoor bijster te raken. En bent u niet-ingezetene die geen Spaans spreekt, dan voelt die uitdaging al snel nog groter.

Om u het leven gemakkelijker te maken hebben wij een praktische begrippenlijst samengesteld met de belangrijkste Spaanse fiscale termen die u als eigenaar tegenkomt. Houd deze gids bij de hand wanneer u duidelijkheid nodig heeft over formulieren, instanties of belastingregels die op u van toepassing zijn! 

A

ATIB (Agencia Tributaria de las Islas Baleares)

Dit is de belastingdienst van de Balearen. Zij beheert de lokale belastinginning op Mallorca, Menorca, Ibiza en Formentera, waaronder de onroerendgoedbelastingen voor niet-ingezeten eigenaren op deze eilanden.

AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria)

Dit is de nationale belastingdienst van Spanje. Zij regelt alles, van belastinginning en invordering tot het beheer van belastingen zoals de IRNR en het indienen van aangiften voor niet-ingezetenen in Spanje. 

C

Capital gains (vermogenswinst)

Dit is de winst die wordt behaald bij de verkoop van een Spaanse woning. Niet-ingezetenen moeten vermogenswinstbelasting betalen over het verschil tussen de aankoopprijs en de verkoopprijs. 

Cadastral value / kadastrale waarde (Valor Catastral)

Dit is een fictieve waarde die aan elke woning in Spanje wordt toegekend en die doorgaans lager ligt dan de marktwaarde. Zij wordt gebruikt om lokale belastingen zoals de IBI en het op het Modelo 210 aangegeven eigenwoningforfait te berekenen.

Catastro

Dit is het nationale kadaster dat verantwoordelijk is voor het toekennen van kadastrale waarden. Het is een landelijke database met gedetailleerde informatie over de fysieke kenmerken van elke woning. 

D

Digitaal certificaat

Een digitaal certificaat is een versleuteld document waarmee overheidswebsites, zoals die van de belastingdienst, een gebruiker veilig kunnen identificeren. Heeft u geen digitaal certificaat, dan helpt IberianTax u hier verder.

DNI (Documento Nacional de Identidad)

Dit is het Spaanse nationale identiteitsdocument voor Spaanse staatsburgers. Hoewel niet-ingezetenen doorgaans alleen een NIE-nummer gebruiken, kunt u deze term toch op officiële formulieren tegenkomen. 

E

Embargo

Een embargo houdt in dat de Spaanse Belastingdienst (AEAT) uw vermogen juridisch blokkeert of bevriest wegens onbetaalde belastingen. Een embargo treft geld op een Spaanse bankrekening, ook als u niet-ingezetene bent. Ook huurinkomsten uit vastgoed, loon, voertuigen en in ernstige gevallen zelfs de woning zelf kunnen in beslag worden genomen. 

Escritura Pública

De Escritura Pública is de officiële, juridisch bindende akte die bij een Spaanse notaris wordt ondertekend wanneer u in Spanje een woning koopt of verkoopt. Het is een van de belangrijkste documenten die u als eigenaar ontvangt.

G

Gastos Deducibles (aftrekbare kosten)

Dit zijn de kosten die niet-ingezeten verhuurders van hun huurinkomsten mogen aftrekken, zoals reparaties, onderhoud, servicekosten, IBI en verzekeringen. Tot nu toe gold dit alleen voor inwoners van de EU/EER; een recente rechterlijke uitspraak kan deze aftrek echter ook uitbreiden tot niet-ingezetenen van buiten de EU/EER. ‘Gastos No Deducibles’ zijn kosten die fiscaal niet aftrekbaar zijn.

H

Hacienda

Dit is misschien wel de meest gangbare benaming voor de Spaanse Belastingdienst (AEAT). Zij beheert en handhaaft de naleving van de belastingregels, waaronder de verplichtingen van niet-ingezeten eigenaren.

I

IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

De jaarlijkse lokale onroerendezaakbelasting van Spanje, berekend op basis van de kadastrale waarde. Elke eigenaar, ook niet-ingezetenen, moet die elk jaar betalen.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (erf- en schenkbelasting)

Dit is de Spaanse erf- en schenkbelasting. Zij is van toepassing wanneer een niet-ingezetene Spaans vastgoed erft of geschonken krijgt.

Imputed income (eigenwoningforfait)

Dit is het fictieve inkomen dat wordt toegerekend aan woningen die niet worden verhuurd, ook wel bekend als het eigenwoningforfait. Niet-ingezeten eigenaren moeten dit jaarlijks aangeven op het Modelo 210, met 1,1% of 2% van de kadastrale waarde, afhankelijk van de datum van de laatste waardering.

IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes)

Dit is de Spaanse afkorting voor de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen in Spanje. Zij omvat huurinkomsten en het eigenwoningforfait uit vastgoed van personen die geen fiscaal inwoner van Spanje zijn.

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

Dit is de inkomstenbelasting voor inwoners van Spanje. Niet-ingezetenen krijgen doorgaans met de IRNR te maken, behalve in zeldzame gevallen waarin zij als inwoner worden aangemerkt. 

ITPAJD (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados)

Dit is de belasting op vermogensoverdrachten en bepaalde rechtshandelingen. Niet-ingezetenen betalen die bij de aankoop van bestaande bouw in Spanje.

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

Dit is de btw in Spanje. Zij geldt voor goederen en diensten. Niet-ingezeten eigenaren krijgen er vooral mee te maken bij de aankoop van nieuwbouw of bij het afnemen van diverse diensten in Spanje.

L

Liquidación de Recargo (vaststelling van de toeslag)

Dit is de definitieve berekening van de toeslagen die verschuldigd zijn wegens te late belastingbetaling. Niet-ingezetenen krijgen hiermee doorgaans te maken wanneer betalingen van de IBI of het Modelo 210 achterstallig zijn.

M

Modelo 720 (aangifte van buitenlandse vermogensbestanddelen)

Dit is een formulier waarmee fiscaal inwoners van Spanje (waaronder niet-ingezetenen die aan de inwonerscriteria voldoen) hun buitenlandse vermogensbestanddelen van meer dan € 50.000 aangeven.

Modelo 210

Dit is het essentiële formulier voor niet-ingezeten eigenaren. Met dit formulier worden huurinkomsten of het eigenwoningforfait jaarlijks aangegeven. 

Modelo 211

Dit formulier wordt gebruikt bij de verkoop van vastgoed door een niet-ingezetene om de door de koper ingehouden bronbelasting van 3% aan te geven en af te dragen.

Multa

Dit is de Spaanse term voor ‘boete’ of ‘sanctie’. Een boete wordt opgelegd door de AEAT wanneer een belastingplichtige te laat indient, onjuist indient, niet reageert op een verzoek, huurinkomsten niet aangeeft of eerdere waarschuwingen niet opvolgt. De bedragen verschillen naargelang de mate van vertraging en het type fout, verzuim of negeren van de AEAT.

N

NIE (Número de Identificación de Extranjero)

Dit is het identificatienummer dat voor alle buitenlanders in Spanje verplicht is. Het is onmisbaar om vastgoed te kopen, belasting te betalen, een bankrekening te openen en het Modelo 210 in te dienen.

NIF (Número de Identificación Fiscal)

Dit is het belangrijkste fiscale identificatienummer van Spanje voor natuurlijke personen en rechtspersonen. Uw NIE-nummer fungeert doorgaans als uw NIF.

P

Patronato de Recaudación

Dit is het lokale inningsorgaan voor de provincie Málaga in Spanje. Het verstuurt de IBI-aanslagen en beheert de betalingen voor niet-ingezeten eigenaren in deze regio.

Propuesta de Liquidación de Recargo

Dit is een voorlopige kennisgeving dat er aanvullende belasting of toeslagen verschuldigd kunnen zijn; die wordt vaak verstuurd wanneer eerdere betalingen niet op tijd zijn voldaan.

Plusvalía Municipal

Dit is een lokale belasting die wordt betaald bij de verkoop van stedelijk vastgoed. Zij wordt berekend op basis van de kadastrale waarde van de grond en het aantal jaren dat de woning in bezit is geweest.

R

Recargo Ejecutivo (executietoeslag)

Dit is een toeslag van 5% die wordt toegepast op achterstallige belastingbetalingen zodra de invorderingsprocedure begint.

Referencia Catastral (kadastrale referentie)

Dit is een unieke alfanumerieke code die uw woning in het Spaanse kadaster identificeert. Die is vereist voor vrijwel alle vastgoedgerelateerde aangiften en u vindt die op uw IBI-aanslag.

Rental income (huurinkomsten)

Dit zijn alle inkomsten uit de verhuur van uw Spaanse woning, of die nu voor korte of lange termijn is. Niet-ingezetenen moeten die jaarlijks aangeven op het Modelo 210.

S

SUMA

Dit is de belastingdienst in de regio Alicante. Zij is verantwoordelijk voor de inning van lokale belastingen zoals de IBI, de afvalstoffenheffing en de voertuigbelasting.

T

Tasa de Basura (afvalstoffenheffing)

Dit is de lokale gemeentelijke heffing voor de inzameling van huisvuil en afval.

Tax residency (fiscaal inwonerschap)

Dit bepaalt of u in Spanje als inwoner of als niet-ingezetene wordt belast. Het is van invloed op de tarieven, de verplichtingen en de formulieren, zoals de IRPF of de IRNR.

Tax year (belastingjaar)

Het Spaanse belastingjaar loopt van 1 januari tot en met 31 december en is de periode die voor het berekenen en indienen van de meeste belastingen wordt gebruikt.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen IRPF en IRNR?

De IRPF geldt voor inwoners van Spanje, de IRNR voor niet-ingezetenen. Dit is een van de meest voorkomende misverstanden. IRNR is de Spaanse afkorting voor de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen in Spanje.

Moet ik al deze termen kennen om aangifte te doen als niet-ingezetene in Spanje?

Nee - IberianTax verzorgt alle berekeningen en de naleving. Maar als u de woordenschat begrijpt, kunt u officiële documenten beter lezen en mogelijke fouten voorkomen. 

Zijn deze termen in heel Spanje hetzelfde?

Grotendeels wel, maar sommige termen verschillen licht per regio (denk aan ATIB op de Balearen of SUMA in Alicante). Het Spaanse belastingstelsel is gedecentraliseerd, waardoor sommige instanties van elkaar verschillen.

Waarom noemen sommige mensen de Spaanse Belastingdienst ‘Hacienda’?

In Spanje verwees ‘Hacienda’ oorspronkelijk naar het Spaanse ministerie van Financiën, het ‘Ministerio de Hacienda’. Na verloop van tijd gingen mensen het woord voor het hele belastingstelsel gebruiken. In een officiële context heet het de Agencia Tributaria of ‘AEAT’.

Waarom staan sommige termen zelfs op Engelstalige documenten in het Spaans?

Omdat het juridisch-fiscale begrippen zijn zonder exacte tegenhanger in andere talen. De Spaanse autoriteiten gebruiken hun officiële terminologie ook bij vertaalde documenten.

Wat als ik een van deze termen op een officiële belastingbrief niet begrijp?

U kunt de brief uploaden wanneer u per e-mail contact opneemt met ons supportteam – wij vertalen en verklaren die voor u. 

Hulp nodig bij het begrijpen van uw fiscale verplichtingen?

Voelen sommige van deze termen nog steeds overweldigend, dan staat u daarin niet alleen. De Spaanse belastingregels kunnen verwarrend zijn, zeker wanneer u een woning vanuit het buitenland beheert. Maar bij IberianTax maken wij het hele proces eenvoudig en helder. Bekijk de volledige begrippenlijst op onze website voor meer fiscale terminologie hier.

Of u nu één woning of meerdere woningen bezit, wij zorgen ervoor dat alles correct en op tijd wordt ingediend, zonder de gebruikelijke stress van het zelf doen of het inhuren van een accountant. 

Klaar om het gedoe rond uw aangifte als niet-ingezetene in Spanje uit handen te geven? Maak gratis een account aan bij IberianTax en dien vandaag nog uw aangifte in.