Skatt för icke-bosatta i Spanien 2025: senaste ändringarna och fristerna

För icke-bosatta fastighetsägare i Spanien är det ett årligt krav att lämna in Modelo 210. Oavsett om du hyr ut din bostad eller inte, även om den står tom, måste du deklarera Modelo 210. I den här praktiska guiden ger vi en heltäckande översikt över de viktigaste delarna av skatteskyldigheterna för icke-bosatta i Spanien för beskattningsåret 2025 (som deklareras 2026), inklusive de senaste lagändringarna och uppdateringarna som berör icke-bosatta fastighetsägare i Spanien.

Vem måste lämna in en deklaration för icke-bosatta (Modelo 210)?

Alla icke-bosatta i Spanien som har inkomster i Spanien måste deklarera dem via Modelo 210. Om du har löneinkomst men inte äger någon fastighet bör du kontrollera dubbelbeskattningsavtalet mellan Spanien och ditt hemvistland för att undvika att betala skatt två gånger innan du lämnar in din Modelo 210.

Alla icke-bosatta fastighetsägare måste lämna in minst en Modelo 210 per år för schablonintäkt ("renta imputada"), även om bostaden står tom eller bara används då och då. Om du hyr ut din bostad, kort- eller långsiktigt, krävs dessutom en årlig deklaration av hyresintäkter.

Och om du säljer din spanska bostad måste du deklarera kapitalvinstskatt inom fyra månader från försäljningsdagen, också via skatteblanketten Modelo 210.

Viktiga frister för beskattningsåret 2025 (deklareras 2026)

Viktigt: datumen i det här avsnittet gäller endast beskattningsåret 2025 (deklaration som lämnas in 2026). Från och med beskattningsåret 2026 (deklaration som lämnas in 2027) ändras fristerna: hyresintäkter ska deklareras mellan 1 och 20 april, och fristen för schablonintäkt börjar den 1 april i stället för 1 januari, i enlighet med Agencia Tributarias Order HAC/623/2026. Se vår guide till fristerna för 2026 för mer information.

Skatteändringar som påverkar icke-bosatta fastighetsägare i Spanien:

Inga större förändringar: skattesatserna är fortfarande 19 % och 24 %, med samma frister och skyldigheter som för beskattningsåret 2024 (se guiden för 2024). Några viktiga uppdateringar berör dock icke-bosatta fastighetsägare. Vi går igenom dem:

Procentsats för schablonintäkt:

Huvudregeln gäller fortfarande: en sats på 1,1 % tillämpas när valor catastral (taxeringsvärdet) har omprövats under de senaste 10 åren. I praktiken gäller satsen 1,1 % för beskattningsåret 2025 om den senaste allmänna kollektiva värderingen gjordes 2015 eller senare. En tillfällig åtgärd utvidgar dessutom satsen 1,1 % till kommuner med allmänna kollektiva värderingar från 2012 och framåt, vilket i praktiken fryser procentsatsen för schablonintäkt för innevarande beskattningsår.

EU mot Spanien: skatten på schablonintäkt för icke-bosatta ifrågasätts

Europeiska kommissionen har formellt ifrågasatt Spaniens skattemässiga behandling av icke-bosatta fastighetsägare och menar att den missgynnar dem i förhållande till personer bosatta i Spanien. Tvisten handlar om Spaniens skatt på schablonintäkt, som gäller icke-bosatta även när en bostad står tom, medan bosatta är befriade från skatt på sin permanentbostad. Bryssel anser att detta strider mot EU:s regler om fri rörlighet. Spanien har två månader på sig att svara; om ärendet når EU-domstolen kan berörda ägare så småningom begära återbetalning. Under tiden måste icke-bosatta fortsätta att lämna in Modelo 210 varje år, eftersom återbetalning inte kan begäras förrän ett slutligt EU-beslut bekräftar att lagen är oskälig.

Återbetalning av hyreskostnader för hyresvärdar bosatta utanför EU/EES:

Under 2025 kan icke-bosatta hyresvärdar inom EU/EES fortfarande dra av hyreskostnader (el och vatten, reparationer, samfällighetsavgifter, bolåneränta) när de deklarerar hyresintäkter i sin Modelo 210. Personer bosatta utanför EU/EES kan ännu inte göra det, men en dom från Spaniens Audiencia Nacional 2025 bedömde detta som diskriminerande. När lagen ändras — vilket väntas ske 2026/2027 — kan ägare utanför EU/EES få göra avdrag och begära retroaktiv återbetalning för tidigare beskattningsår, förutsatt att det finns giltig dokumentation. IberianTax erbjuder nu en tjänst för att återkräva hyreskostnader i förväg, inför det slutliga avgörandet.

Ändringar som berör alla ägare av korttidsuthyrning i Spanien:

NRA-kravet (2025)

Från juli 2025 måste alla annonser för korttidsuthyrning ha ett giltigt NRA (uthyrningsregistreringsnummer) för att få marknadsföra bostäder på digitala plattformar som Airbnb, Booking och andra. Från den tidpunkten tas annonser utan giltigt NRA automatiskt bort från dessa plattformar. Kravet gäller alla fastighetsägare som hyr ut sin bostad för turiständamål, oavsett hur ofta och hur länge uthyrningen sker, och det gäller både bosatta och icke-bosatta i Spanien.

Du kan få ditt NRA via webbplatsen Registradores de España genom att använda ditt certificado digital eller Cl@ve för att registrera ett konto på onlineportalen registradores.org. Alternativt kan du begära det via IberianTax — utan certificado digital eller Cl@ve. Vi lämnar in ansökan direkt till fastighetsregistret för din räkning och ser till att den hanteras korrekt och snabbt. Det är det enklaste sättet att undvika fel i ansökan och skydda ditt NRA från att dras in.

Årlig informationsdeklaration för korttidsuthyrning (2026)

Från februari 2026 måste alla ägare av korttidsuthyrning lämna in en årlig informationsdeklaration kopplad till sitt NRA. Den ska omfatta alla årets vistelser, inklusive antal gäster, datum och syftet med varje vistelse.

Syftet är att förbättra tillsynen, motverka olaglig eller oregistrerad uthyrning och säkerställa enhetliga uppgifter på marknaderna för turist- och tillfälligt boende. Deklarationerna kan lämnas in via Sede Electrónica de los Registradores med appen N2, eller via IberianTax, som sköter inlämningen korrekt och i tid och undviker fel eller förseningar.

Vad innebär detta för icke-bosatta fastighetsägare i Spanien 2026?

• Icke-bosatta fastighetsägare som bor utanför EU/EES kan nu använda IberianTax tjänst Återbetalning av hyreskostnader för att få tillbaka avdragsgilla hyreskostnader från tidigare år innan fyraårsfristen löper ut.
• Alla hyresvärdar med korttidsuthyrning måste ha ett giltigt NRA och, från och med februari 2026, lämna in en årlig deklaration för turistuthyrning — båda tjänsterna hanteras enkelt med IberianTax.
• I väntan på det slutliga avgörandet om den oskäliga behandlingen av skatt på schablonintäkt måste icke-bosatta fortsätta att lämna in sin Modelo 210 varje år som vanligt för att följa reglerna.

Vad händer om jag missar en frist eller väljer att inte lämna in min Modelo 210?

Att missa en spansk skattefrist kan leda till förseningstillägg, ränta och straffavgifter.

• Frivillig sen inlämning: 1 % tillägg på den skatt som ska betalas för den första månaden, plus 1 % per ytterligare månad, upp till 15 % efter 12 månader. Ränta börjar löpa först efter ett år.
• Efter anmodan från skattemyndigheten: straffavgifterna kan uppgå till 50–100 % av den skatt som ska betalas. Allvarliga eller upprepade förseningar kan till och med leda till straffrättsliga åtgärder.

Sen inlämning kan också fördröja återbetalningar, blockera avdrag och öka framtida granskning. Att hålla koll på fristerna är avgörande för att undvika dyra böter och komplikationer.

Kan jag lämna in Modelo 210 själv eller behöver jag hjälp?

Du kan lämna in Modelo 210 själv på Agencia Tributarias webbplats, men den finns bara på spanska och är inte särskilt intuitiv. Det är därför tusentals icke-bosatta fastighetsägare förlitar sig på IberianTax.

Med IberianTax kan du:

• Lämna in din Modelo 210 online på några minuter hemifrån.
• Spara pengar: betala så lite som 34,95 € per inlämning, jämfört med traditionella gestoría-arvoden på 200 € eller mer.
• Känna dig trygg: du vet att dina skatter som icke-bosatt fastighetsägare lämnas in korrekt, i tid och direkt till den spanska skattemyndigheten.
• Få automatiska påminnelser om frister via e-post varje år.
• Välja automatisk inlämning så att dina skatter lämnas in automatiskt för din räkning varje år utan att du behöver lyfta ett finger.
• Beräkna din skatt direkt och se till att allt stämmer med hjälp av våra kostnadsfria skattekalkylatorer.
• Få experthjälp på engelska, tyska, franska eller spanska när du behöver det.

Fler ämnen för icke-bosatta fastighetsägare i Spanien

Meddelanden från skattemyndigheten

Bor du utomlands? Vi kan hantera brev och meddelanden från Agencia Tributaria för din räkning. Beställ tjänsten direkt via din kontrollpanel.

Certificado digital

Vi erbjuder nu en tjänst för att skaffa ett certificado digital (digitalt certifikat) för säkra onlineärenden med Agencia Tributaria. Beställ det här.

Verktyg för att följa hyresintäkter & kostnadsavdrag

Följ hyresintäkter och kostnader direkt i din IberianTax-kontrollpanel för att förenkla deklarationerna.

Nota simple

Skaffa det officiella utdraget ur det spanska fastighetsregistret med aktuell information om bostaden. Beställ tjänsten direkt via din kontrollpanel här.

Hjälp med betalningar

IberianTax kan också hjälpa dig att kontrollera och säkerställa att dina skatteskulder betalas korrekt och i tid. Beställ tjänsten direkt via din IberianTax-kontrollpanel.

På IberianTax gör vi det enkelt, säkert och helt transparent att deklarera som icke-bosatt, så att du kan fokusera på att njuta av din bostad i stället för att oroa dig för skatten. Genom deklarationer för schablonintäkt, hyresintäkter och kapitalvinstskatt hjälper vi varje år tusentals icke-bosatta att uppfylla sina spanska skatteskyldigheter utan stress eller överraskningar.

Lämna in på några minuter med IberianTax.