De Beckham-wet: belastingvoordelen voor expats in Spanje

Bent u een expat die voor werk naar Spanje verhuist? Inzicht in de Beckham-wet, ook bekend als de "Impatriate Law", kan u aanzienlijk belastinggeld besparen. Dankzij dit bijzondere belastingregime kunnen personen die eraan voldoen profiteren van een lager tarief over hun wereldwijde arbeidsinkomen, waardoor Spanje een aantrekkelijke bestemming wordt voor buitenlandse professionals.

Of u nu een topbestuurder, digitale nomade of pas benoemde bestuurder van een vennootschap bent, deze gids neemt u mee langs de voordelen, de voorwaarden en de aanvraagprocedure van de Beckham-wet.

Wat is de Beckham-wet?

In Spanje bestaat de mogelijkheid om gebruik te maken van een bijzonder belastingregime, algemeen bekend als de "Beckham-wet", waarmee personen tegen een lager tarief worden belast over hun wereldwijde arbeidsinkomen. Dit geldt als zij de afgelopen vijf jaar geen inwoner van Spanje zijn geweest en om werkredenen naar Spanje verhuizen.

Hoewel er geen officiële wet bestaat met de naam "Beckham-wet", wordt zij zo genoemd omdat zij werd ingevoerd ten gunste van voetballer David Beckham toen hij bij Real Madrid ging spelen. De wetgeving is sindsdien echter gewijzigd en sporters kunnen niet langer van dit regime gebruikmaken.

Wat was de fiscale situatie vóór de Beckham-wet?

Vóór 2005 werden buitenlanders die meer dan 183 dagen in Spanje verbleven als fiscaal inwoner beschouwd en moesten zij Spaanse inkomstenbelasting (IRPF) betalen over hun wereldwijde inkomen, met tarieven tot 47%. Deze hoge belastingdruk leidde tot klachten van veel expats en gaf de aanzet tot de invoering van de Beckham-wet.

Belangrijkste voordelen van de Beckham-wet

De Beckham-wet biedt verschillende aanzienlijke fiscale voordelen voor personen die om werkredenen naar Spanje verhuizen en aan de voorwaarden voldoen. Hieronder vindt u een uitgebreide toelichting op de belangrijkste voordelen:

Vast belastingtarief

• Vereenvoudigde belastingheffing: Wie aan de voorwaarden voldoet en minder dan € 600.000 aan arbeidsinkomen verdient, profiteert van een vast tarief van 24%. Dat is lager dan de progressieve tarieven die voor Spaanse inwoners gelden en die kunnen oplopen tot 47%.
• Voorspelbare belastingdruk: Het vaste tarief vereenvoudigt de fiscale planning en geeft zekerheid over het te betalen bedrag.

John, een buitenlandse topbestuurder, verdient bijvoorbeeld een brutojaarsalaris van € 100.000. Verhuist hij onder dit regime naar Spanje, dan wordt hij belast tegen 24% over zijn inkomen, in plaats van de 32% die voor Spaanse inwoners geldt.

Vrijstelling voor inkomsten uit het buitenland

• Geen heffing over niet-Spaanse inkomsten: Dividenden, rente, huurinkomsten en andere inkomsten van buiten Spanje worden in Spanje niet belast. Dat is bijzonder voordelig voor expats die beleggingen of verhuurde woningen in andere landen aanhouden.
• Wereldwijd arbeidsinkomen: Alleen het wereldwijde arbeidsinkomen en kwalificerende ondernemersactiviteiten worden in Spanje belast. Dat betekent dat andere vormen van inkomen, zoals vermogenswinsten of buitenlandse beleggingsinkomsten, onbelast blijven voor de Spaanse autoriteiten, mits zij niet binnen Spanje worden verdiend.

Geen verplichting om buitenlands vermogen aan te geven (Modelo 720 en vermogensbelasting)

• Vereenvoudigde aangifteverplichtingen: Onder de Beckham-wet hoeft u buitenlands vermogen niet aan te geven via Modelo 720 en evenmin op te nemen in de Spaanse aangifte vermogensbelasting. Deze vrijstelling verlaagt de administratieve lasten en de complexiteit voor expats met aanzienlijk vermogen in het buitenland.
• Privacy van buitenlandse bezittingen: Dit voordeel zorgt ervoor dat expats hun buitenlandse beleggingen en bezittingen privé kunnen houden.

Voordelen op lange termijn

• Langere looptijd: De voordelen van de Beckham-wet gelden in het eerste belastingjaar waarin iemand Spaans inwoner wordt en in de vijf daaropvolgende belastingjaren. Dankzij deze langere periode kunnen expats gedurende meerdere jaren aanzienlijk op belasting besparen.

Stimulans voor goedverdienende professionals

• Aantrekkingskracht op talent: Het regime is bedoeld om goedverdienende professionals, zoals bestuurders, ingenieurs en digitale nomaden, naar Spanje te halen. Door een gunstig tarief en vrijstellingen te bieden wordt Spanje een aantrekkelijkere bestemming voor geschoolde werknemers.

Beperkingen

• Geen aftrekposten of kortingen: Het is belangrijk te weten dat personen onder dit regime geen kosten zoals socialezekerheidspremies kunnen aftrekken en evenmin de algemene belastingvrije voet (€ 5.550) of verminderingen kunnen toepassen.

Voorwaarden voor de Beckham-wet

Om in aanmerking te komen voor de Beckham-wet moet elke buitenlandse werknemer die voor werk naar Spanje verhuist aan de volgende voorwaarden voldoen:

1. Geen fiscaal inwonerschap: De persoon mag in de vijf belastingjaren voorafgaand aan de verhuizing geen fiscaal inwoner van Spanje zijn geweest.
2. Geen vaste inrichting: Het inkomen mag niet worden gegenereerd via een vaste inrichting in Spanje.
3. Belangrijkste redenen voor de verhuizing:

- Vanwege een nieuwe arbeidsovereenkomst met een Spaanse werkgever (bijvoorbeeld Juergen, een Duitse ingenieur, gaat voor een Spaans bedrijf werken).

- Een door de werkgever opgelegde overplaatsing naar Spanje (bijvoorbeeld het bedrijf van Juergen verplicht hem naar Spanje te verhuizen).

- Verhuizing als digitale nomade, die uitsluitend met digitale middelen op afstand voor een buitenlands bedrijf werkt.

- Bestuurder worden van een Spaanse entiteit.

Hoe vraagt u het regime aan?

Voldoet u aan de voorwaarden, dan moet u uw aanvraag indienen met Modelo 149 binnen zes maanden na de start van uw activiteit en uw inschrijving bij de Spaanse sociale zekerheid. De benodigde documenten zijn:

• Paspoort en NIE
• Socialezekerheidsnummer
• Arbeidsovereenkomst met een Spaans bedrijf

Zodra het inwonerschap in Spanje vaststaat, moet het inkomen worden aangegeven met Modelo 151 en niet met de gewone IRPF-aangifte.

Bij IberianTax bieden wij een snelle en voordelige manier om Modelo 151 in te dienen. Voldoet u aan de vereisten, dan kunnen wij u bovendien helpen bij de aanmelding voor het regime met Modelo 149.

Voor meer informatie of hulp kunt u contact met ons opnemen.