Te veel betaalde niet-ingezetenenbelasting in Spanje terugvragen

De termijnen die in de Spaanse belastingwetgeving zijn vastgelegd en de regels voor de berekening van de belasting kunnen soms verwarrend zijn. Die verwarring leidt er regelmatig toe dat belastingplichtigen dezelfde belasting twee keer betalen of meer betalen dan zij verschuldigd zijn.

Procedure voor het aanvragen van een teruggave

Wanneer een belastingplichtige meer belasting betaalt dan vereist, is het van groot belang te weten dat de Spaanse wet voorziet in een mechanisme om deze bedragen terug te krijgen. De procedure voor de teruggave van onverschuldigde betalingen is geregeld in de Algemene Belastingwet en is een bijzondere procedure die het recht op teruggave erkent in de volgende gevallen:

• Dubbele betaling van belastingschulden of boetes:

Voorbeeld: het eigenwoningforfait over belastingjaar 2022 twee keer betalen.

• Betaling van meer dan het verschuldigde bedrag:

Voorbeeld: een woning kopen in juni 2022 maar het eigenwoningforfait over het volledige belastingjaar 2022 betalen.

• Betaling van schulden of boetes na het verstrijken van de verjaringstermijn:

Voorbeeld: aangifte doen over belastingjaar 2018, dat al is verjaard.

Praktijkvoorbeelden

Zo zorgt het eigenwoningforfait vaak voor verwarring over de periode die moet worden aangegeven. Als een woning in Spanje op 1 juni 2022 is gekocht, moet belastingjaar 2022 alleen vanaf de aankoopdatum worden aangegeven en niet voor het hele jaar. Is de aangifte dus aanvankelijk ingediend voor 365 dagen in plaats van de juiste 213 dagen, dan kan teruggave van het te veel betaalde bedrag worden aangevraagd. Dit verlaagt het belastingbedrag aanzienlijk.

Worden er door een onbedoelde fout twee aangiften over hetzelfde belastingjaar ingediend, dan kan eveneens volledige teruggave van de tweede betaling worden aangevraagd. Is er aangifte gedaan over een periode die al is verjaard, zoals belastingjaar 2018, dan kan teruggave worden gevraagd omdat de betaling wettelijk niet langer verplicht was.

Hoe lossen wij dit op?

Om teruggave van onverschuldigd betaalde belasting aan te vragen, moet de belastingplichtige een schriftelijk verzoek indienen bij de Spaanse Belastingdienst (Agencia Tributaria). In het verzoek moet de reden voor de teruggave worden onderbouwd en moeten bewijsstukken worden bijgevoegd waaruit blijkt dat de belasting niet betaald had hoeven worden. Om bijvoorbeeld aan te tonen dat de belasting ten onrechte over het volledige belastingjaar is betaald, moet het volgende worden overgelegd:

• De koopakte van de woning, waaruit de aankoopdatum blijkt.
• De eerder ingediende Modelo 210, waaruit de betaling blijkt.
• Een bankverklaring van rekeninghouderschap ter bevestiging van de tenaamstelling.

Bij dubbele aangiften moeten beide Modelo 210-formulieren worden overgelegd. Bij verjaarde belastingjaren volstaat de Modelo 210 die de betaling onderbouwt. In beide gevallen is een verklaring van rekeninghouderschap van de opgegeven bankrekening vereist om de teruggave te kunnen uitbetalen.

Stappen in de procedure

1. Verzoek om teruggave: De belastingplichtige dient bij de Belastingdienst een verzoek om teruggave in met documenten die de onverschuldigde betaling onderbouwen.
2. Beoordeling van het verzoek: De Belastingdienst beoordeelt het verzoek en controleert de onverschuldigde betaling.
3. Beslissing: Na bevestiging van de onverschuldigde betaling geeft de Belastingdienst een beslissing af waarin het recht op teruggave wordt erkend.
4. Uitbetaling van de teruggave: Het betreffende bedrag wordt aan de belastingplichtige terugbetaald, doorgaans via een bankoverschrijving.

Belangrijke aandachtspunten

• Termijnen: Verzoeken om teruggave moeten binnen de wettelijke termijn worden ingediend, in het algemeen vier jaar vanaf de datum van de onverschuldigde betaling.
• Vertragingsrente: In sommige gevallen moet de Belastingdienst rente betalen over de terugbetaalde bedragen, ter compensatie van de periode waarin de staat over het geld beschikte.

Deze procedure zorgt ervoor dat belastingplichtigen te veel betaalde bedragen kunnen terugkrijgen en beschermt hun rechten bij eventuele fouten in de nakoming van hun fiscale verplichtingen.

Duur van de procedure

De Belastingdienst heeft zes maanden om de zaak af te handelen en de teruggave toe of af te wijzen. Berichten over de procedure worden per post verzonden naar het adres van de belastingplichtige in Spanje.

Beheer uw verzoeken met IberianTax

Bij IberianTax zorgen wij ervoor dat uw verzoeken om teruggave vlot worden afgehandeld. Wij lichten elke stap in het proces en elk bericht van de Belastingdienst uitgebreid toe.