Modelo 210 te laat ingediend: toeslagen, boetes en regularisatie

Een woning in Spanje bezitten als niet-ingezetene — ook als u die niet verhuurt — brengt een duidelijke fiscale verplichting met zich mee: het indienen van het Modelo 210.

Veel niet-ingezeten eigenaren kennen deze verplichting niet of vergeten die simpelweg, wat kan leiden tot toeslagen, boetes en problemen met de Spaanse Belastingdienst.

Dit artikel legt uit wat er gebeurt als u het Modelo 210 niet indient, hoeveel u dat werkelijk kan kosten en welke stappen u zet om uw situatie te regulariseren voordat de Belastingdienst bij u aanklopt.

U leest hier:

• Wat het Modelo 210 is en wanneer u het moet indienen
• Wat er gebeurt als u niet of te laat indient
• Hoeveel u uiteindelijk kwijt kunt zijn aan toeslagen of boetes
• Hoe u uw situatie stap voor stap regulariseert
• Hoe u deze problemen in de toekomst voorkomt

Wie moet het Modelo 210 indienen?

Het Modelo 210 is de officiële aangifte voor de niet-ingezetenenbelasting (IRNR) in Spanje. U moet die indienen als u geen fiscaal inwoner van Spanje bent en zich in een van de volgende situaties bevindt:

• U bent eigenaar, vruchtgebruiker of blooteigenaar van een woning in Spanje, of u die nu verhuurt of niet.
• U heeft in het belastingjaar een woning in Spanje verkocht.

Fiscale woonplaats in Spanje wordt vooral bepaald door meer dan 183 dagen per jaar op Spaans grondgebied te verblijven of door hier uw belangrijkste economische belangen te hebben. Woont u gewoonlijk buiten Spanje, dan bent u fiscaal niet-ingezetene en geldt deze verplichting voor u.

Nationaliteit is niet van belang. Een Duitse, Franse, Britse of zelfs Spaanse burger die geen fiscaal inwoner van Spanje is maar er een woning bezit, moet elk jaar het Modelo 210 indienen.

De verplichting is bovendien individueel en per woning: deelt u een woning met iemand anders, dan dient elke mede-eigenaar zijn eigen Modelo 210 in. Bezit u meerdere woningen met verschillende kadastrale referenties, dan dient u per woning een Modelo 210 in.

Indieningstermijnen

De termijnen hangen af van het soort aangifte:

Belangrijk: op grond van Order HAC/623/2026 gelden de voorbeelden in deze tabel niet voor belastingjaar 2026: huurinkomsten over 2026 worden aangegeven tussen 1 en 20 april 2027 (niet in januari) en het eigenwoningforfait over 2026 vanaf 1 april 2027 (niet vanaf 1 januari). Raadpleeg de bijgewerkte gids over de termijnen voor 2026 voordat u deze voorbeelden toepast op 2026 en later.

Praktische voorbeelden:

• Woning niet verhuurd in 2025 → dien het Modelo 210 in tussen 1 januari en 31 december 2026
• Woning verhuurd in 2026 → dien het Modelo 210 in tussen 1 en 20 januari 2027
• Woning 6 maanden verhuurd en 6 maanden leeg in 2026 → dien twee formulieren in (eigenwoningforfait vóór 31 december 2027 en huurinkomsten tussen 1 en 20 januari 2027)
• Woning verkocht op 5 maart 2026 → dien het Modelo 210 (vermogenswinst) in vóór 5 juli 2026

Sinds 2024 worden huurinkomsten niet meer per kwartaal aangegeven. Diende u voorheen vier Modelo 210-formulieren per jaar in voor huurinkomsten, dan dient u er nu nog maar één in tussen 1 en 20 januari van het volgende jaar.

Wat gebeurt er als u het Modelo 210 niet indient?

De gevolgen hangen ervan af of u de situatie zelf regulariseert of dat de Belastingdienst u eerst benadert. Het financiële verschil tussen beide scenario’s kan aanzienlijk zijn.

Vrijwillige te late indiening (zonder verzoek van de Belastingdienst)

Ontdekt u de fout zelf en dient u vrijwillig in, dan gelden toeslagen wegens te late indiening — geen boetes. Het systeem is progressief:

• Tot 1 maand te laat: 1% van de verschuldigde belasting.
• Tussen 1 en 12 maanden: 1% + 1% extra voor elke volledige maand vertraging (maximaal 12%).
• Meer dan 12 maanden: 15% van de verschuldigde belasting, plus vertragingsrente vanaf de dag na de grens van 12 maanden.

Zodra u heeft ingediend en betaald, stelt de Belastingdienst u apart op de hoogte van de toeslag: eerst een voorstel, daarna een definitieve vaststelling met betaalinstructies. Er wordt geen boete opgelegd, zolang u handelt voordat u een formeel verzoek ontvangt.

Formeel verzoek van de Belastingdienst

Als de Belastingdienst de niet-betaalde belasting opmerkt en een formeel verzoek stuurt voordat u indient, verandert het beeld volledig. In dat geval gelden boetes:

• Minimumboete: 50% van de niet-betaalde belasting
• Ernstige overtreding: tussen 50% en 100%
• Zeer ernstige overtreding (verhulling of fraude): tot 150%

In alle gevallen wordt ook vertragingsrente in rekening gebracht over het openstaande bedrag. Deze boetes kunnen snel oplopen en het totaal verschuldigde bedrag aanzienlijk verhogen.

Overzichtstabel: toeslagen en boetes bij te late indiening

Hoe eerder u handelt, hoe lager de kosten.

Hoeveel kan het u werkelijk kosten?

Hier volgen twee voorbeelden uit de praktijk om de werkelijke financiële impact te begrijpen.

Voorbeeld 1: aangifte huurinkomsten te laat ingediend

Ana bezit een appartement in Alicante dat zij het hele jaar verhuurt. Haar huurinkomsten over 2024 leverden een belastingaanslag op van € 480. De indieningstermijn liep af op 20 januari 2025, maar zij kwam er niet op tijd achter en diende vrijwillig in op 20 mei 2025 — 4 maanden te laat.

• Toepasselijke toeslag: 4% (1% per maand vertraging)
• Bedrag van de toeslag: € 480 × 4% = € 19,20
• Totaal betaald bij de aangifte: € 480
• Toeslag die de Belastingdienst later meedeelt: € 19,20
• Boetes: geen (vrijwillige indiening, geen voorafgaand verzoek)

Voorbeeld 2: meerdere jaren eigenwoningforfait niet aangegeven

Hans bezit sinds 2019 een tweede woning op Mallorca. Hij heeft die nooit verhuurd en heeft, onbekend met de verplichting, nooit het Modelo 210 ingediend. In maart 2026 ontdekt hij de situatie en besluit hij vrijwillig te regulariseren. Hij heeft de aangiften over 2021, 2022, 2023, 2024 en 2025 nog openstaan (2019 en 2020 zijn al verjaard). Zijn jaarlijkse belasting over het eigenwoningforfait bedraagt € 320.

• Openstaande aangiften: 5 jaar × € 320 = € 1.600 in totaal
• De toeslagen verschillen naargelang hoe laat elk jaar is:
  • 2021, 2022 en 2023: 15% plus vertragingsrente
  • 2024: 3%, zonder rente
  • 2025: geen toeslag, omdat de indieningstermijn loopt tot 31 december 2026
• Geschatte totale toeslag: € 153,60 + rente (later meegedeeld door de Belastingdienst)
• Boetes: geen, omdat hij regulariseert vóór enig formeel verzoek

Het belangrijkste punt in het geval van Hans: handelen voordat de Belastingdienst de situatie opmerkt maakt het verschil tussen een bescheiden toeslag en boetes die de schuld kunnen verdubbelen.

Hoe regulariseert u het Modelo 210 als u de termijn heeft gemist

Merkt u dat u het Modelo 210 niet op tijd heeft ingediend — ook als u het nooit eerder heeft ingediend — dan kunt u uw situatie in enkele stappen regulariseren. Onthoud altijd: vrijwillig regulariseren is veel beter dan wachten op een formeel verzoek.

• Stap 1: bepaal welke aangiften ontbreken: ga na welke belastingjaren en welk soort inkomen (eigenwoningforfait, huurinkomsten of vermogenswinst) u nog moet aangeven. De Belastingdienst accepteert te late aangiften over de laatste vier jaar. Heeft u jaren openstaan vanaf 2021, dan kunt u die nog regulariseren.
• Stap 2: dien zo snel mogelijk in en betaal, zonder te wachten tot de Belastingdienst contact opneemt: vrijwillig handelen is essentieel. Hoe eerder u indient en betaalt, hoe lager de toeslag — en u voorkomt dat het een boete wordt. U kunt dit doen via het elektronische portaal van de Spaanse Belastingdienst (daarvoor heeft u een digitaal certificaat of Cl@ve nodig, plus een goede kennis van het Spaans en van de belastingregels) of met hulp van een erkende samenwerkingspartner van de Belastingdienst zoals IberianTax.
• Stap 3: verricht de betaling: samen met de aangifte betaalt u de verschuldigde belasting. De toeslag wordt in dit stadium niet betaald.
• Stap 4: bewaar de documentatie: bewaar de indieningsbevestiging en het betaalbewijs als bewijs van naleving.

Wanneer wordt de toeslag betaald?

De toeslag wordt niet betaald op het moment van indienen. Zodra u de belasting heeft betaald, moet u wachten tot de Belastingdienst u het exacte bedrag meedeelt via een vaststellingsbrief. Wat u vrijwillig betaalt is de belasting zelf; de toeslag wordt apart door de Belastingdienst beheerd en geïnd.

Veelgemaakte fouten die ertoe leiden dat het Modelo 210 niet wordt ingediend

Dit zijn de meest voorkomende fouten onder niet-ingezeten eigenaren:

• "Ik verhuur de woning niet, dus ik hoef niets aan te geven": onjuist. Ook als de woning leegstaat of voor eigen gebruik is, moet u jaarlijks het eigenwoningforfait aangeven.
• "Ik heb de IBI al betaald, dat is genoeg": de IBI is een lokale gemeentebelasting, volledig los van de niet-ingezetenenbelasting, die een landelijke belasting is en via het Modelo 210 wordt aangegeven. Het zijn onafhankelijke verplichtingen.
• "Een gestoría regelde dit en ik weet niet of zij het hebben ingediend": het loont de moeite te controleren of u indieningsbevestigingen van eerdere jaren heeft. U kunt uw aangiftehistorie ook raadplegen met een digitaal certificaat.
• "Ik bezit alleen een parkeerplaats, geen appartement": elk object met een eigen kadastrale referentie leidt tot een aangifteplicht. U moet per woning of object met een unieke kadastrale referentie een Modelo 210 indienen.
• "Ik bezit het pas een paar jaar en wist niet dat het verplicht was": onbekendheid met de verplichting ontslaat u niet van boetes. De verplichting bestaat vanaf het eerste jaar van eigendom.

Hoe voorkomt u dit probleem in de toekomst

De beste manier om toeslagen en boetes te voorkomen is uw fiscale verplichtingen goed bij te houden. Enkele praktische tips:

• Noteer de termijnen minstens een maand van tevoren in uw agenda.
• Verhuurt u de woning, houd dan het hele jaar door de ontvangen inkomsten bij.
• Overweeg uw fiscale beheer uit te besteden aan een oplossing zoals IberianTax, dat een optie voor automatische aangifte biedt zodat u zich niet elk jaar zorgen hoeft te maken.

Veelgestelde vragen

Hoeveel tijd heb ik om het Modelo 210 te regulariseren als ik het niet heb ingediend?

U kunt te late aangiften indienen over de laatste vier jaar. Is de schuld ouder dan vier jaar, dan is die verjaard en kan de Belastingdienst die niet meer opeisen. U kunt het beste de laatste vier afgesloten belastingjaren nalopen en zo snel mogelijk regulariseren.

Wat gebeurt er als de Belastingdienst een schuld over meerdere jaren opeist?

Stuurt de Belastingdienst een formeel verzoek, dan gelden voor elk openstaand jaar boetes (geen toeslagen), plus vertragingsrente. Het totaalbedrag kan aanzienlijk zijn. Daarom is het altijd beter te regulariseren voordat u een bericht ontvangt.

Kan ik het Modelo 210 zelf indienen, ook als ik de termijn heb gemist?

Ja. Dat kan via de website van de Spaanse Belastingdienst. Omdat het proces weinig intuïtief is en alleen in het Spaans beschikbaar, kiezen veel niet-ingezeten eigenaren echter voor gespecialiseerde diensten zoals IberianTax om fouten te voorkomen en de aangifte eenvoudiger te regelen.

Geldt het Modelo 210 ook voor objecten die geen woning zijn?

Ja. De verplichting geldt voor elk object met een eigen kadastrale referentie: woningen, parkeerplaatsen, bergingen, bedrijfsruimten, percelen of loodsen. Elk object met een zelfstandige kadastrale referentie vereist een eigen aangifte.

Niet zeker hoe dit op uw situatie van toepassing is? Bezoek onze FAQ-pagina of neem contact op met ons gespecialiseerde supportteam. Wij helpen u graag.

Heeft u openstaande aangiften of wilt u zeker weten dat u aan uw verplichtingen voldoet?

Bij IberianTax helpen wij u het Modelo 210 eenvoudig in te dienen, vanuit elk land en in uw eigen taal.

• Vanaf € 34,95 per aangifte
• Online indienen in enkele minuten
• Automatische herinneringen voor de termijnen
• Gespecialiseerde ondersteuning in het Engels, Frans, Spaans en Duits

Begin hier