Belastingen bij het erven van bezittingen in Spanje

Het erven van vastgoed in Spanje kan diverse fiscale verplichtingen met zich meebrengen. Van erfbelasting tot niet-ingezetenenbelastingen zoals het eigenwoningforfait en de vermogenswinstbelasting: het is essentieel deze verplichtingen te begrijpen voor een goed beheer van de nalatenschap. Deze gids geeft niet-ingezeten vastgoedeigenaren de informatie die zij nodig hebben om deze verantwoordelijkheden met vertrouwen te vervullen.

Erf- en schenkbelasting

De Spaanse erf- en schenkbelasting geldt voor de overdracht van bezittingen, waaronder onroerend goed, van een overledene aan zijn erfgenamen. Deze progressieve belasting stijgt met de waarde van de erfenis en verschilt per regio in Spanje. Inwoners van de EU kunnen kiezen tussen de regionale of de landelijke tarieven, terwijl niet-EU-inwoners het landelijke tarief moeten toepassen.

De aangifte erfbelasting moet binnen zes maanden na de overlijdensdatum worden ingediend. Vóór het verstrijken van die termijn kan om zes maanden uitstel worden gevraagd.

Eigenwoningforfait (niet-ingezetenenbelasting)

Bij het erven van vastgoed in Spanje zijn erfgenamen vanaf de overlijdensdatum van de erflater eigenwoningforfait verschuldigd.

Berekening: Het eigenwoningforfait bedraagt 1,1% of 2% van de kadastrale waarde van de woning en wordt belast tegen 19% voor inwoners van de EU en 24% voor niet-EU-inwoners. Is de kadastrale waarde bijvoorbeeld € 300.000 en wordt de woning op 1 maart geërfd, dan wordt het eigenwoningforfait voor dat jaar berekend over de periode van 1 maart tot en met 31 december (306 dagen).

Indiening: Deze belasting moet worden aangegeven via het Modelo 210 en vóór 31 december van het volgende jaar worden betaald. Voor vastgoed dat op 1 maart 2024 is geërfd, is de uiterste indieningsdatum 31 december 2025.

Vermogenswinstbelasting (niet-ingezetenenbelasting)

Besluit de erfgenaam de geërfde woning te verkopen, dan is vermogenswinstbelasting verschuldigd over het verschil tussen de in de erfbelasting aangegeven waarde en de verkoopwaarde.

Berekening: De vermogenswinstbelasting wordt berekend door de verkrijgingswaarde (de in de erfbelasting aangegeven waarde) af te trekken van de verkoopwaarde. Het tarief bedraagt 19% voor inwoners van de EU en voor niet-EU-inwoners. Is de woning bijvoorbeeld geërfd tegen een waarde van € 500.000 en op 15 december 2024 verkocht voor € 600.000, dan bedraagt de vermogenswinst € 100.000.

Aftrekbare kosten: Bepaalde kosten die verband houden met de verkrijging en de verkoop, zoals notariskosten, juridische kosten en verbeteringen aan de woning, kunnen op de vermogenswinst in mindering worden gebracht.

Betaling en indiening: De vermogenswinstbelasting moet worden betaald en aangegeven via het Modelo 210 binnen vier maanden na de verkoopdatum. Bij een verkoop op 15 december 2024 is de uiterste datum 15 april 2025. Daarnaast moet de koper 3% van de koopprijs inhouden als voorschot op de vermogenswinstbelasting van de verkoper.

Plusvalía Municipal (gemeentelijke vermogenswinstbelasting)

De Plusvalía Municipal is een lokale belasting over de waardestijging van de grond vanaf de datum waarop de overledene de woning verwierf tot de overlijdensdatum, en opnieuw op het moment van verkoop.

• Berekening: Deze belasting is gebaseerd op de kadastrale waarde van de grond en het aantal jaren dat deze in bezit is geweest. De tarieven en berekeningsmethoden verschillen per gemeente.
• Indiening: Bij een erfenis moet de Plusvalía Municipal binnen zes maanden na de overlijdensdatum worden betaald. Bij verkoop van de woning moet die binnen 30 dagen na de verkoop worden betaald.

Lokale belastingen

• Onroerendezaakbelasting (IBI): De Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) is een jaarlijkse onroerendgoedbelasting op basis van de kadastrale waarde van de woning. Die wordt aan de gemeente betaald en is verschuldigd vanaf de datum van verkrijging (de overlijdensdatum van de erflater). 
• Afvalstoffenheffing: Deze lokale belasting dekt de kosten van de afvalinzameling en wordt doorgaans jaarlijks in rekening gebracht. Het exacte bedrag en het betaalschema hangen af van de gemeente.

Een voorbeeldsituatie

Een EU-inwoner erft op 1 maart 2024 een woning op de Balearen met een waarde van € 500.000 en verkoopt die op 15 december 2024: 

Erfbelasting: Deze aangifte moet vóór 1 september 2024 worden ingediend. Ga uit van een regionaal erfbelastingtarief van 15% na vrijstellingen.

Eigenwoningforfait: De kadastrale waarde van de woning is € 300.000. Het eigenwoningforfait wordt berekend over 306 dagen (1 maart tot 31 december) tegen 1,1% van € 300.000, belast tegen 19% voor EU-inwoners:

Eigenwoningforfait = 1,1% × € 300.000 = 3.300 × 306/365 = € 2.766,58

Verschuldigde belasting = 19% × € 2.766,58 = € 525,65

Dit moet vóór 31 december 2025 worden ingediend.

Vermogenswinstbelasting: Wordt de woning verkocht voor € 600.000, dan bedraagt de winst € 100.000. Aftrekbare kosten kunnen dit bedrag echter verlagen. De verschuldigde belasting is:

19% × € 100.000 = € 19.000

Dit moet vóór 15 april 2025 worden ingediend en betaald.

Plusvalía Municipal: Deze wordt berekend op basis van de stijging van de kadastrale waarde van de grond vanaf de datum waarop de overledene de woning verwierf tot 1 maart 2024 (de overlijdensdatum), en opnieuw op het moment van verkoop. De Plusvalía Municipal voor de erfenis moet vóór 1 september 2024 worden betaald en die voor de verkoop vóór 14 januari 2025 (30 dagen na de verkoop).

Lokale belastingen: De erfgenaam moet vanaf de datum van vererving ook de IBI en de afvalstoffenheffing betalen.

Vereenvoudig uw fiscale verplichtingen met IberianTax

Uw weg vinden in de fijne kneepjes van de Spaanse belastingwetgeving bij het erven van vastgoed kan ontmoedigend zijn, maar met IberianTax aan uw zijde hoeft u zich geen zorgen te maken. Onze expertise en oplossingen op maat zorgen ervoor dat niet-ingezeten vastgoedeigenaren aan alle fiscale verplichtingen voldoen, waarmee het risico op boetes wordt beperkt en uw gemoedsrust wordt vergroot. 

Waarom kiezen voor IberianTax?

• Deskundige begeleiding: Ons ervaren team van belastingprofessionals is goed thuis in de Spaanse belastingwetgeving en zorgt voor accurate en actuele informatie.
• Gestroomlijnd proces: Wij vereenvoudigen het aangifteproces, zodat u eenvoudig aan alle termijnen en vereisten voldoet zonder de gebruikelijke stress en verwarring.
• Volledige ondersteuning: Van erfbelasting tot eigenwoningforfait en vermogenswinstbelasting: wij dekken al uw fiscale verplichtingen en bieden persoonlijk advies en hulp.
• Gebruiksvriendelijk platform: Ons onlineplatform is intuïtief en toegankelijk opgezet, zodat u uw belastingzaken efficiënt kunt regelen, ook vanuit het buitenland.
• Meertalige ondersteuning: Wij bieden hulp in meerdere talen, waaronder Engels, Duits, Frans en Nederlands, om onze diverse klantenkring van dienst te zijn.

Laat de complexiteit van de belastingwetgeving u niet overweldigen. Registreer u vandaag nog bij IberianTax en laat ons uw fiscale verplichtingen professioneel en zorgvuldig afhandelen. Of u nu vastgoed heeft geërfd of hulp nodig heeft bij andere fiscale zaken als niet-ingezetene, wij staan voor u klaar.