Wat is de inhouding van 3% op de aankoopprijs voor niet-ingezetenen?

Begrijpen wat de inhouding van 3% op de aankoopprijs voor niet-ingezetenen inhoudt, is essentieel bij vastgoedtransacties in Spanje. Dit mechanisme waarborgt de naleving van de fiscale verplichtingen van niet-ingezetenen. Laten wij in dit kader dieper ingaan op deze bronbelasting en de gevolgen ervan.

Wat is de inhouding van 3% op de aankoopprijs voor niet-ingezetenen?

Bent u niet-ingezetene in Spanje en wilt u een woning verkopen, dan is het belangrijk te weten dat 3% van de transactieprijs wordt ingehouden.

Dit bedrag wordt door de koper op de verkoopprijs ingehouden als voorschot op uw niet-ingezetenenbelasting in Spanje. De koper draagt die 3% af aan de Spaanse schatkist via het Modelo 211, binnen één maand na de verkoopdatum.

Belangrijk om te weten is dat de koper verplicht is u een kopie van het Modelo 211 te sturen. Het Modelo 211 bevat een unieke code die in uw aangifte vermogenswinstbelasting moet worden opgenomen om de ingehouden 3% te verrekenen of, waar van toepassing, teruggave aan te vragen.

Waarom geldt de inhouding van 3% voor niet-ingezetenen?

Wanneer een niet-ingezetene een woning in Spanje verkoopt, is hij over de behaalde winst de inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR) verschuldigd.

Fiscaal inwoners van Spanje betalen eveneens belasting over de vermogenswinst bij de verkoop van een woning, maar op een andere manier:

• Inwoners geven de winst aan in hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (IRPF).
• Niet-ingezetenen daarentegen krijgen te maken met een directe inhouding van 3% op het moment van verkoop en moeten later het Modelo 210 indienen om hun situatie te regulariseren.

Dit inhoudingssysteem is ingevoerd om de belastinginning te waarborgen, omdat het lastiger kan zijn de belasting bij niet-ingezetenen te innen zodra de transactie is afgerond.

Daarnaast geldt voor niet-ingezetenen een vast tarief van 19% over de winst, ongeacht hun fiscale woonland. Fiscaal inwoners van Spanje worden daarentegen progressief belast, met tarieven van 19% tot 28%, afhankelijk van de behaalde winst.

Wat als de inhouding van 3% niet overeenkomt met de verschuldigde belasting?

Na de verkoop zijn niet-ingezetenen verplicht de verkoop bij de Spaanse Belastingdienst aan te geven via de aangifte vermogenswinstbelasting met het Modelo 210 (“Modelo 210"). Waarschijnlijk komt de uiteindelijk verschuldigde belasting niet overeen met de aanvankelijk ingehouden 3%. De uiteindelijke belastingschuld kan lager of hoger uitvallen. Wat moeten niet-ingezeten verkopers in dat geval doen?

Als er minder is ingehouden dan het uiteindelijk verschuldigde bedrag:

In dat geval dekt het door de koper ingehouden bedrag niet de volledige belasting over de vermogenswinst.

De verkoper moet daarom:

• Het verschil betalen tussen het ingehouden bedrag en de uiteindelijk verschuldigde belasting.
• Het Modelo 210 indienen en daarbij het door de koper verstrekte bewijs van het Modelo 211 voegen.
• Dit proces afronden binnen drie maanden na het einde van de maand waarin de koper de inhouding moest afdragen (dus in totaal vier maanden na de verkoopdatum).

Voorbeeld:

Een niet-ingezeten eigenaar verkoopt zijn woning in Spanje voor € 300.000, die hij jaren eerder voor € 200.000 had gekocht.
De vermogenswinst bedraagt € 100.000 en het toepasselijke tarief voor niet-ingezetenen is 19%.
De totaal verschuldigde belasting bedraagt dus € 19.000.

De koper hield 3% van de verkoopprijs in, oftewel € 9.000, en droeg dat via het Modelo 211 af aan de Belastingdienst.
In dit geval moet de verkoper het verschil betalen:
€ 19.000 - € 9.000 = € 10.000, dat in het Modelo 210 wordt aangegeven.

Als er meer is ingehouden dan verschuldigd was:

Het omgekeerde kan ook gebeuren: de toegepaste inhouding kan hoger zijn dan de daadwerkelijk verschuldigde belasting, bijvoorbeeld als de werkelijke winst klein was of als er zelfs verlies is geleden.

In dat geval moet de verkoper nog steeds het Modelo 210 indienen om de transactie te melden, maar kan hij teruggave van het te veel ingehouden bedrag vragen.
De Belastingdienst beoordeelt de aangifte en betaalt, als alles klopt, het verschil terug op de opgegeven bankrekening.

Praktijkvoorbeeld:

Stel dat een niet-ingezetene zijn woning verkoopt voor € 300.000, maar die had gekocht voor € 290.000, zodat de winst slechts € 10.000 bedraagt.
De bijbehorende belasting zou 19% zijn, oftewel € 1.900.

De koper hield echter 3% van de verkoopprijs in, oftewel € 9.000.
In dit geval heeft de verkoper recht op teruggave van € 7.100 (€ 9.000 - € 1.900) door het Modelo 210 in te dienen met het bewijs van het Modelo 211.

Wat als de verkoper het Modelo 210 niet indient?

Heeft de verkoper winst behaald en overstijgt de verschuldigde belasting het ingehouden bedrag, dan is de verkoper verplicht het Modelo 210 in te dienen en de resterende belasting over de winst uit de verkoop te betalen. Voldoet hij daar niet aan, dan mag de Spaanse Belastingdienst een aanvullende aanslag opleggen en boetes heffen.

Bovendien zal de Spaanse Belastingdienst, omdat zij mogelijk niet over de aanschafwaarde beschikt, ervan uitgaan dat die nul euro bedraagt en geen aftrekposten toepassen. In de ogen van de Belastingdienst geldt dan de volledige verkoopprijs als winst.

Voldoe eenvoudig aan de regels met IberianTax

Bent u niet-ingezetene en heeft u een woning in Spanje verkocht, denk er dan aan dat u het Modelo 210 moet indienen om uw vermogenswinst aan te geven of teruggave van de ingehouden 3% te vragen.

Met IberianTax helpen wij u al uw fiscale verplichtingen op een eenvoudige, snelle en veilige manier na te komen. Ons digitale platform leidt u stap voor stap door het proces, berekent de bedragen automatisch en genereert officiële formulieren die klaar zijn om bij de Belastingdienst in te dienen.

Voorkom boetes, fouten en onnodige complicaties. Registreer u vandaag nog en beheer uw niet-ingezetenenbelasting met een volledig gerust hart.