Spanje wijzigt het Modelo 210: nieuwe termijnen en nieuw formulier voor niet-ingezeten eigenaren

July 1, 2026

Spanje heeft belangrijke wijzigingen doorgevoerd in het Modelo 210, het belastingformulier dat niet-ingezeten eigenaren gebruiken om inkomsten uit in Spanje gelegen onroerend goed aan te geven. De nieuwe regels, gepubliceerd in het Staatsblad (BOE) op 23 juni 2026 onder Orden HAC/623/2026, verlengen de indieningstermijnen en introduceren een bijgewerkt belastingformulier.

Hieronder leest u wat er verandert, vanaf wanneer de nieuwe regels gelden en wat niet-ingezeten eigenaren nu moeten weten.

Kort overzicht: wat verandert er?

De indieningstermijn voor huurinkomsten verschuift van 1–20 januari naar 1–20 april, vanaf belastingjaar 2026 (dat wil zeggen: inkomsten uit 2026, ingediend in 2027).
Het indieningsvenster voor toegerekend inkomen (renta imputada) opent voortaan op 1 april in plaats van 1 januari, eveneens vanaf belastingjaar 2026.
Een nieuwe versie van het Modelo 210-formulier geldt voor elke aangifte die vanaf 1 januari 2027 wordt ingediend.
Belastingtarieven, grondslagen en termijnen voor vermogenswinst blijven ongewijzigd.

Wat is het Modelo 210 en wie wordt erdoor getroffen?

Het Modelo 210 is het officiële Spaanse belastingformulier voor niet-ingezetenen die onroerend goed in Spanje bezitten. Als u niet fiscaal inwoner bent van Spanje — ruwweg als u minder dan 183 dagen per jaar in het land verblijft en uw voornaamste economische belangen elders liggen — en u bezit hier een woning, bent u in het algemeen verplicht jaarlijks een Modelo 210 in te dienen. Dit geldt ongeacht of u de woning verhuurt, als vakantiewoning gebruikt of leeg laat staan.

De wijzigingen die door Orden HAC/623/2026 worden ingevoerd, gelden voor alle niet-ingezeten eigenaren die een Modelo 210 indienen voor huurinkomsten of toegerekend inkomen.

Nieuwe indieningstermijnen: wat verandert er en wanneer?

De meest directe verandering betreft de indieningsdata. De nieuwe termijnen gelden vanaf belastingjaar 2026, wat betekent dat inkomsten uit 2026 die in 2027 worden aangegeven al de nieuwe regels volgen.

Voor inkomsten uit 2025 (ingediend in 2026) blijven de oude termijnen van toepassing.

Huurinkomsten: de termijn verschuift naar april

Volgens de oude regels moest u, als u uw Spaanse woning verhuurde, uw jaarlijkse Modelo 210-aangifte indienen in de eerste 20 dagen van januari van het daaropvolgende jaar.

Vanaf het belastingjaar 2026 wordt de indieningsdeadline verschoven naar de eerste 20 dagen van april van het daaropvolgende jaar, mits er belasting verschuldigd is. In de praktijk moet de aangifte voor het belastingjaar 2026 worden ingediend tussen 1 en 20 april 2027, zodat u tot eind maart de tijd heeft om uw inkomsten- en uitgavenoverzichten af te ronden. Als u betaalt via automatische incasso, loopt het betaalvenster van 1 tot 15 april.

Dat gezegd hebbende, hangt de exacte datum af van de uitkomst van uw aangifte — en er zijn drie mogelijke situaties:

Als er belasting verschuldigd is, geldt de nieuwe april-deadline: 1 tot 20 april.
Als uw kosten de huurinkomsten overtreffen en het resultaat nul of negatief is, blijft het oorspronkelijke januarivenster van toepassing: u moet de aangifte indienen tussen 1 en 20 januari van het daaropvolgende jaar.
Een derde situatie geldt wanneer er recht is op teruggave — doorgaans in gevallen waarbij al bronbelasting is ingehouden, zoals bij inkomsten uit bedrijfspanden. In dat geval opent het indieningsvenster op 1 februari van het daaropvolgende jaar.

Toegerekend inkomen: het venster opent voortaan op 1 april

Als u een woning bezit die u niet verhuurt, betaalt u belasting over toegerekend inkomen — een fictieve belasting op basis van de valor catastral van uw woning. De uiterste indieningsdatum blijft 31 december van het volgende jaar, maar het venster opent nu op 1 april in plaats van 1 januari. Voor toegerekend inkomen uit 2026 kunt u de aangifte indienen tussen 1 april en 31 december 2027. Bij betaling via automatische incasso is de sluitingsdatum 23 december.

Termijnen voor en na: vergelijkende tabel

De onderstaande tabel toont de oude en nieuwe termijnen naast elkaar.

In de praktijk betekent dit: als u huurinkomsten of toegerekend inkomen over 2025 moet aangeven, gelden nog de oude termijnen — huurinkomsten tot 20 januari 2026, toegerekend inkomen tot 31 december 2026.

Vanaf belastingjaar 2026 verschuiven beide. Huurinkomsten uit 2026 moeten worden ingediend tussen 1 en 20 april 2027, en het venster voor toegerekend inkomen over 2026 opent pas op 1 april 2027.

Een nieuw Modelo 210-formulier vanaf januari 2027

Vanaf 1 januari 2027 moet elke ingediende Modelo 210-aangifte — ongeacht welk belastingjaar het betreft — het bijgewerkte formulier gebruiken. Ook als u aangifte doet over een eerder jaar, dient u de nieuwe versie te gebruiken.

De belangrijkste toevoegingen aan het formulier zijn:

Aantal dagen en eigendomsaandeel. Het formulier vraagt nu hoeveel dagen de woning werd verhuurd (bij huurinkomsten) of tot uw persoonlijke beschikking stond (bij toegerekend inkomen), evenals uw eigendomspercentage. Dit is relevant omdat een woning die slechts een deel van het jaar werd verhuurd, voor de niet-verhuurde dagen nog steeds onderworpen is aan belasting over toegerekend inkomen.

Tot nu toe vroeg IberianTax deze informatie bij indiening al op om de correcte pro-rataberekening van kosten te kunnen maken. Vanaf 2027 wordt dit echter een verplicht aangifteveld in het Modelo 210, waarmee de Agencia Tributaria direct inzicht krijgt in het aantal verhuurde dagen. Deze wijziging maakt het voor de Belastingdienst aanzienlijk eenvoudiger om huurinkomstenaangiften te kruiscontroleren met verplichtingen rond toegerekend inkomen.

Indicator kadastrale referentie. Een nieuw specifiek veld bevestigt of de woning een kadastraal referentienummer heeft. Dit helpt de Agencia Tributaria de woning nauwkeurig te identificeren en de aangifte te koppelen aan officiële kadastrale gegevens, waardoor discrepanties worden verminderd en de gegevensvergelijking bij belastingaangiften verbetert.

Gedetailleerde uitsplitsing van huurkosten. Tot nu toe werden huurkosten aan de Agencia Tributaria gerapporteerd als één totaalbedrag in het Modelo 210.

Vanaf 2027 moeten ze worden gespecificeerd in een afzonderlijke bijlage. De bijlage verdeelt aftrekbare kosten in specifieke categorieën:

Rente op in de woning geïnvesteerd kapitaal en kosten voor reparatie en onderhoud (deze twee delen een vierjaarlijkse overdracht en zijn begrensd tot de bruto huurinkomsten)
Gemeenschappelijke lasten (VvE-bijdragen)
Kosten voor het opstellen van het contract
Juridische kosten
Overige diensten van derden
Nutsvoorzieningen (elektriciteit, water, gas, internet)
Verzekeringspremies
Lokale belastingen en heffingen (zoals de IBI)
Oninbare vorderingen
Afschrijving op meubilair en apparaten (10% per jaar)
Afschrijving op de woning zelf (3% per jaar)
Afschrijving op verbeteringen (3% per jaar)
En overige aftrekbare kosten

Een nuttig onderscheid: reparaties worden volledig als kosten afgetrokken, terwijl verbeteringen worden geactiveerd en in de loop der tijd afgeschreven — en vanaf 2027 hebben ze een eigen regel in de bijlage.

Als u via IberianTax indient, hoeft u zich geen zorgen te maken over het afstemmen van uw kosten op de categorieën van Hacienda. Wij passen het formulier automatisch aan en converteren uw kostengegevens naar het exacte formaat dat de Agencia Tributaria vereist, zodat volledige naleving is gewaarborgd en het risico op fouten, vragen of formele verzoeken wordt beperkt. U voert uw kosten in zoals gewoonlijk — wij regelen de rest.

Kleinere technische verduidelijkingen betreffen onder meer bijgewerkte bewoordingen voor gezamenlijk eigendom dat wordt verkocht door een echtpaar onder het stelsel van gemeenschap van goederen.

Wat blijft precies hetzelfde?

Niet alles verandert. Het volgende blijft ongewijzigd:

Belastingtarieven: 19% voor inwoners van de EU/EER en 24% voor alle anderen.
De grondslag voor toegerekend inkomen: 1,1% of 2% van de valor catastral, afhankelijk van uw gemeente.
De termijn voor vermogenswinst: binnen vier maanden na de verkoopdatum van de woning.
Terugvorderingsverzoeken: vanaf 1 februari van het volgende jaar, binnen vier jaar na de oorspronkelijke indieningstermijn.

Praktijkvoorbeelden: hoe de nieuwe regels uitwerken

Voorbeeld 1 — Margaret, een Britse eigenaar die haar appartement in Valencia verhuurt

Margaret ontvangt huurinkomsten gedurende heel 2026. Onder de oude regels zou zij haar Modelo 210 hebben ingediend vóór 20 januari 2027. Onder de nieuwe regels heeft zij de periode van 1 tot 20 april 2027. Ze heeft nu tot eind maart de tijd om haar inkomsten- en uitgavenregistratie af te ronden voordat het aprilvenster opent.

Wanneer zij begin april 2027 indient, gebruikt zij de nieuwe versie van het formulier en moet zij de nieuwe kostenbijlage indienen — een specifieke sectie waarin haar aftrekbare kosten worden vermeld in de categorieën die Hacienda vereist. Als zij via IberianTax indient, zorgt het platform voor de aanpassing van haar kostengegevens aan het exacte formaat van de bijlage. Zij hoeft niet te controleren of haar cijfers overeenkomen met de categorieën van Hacienda — die koppeling wordt automatisch afgehandeld vóór indiening.

Voorbeeld 2 — Hans, een Duitse eigenaar van een vakantieappartement in Málaga

Hans gebruikt zijn Málagawoning uitsluitend voor persoonlijke vakanties. Voor belastingjaar 2025 verandert er niets: hij kan op elk moment indienen tussen 1 januari en 31 december 2026. Voor belastingjaar 2026 loopt zijn venster van 1 april tot 31 december 2027, met het nieuwe formulier, dat vraagt hoeveel dagen de woning tot zijn beschikking stond en wat zijn eigendomsaandeel is.

Voorbeeld 3 — Aangifte doen in februari 2027 voor belastingjaar 2025

Als u in februari 2027 een aangifte over 2025 moet indienen of corrigeren, moet u de nieuwe versie van het Modelo 210 gebruiken — ook al hebben de inkomsten betrekking op 2025. Het nieuwe formulier geldt voor alle ingediende aangiften vanaf 1 januari 2027, ongeacht het inkomstenjaar.

Wanneer heeft dit dan concreet gevolgen voor mij?

Een eenvoudige manier om het te overzien:

Inkomsten uit 2025 (ingediend in 2026): de oude regels zijn nog van toepassing. Huurinkomsten zijn verschuldigd in januari 2026, toegerekend inkomen uiterlijk 31 december 2026, en de huidige formulierversie wordt gedurende het gehele jaar gebruikt.
Inkomsten uit 2026 (ingediend in 2027): de nieuwe termijnen zijn van toepassing. Huurinkomsten verschuiven naar april 2027, en het venster voor toegerekend inkomen opent pas op 1 april 2027.
Elke aangifte ingediend vanaf 1 januari 2027: gebruikt de nieuwe versie van het Modelo 210, ook als het een eerder belastingjaar betreft.

tab2

Veelgemaakte fouten om te vermijden

Ervan uitgaan dat het oude formulier nog geldig is na 1 januari 2027. Vanaf die datum gebruiken alle Modelo 210-ingedieningen de nieuwe versie — ook voor eerdere jaren.
De nieuwe termijnen voor automatische incasso missen. De betalingsvensters zijn verschoven in lijn met de nieuwe indieningstermijnen. Controleer de bijgewerkte data voordat u automatische betalingen instelt.
Geen gespecificeerde kostenregistraties bijhouden. Vanaf 2027 moeten huurinkomstenaangiften een afzonderlijke bijlage bevatten met kosten uitgesplitst naar de specifieke categorieën die Hacienda vereist. Een enkel totaalbedrag wordt niet langer geaccepteerd. Als u zelfstandig indient, houd er dan rekening mee dat de categorieën die Hacienda in de bijlage specificeert mogelijk niet overeenkomen met de manier waarop u kosten tot nu toe heeft geregistreerd — u zult uw administratie moeten aanpassen.

Als u via IberianTax indient, wordt dit voor u afgehandeld: uw kostengegevens worden vóór indiening aangepast aan het exacte formaat van de bijlage, waardoor het risico op een formeel verzoek van de Belastingdienst wordt geëlimineerd.

Veelgestelde vragen

Heb ik een nieuw formulier nodig voor mijn aangifte over 2025?

Alleen als u deze indient op of na 1 januari 2027. Als u uw aangifte over 2025 indient in het standaardvenster (januari 2026), gebruikt u het huidige formulier. Als u een aangifte over 2025 moet indienen of wijzigen op enig moment vanaf januari 2027, dient u de nieuwe versie te gebruiken.

Geldt de aprildeadline voor mijn huurinkomstenaangifte over 2025?

Nee. De nieuwe aprildeadline geldt uitsluitend vanaf belastingjaar 2026. Voor huurinkomsten ontvangen in 2025 blijft de indieningstermijn de eerste 20 dagen van januari 2026 — de oude regels zijn volledig van toepassing.

Welke nieuwe informatie vraagt het formulier?

De belangrijkste toevoegingen zijn: het aantal dagen dat de woning tot uw beschikking stond of werd verhuurd, uw eigendomspercentage, een indicator voor de kadastrale referentie en — voor verhuurders — een gespecificeerde uitsplitsing van aftrekbare huurkosten.

Zijn deze wijzigingen van invloed op de vermogenswinstbelasting?

Nee. De termijn voor het aangeven van een woningverkoop (binnen vier maanden na de verkoopdatum) en het bijbehorende proces met het Modelo 211 blijven ongewijzigd.

Verwerkt IberianTax deze wijzigingen automatisch?

Ja. IberianTax werkt zijn platform bij om het nieuwe formulier, de nieuwe velden en de nieuwe termijnen te integreren. Als u via IberianTax indient, tonen uw herinneringen de juiste datums en wordt uw aangifte opgesteld met de juiste versie van het formulier. U hoeft geen actie te ondernemen.

Wat u nu moet doen

Als u indient via IberianTax, is het antwoord eenvoudig: niets. Het platform wordt automatisch bijgewerkt om de nieuwe termijnen en het nieuwe formulier te weerspiegelen.

Als u zelfstandig indient, dient u:

De nieuwe aprildeadline voor huurinkomstenaangiften te noteren vanaf belastingjaar 2026,
Er rekening mee te houden dat het indieningsvenster voor toegerekend inkomen vanaf belastingjaar 2026 pas opent op 1 april 2027,
Nu al te beginnen met het per categorie registreren van uw huurkosten en het individueel berekenen van het overeenkomstige aftrekbare bedrag per categorie, klaar voor de verplichte bijlage,
En de nieuwe versie van het Modelo 210 te gebruiken voor elke aangifte die wordt ingediend vanaf 1 januari 2027.

Heeft u een vraag over hoe deze wijzigingen uw specifieke situatie beïnvloeden? Ons team is gespecialiseerd in de belasting op onroerend goed voor niet-ingezetenen in Spanje. Neem contact op met onze experts en wij zorgen ervoor dat u het juiste formulier indient, op de juiste datum.