10 dingen die je moet weten over de onroerendgoedbelasting voor niet-ingezetenen in Spanje

Heeft u een woning in Spanje, maar bent u er fiscaal geen ingezetene? Dan moet u weten dat de Spaanse Agencia Tributaria van alle niet-ingezeten eigenaren verlangt dat zij jaarlijks aangifte doen met Modelo 210.

Veel eigenaren zijn zich niet bewust van deze verplichting of weten niet goed hoe de belasting voor niet-ingezetenen werkt, vooral wanneer de woning niet wordt verhuurd. Daarom heeft IberianTax deze gids samengesteld met de 10 belangrijkste aspecten van de belasting voor niet-ingezetenen in Spanje.

Of u uw woning nu gebruikt als tweede verblijf of tijdelijk verhuurt, deze punten helpen u te begrijpen wat u moet aangeven, wanneer u dit moet doen en hoe u boetes of naheffingen kunt voorkomen.

1. Jaarlijkse verplichting om Modelo 210 in te dienen

Niet-ingezeten eigenaren moeten jaarlijks ten minste één Modelo 210 indienen, ongeacht of zij hun woning verhuren of niet. U moet aan deze verplichting voldoen, of uw woning nu wordt verhuurd of leeg staat.

2. Aparte aangifte per eigenaar en per woning

Elke eigenaar wordt beschouwd als een zelfstandige belastingplichtige en moet voor elke woning een afzonderlijk Modelo 210 indienen. Meerdere woningen kunnen niet in één aangifte worden samengevoegd.

3. Eigenwoningforfait voor niet-verhuurde dagen

Voor de dagen waarop de woning niet wordt verhuurd, ontstaat een Eigenwoningforfait. Dit wordt berekend door 1,1% of 2% toe te passen op de kadastrale waarde van de woning (volgens het IBI-aanslagbiljet). Het percentage hangt af van de datum van de laatste herziening van de kadastrale waarde in de gemeente.

4. Aparte aangifte voor parkeerplaatsen en bergingen

Als parkeerplaatsen of bergingen een eigen kadastrale referentie hebben, los van de hoofdwoning, moeten zij worden aangegeven in een afzonderlijk Modelo 210.

5. Belastingtarieven naargelang het land van verblijf

• Inwoners van de EU, Liechtenstein, Noorwegen en IJsland: 19%
• Inwoners van andere landen: 24%

6. Frequentie van de aangiften

• Huurinkomsten: driemaandelijks (tot 2023)
• Eigenwoningforfait: jaarlijks
• Woningen die slechts een deel van het jaar worden verhuurd: (twee afzonderlijke aangiften): Eigenwoningforfait (jaarlijks) en huurinkomsten (driemaandelijks of jaarlijks)

Belangrijk: vanaf belastingjaar 2024 wordt de aangifte van huurinkomsten jaarlijks, wat het proces vereenvoudigt.

7. Aftrekbaarheid van kosten

Alleen eigenaren die inwoner zijn van de EU, Liechtenstein, Noorwegen of IJsland kunnen kosten aftrekken die verband houden met huurinkomsten. Inwoners van andere landen kunnen geen kosten aftrekken.

8. Kadastrale referentie: het unieke identificatienummer

Elke woning heeft een uniek nummer van 20 cijfers, toegekend door het Catastro, dat nodig is voor vrijwel elke procedure met betrekking tot de woning. U vindt dit nummer op het IBI-aanslagbiljet of in de notariële eigendomsakte (escritura).

9. Verrekening in het land van herkomst

Belasting voor niet-ingezetenen die in Spanje is betaald, kan worden verrekend in de belastingaangifte van het land van verblijf, op basis van de verdragen ter voorkoming van dubbele belasting die Spanje heeft gesloten.

10. Gevolgen van te late indiening

U kunt de aangifte ook na de deadline indienen, maar de Hacienda zal dan boetes en rente in rekening brengen, waardoor de fiscale kosten aanzienlijk hoger uitvallen.