Gedeeld eigendom in Spanje: fiscale verplichtingen voor niet-ingezetenen

Mede-eigenaar zijn van een woning in Spanje — of dat nu met uw echtgenoot/echtgenote, een vriend of een zakenpartner is — kan een geweldige investering zijn of de perfecte vakantiewoning. Gedeeld eigendom brengt echter specifieke fiscale verplichtingen met zich mee, vooral als u niet-ingezetene bent.

Begrijpen hoe Modelo 210 werkt, hoe inkomsten en kosten worden verdeeld en hoe u veelvoorkomende fouten kunt vermijden, is essentieel om aan uw verplichtingen te voldoen en boetes te voorkomen.

Verduidelijk de eigendomspercentages vanaf het begin

Wanneer een woning in Spanje aan meerdere personen toebehoort, is het essentieel om vanaf het begin duidelijk de eigendomspercentages vast te leggen. Deze bepalen de rechten, de verplichtingen en, bovenal, het aandeel van elke eigenaar in de inkomsten, kosten en belastingdruk.

De aangegeven percentages moeten overeenkomen met de percentages die vermeld staan in de escritura (notariële koopakte), ondertekend voor de notaris en ingeschreven bij het Registro de la Propiedad (het Spaanse eigendomsregister). Diezelfde percentages worden vervolgens gebruikt bij het indienen van Modelo 210.

Verplichte individuele aangiften

In Spanje moet elke mede-eigenaar zijn eigen aangifte indienen, één per eigenaar en per woning.

Als een echtpaar bijvoorbeeld twee appartementen bezit die het hele jaar worden verhuurd, moeten zij 4 aangiften indienen. De belasting wordt naar rato berekend, zodat ieder alleen zijn eigen deel betaalt.

Belangrijk: vanaf belastingjaar 2024 wordt de aangifte van huurinkomsten jaarlijks, met een termijn tussen 1 en 20 januari van het daaropvolgende jaar.

Elke eigenaar dient zijn eigen Modelo 210 in

Een gezamenlijke aangifte is niet mogelijk. Elke mede-eigenaar moet zijn eigen Modelo 210 indienen, overeenkomstig zijn eigendomspercentage en zijn aandeel in de inkomsten en kosten.

Voorbeeld: als twee personen een woning voor 50% bezitten, moet elk van hen een afzonderlijke aangifte indienen voor hun 50% van de inkomsten en kosten.

Een echtpaar met twee woningen die 50/50 worden verhuurd, moet vier jaarlijkse Modelo 210-aangiften indienen (één per eigenaar en per woning).

Stem af met de andere eigenaren

Communicatie is essentieel. Alle mede-eigenaren moeten dezelfde bedragen aan inkomsten en kosten aangeven, in verhouding tot hun percentage. Geeft één van hen een afwijkend bedrag op, dan kan de Agencia Tributaria discrepanties opmerken en om opheldering vragen of sancties opleggen.

Spreek de bedragen af voordat u de aangiften indient, om consistentie en naleving te waarborgen.

Belastingverplichtingen van niet-ingezetenen

Niet-ingezetene zijn, ontslaat u niet van de belastingplicht in Spanje. Elke mede-eigenaar moet Modelo 210 indienen en belasting betalen over zijn eigen aandeel.

Belastingtarieven:

• 19% voor fiscaal ingezetenen van de EU en de EER (Noorwegen, IJsland en Liechtenstein)
• 24% voor ingezetenen van buiten de EU/EER

Eigenwoningforfait versus huurinkomsten

• Eigenwoningforfait: wanneer de woning niet wordt verhuurd, wordt de belasting berekend over een theoretische waarde (kadastrale waarde × 1,1% of 2%).
• Huurinkomsten: wanneer de woning wél wordt verhuurd, bestaat de belastbare grondslag uit de inkomsten minus de aftrekbare kosten (alleen voor in aanmerking komende belastingplichtigen).

Niet-ingezetenen van buiten de EU/EER moeten belasting betalen over de bruto-inkomsten, zonder kosten te kunnen aftrekken.

Aftrekbare kosten voor mede-eigenaren uit de EU/EER

Als u fiscaal ingezetene bent van de EU of de EER, kunt u onder meer de volgende kosten aftrekken:

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) en de afvalstoffenheffing
• Water, elektriciteit en gas
• Kosten van de vereniging van eigenaren (comunidad)
• Verzekeringen
• Beheer- of administratiekosten
• Juridische en boekhoudkundige kosten
• Opstellen van contracten of juridische bijstand

Bewaar alle facturen minstens vier jaar, aangezien de Agencia Tributaria deze kan opvragen.

Vereenvoudig Modelo 210 met IberianTax

Met IberianTax is het indienen van uw aangiften als mede-eigenaar eenvoudig. Ons platform — het eerste in Spanje dat speciaal is ontwikkeld voor niet-ingezeten eigenaren — biedt u de mogelijkheid om:

• Afzonderlijke aangiften in te dienen voor maximaal acht mede-eigenaren per woning
• Zowel het Eigenwoningforfait als huurinkomsten aan te geven
• Het proces stap voor stap te doorlopen in het Engels, Duits, Frans of Spaans
• Aan de regelgeving te voldoen zonder dat u een dure adviseur nodig heeft

Ons platform begeleidt u bij elk detail — van de eigendomspercentages tot de aftrekbare kosten — zodat u uw Modelo 210 indient op de juiste manier en zonder complicaties.