Bronbelasting op dividenden in Spanje terugvragen: gids voor niet-ingezetenen

Heeft u belegd in Spaanse bedrijven en dividenden ontvangen? Als niet-ingezeten belastingplichtige in Spanje is op deze dividenden standaard 19% bronbelasting van toepassing. Afhankelijk van het belastingverdrag tussen Spanje en uw woonland heeft u echter mogelijk recht op een lager tarief of zelfs op volledige teruggaaf van het ingehouden bedrag.

Bronbelasting en belastingverdragen begrijpen

Het is belangrijk om zowel het op uw dividenden toegepaste inhoudingspercentage als de geldende verdragslimiet te kennen om te bepalen hoeveel bronbelasting op uw Spaanse dividenden terugvorderbaar is:

Bronbelasting 

Wanneer u dividend ontvangt van een Spaans bedrijf, is dat bedrijf verplicht 19% van het brutodividend in te houden als bronbelasting. Deze bronbelasting is bedoeld om de belasting te dekken die u in Spanje over het dividend verschuldigd bent.

Belastingverdragen 

Belastingverdragen zijn overeenkomsten tussen landen die tot doel hebben dubbele belasting over inkomsten uit beide landen te voorkomen. Zij leggen doorgaans de tarieven en regels vast die gelden voor verschillende soorten inkomsten, waaronder dividenden.

Bestaat er een belastingverdrag tussen Spanje en uw woonland, dan kunt u te veel ingehouden bronbelasting terugvragen op uw Spaanse dividenden. Dat betekent dat u het verschil kunt terugkrijgen tussen het daadwerkelijk toegepaste tarief (meestal 19%) en het lagere tarief uit het verdrag (bijvoorbeeld 15% of een verlaagd tarief).

Voorbeeld: Stel dat u niet-ingezeten belastingplichtige bent en belegt in een Spaans bedrijf. U ontvangt een brutodividend van € 2.000. Standaard houdt het bedrijf 19% bronbelasting in, wat neerkomt op een inhouding van € 380 (€ 2.000 * 19%) en een nettodividend van € 1.620.

Stel echter dat uw land een belastingverdrag met Spanje heeft waarin een lager tarief van 15% voor dividenden is vastgelegd. In dat geval zou de juiste bronbelasting € 300 bedragen (€ 2.000 * 15%).

Omdat de toegepaste bronbelasting (19%) hoger is dan het verdragstarief (15%), heeft u recht op teruggaaf van het verschil van € 80 (€ 380 ingehouden - € 300 volgens het verdrag).

Stappen om te veel ingehouden bronbelasting terug te vragen

1. Verzamel de vereiste documenten: Breng de benodigde documenten bijeen, waaronder:

• Bewijs van dividendinkomsten (bijvoorbeeld een inhoudingsverklaring of bankafschrift)
• Woonplaatsverklaring uit uw woonland
• Bankverklaring van de rekeninghouder op wiens rekening de teruggaaf moet plaatsvinden.

2. Bereken de te veel ingehouden bronbelasting: Bereken het verschil; dat is het bedrag dat u kunt terugvragen. Bij IberianTax helpen wij u graag bij het berekenen van de mogelijke teruggaaf.

3. Dien uw verzoek in: Vraag de teruggaaf van de te veel ingehouden bronbelasting aan met het Modelo 210. 

4. Termijn en afhandeling: De Spaanse Belastingdienst handelt verzoeken doorgaans binnen 6 maanden af. Wordt uw verzoek goedgekeurd, dan ontvangt u de teruggaaf rechtstreeks op uw bankrekening.

Indieningsperiode

De indieningsperiode gaat doorgaans open op 1 februari van het volgende jaar. De totale termijn om terug te vragen bedraagt vier jaar.

Stel bijvoorbeeld dat een Duitse fiscaal inwoner in januari 2023 dividend ontving van Banco Santander in Spanje. De standaard bronbelasting van 19% werd toegepast, terwijl het belastingverdrag tussen Duitsland en Spanje een lager tarief van 15% toestaat. De belastingplichtige kan het verschil van 4% (19% ingehouden - 15% volgens het verdrag) terugvragen door een verzoek in te dienen bij de Spaanse Belastingdienst. Hoewel de indieningsperiode doorgaans opengaat op 1 februari van het volgende jaar (in dit geval 1 februari 2024), heeft de belastingplichtige in het algemeen vier jaar de tijd om de teruggaaf aan te vragen.

Bij IberianTax bieden wij een soepele oplossing om u te helpen de te veel ingehouden bronbelasting op Spaanse dividenden terug te vragen. Ons team van belastingexperts begeleidt u bij elke stap, van het vaststellen van het geldende verdragstarief tot het indienen van uw verzoek bij de Spaanse Belastingdienst.

Neem contact op met IberianTax en laat ons uw teruggaafproces vereenvoudigen!