Skatt för icke-bosatta i Spanien 2022. Allt du behöver veta

Icke-bosatta fastighetsägare måste varje år hantera deklarationen för icke-bosatta, känd som Modelo 210. Här är en sammanfattning av de viktigaste delarna av den spanska deklarationen för icke-bosatta för 2022, som ska lämnas in och betalas under kalenderåret 2023.

Viktigt: Hyresintäkter som tjänats in till och med 2023 ska deklareras kvartalsvis med Modelo 210 (i april, juli, oktober och januari). Från och med beskattningsåret 2024 kan hyresintäkterna i stället samlas och deklareras en gång per år med Modelo 210, mellan den 1 och 20 januari året därpå.

Vem måste lämna in en deklaration för icke-bosatta?

Varje icke-bosatt fastighetsägare måste lämna in minst en årlig deklaration (Modelo 210), där en schablonintäkt (renta imputada) på fastigheten ska redovisas. Detta gäller alla fastigheter, oavsett om bostaden står tom eller används av ägaren.

Om fastigheten hyrs ut måste icke-bosatta fastighetsägare dessutom lämna in en kvartalsdeklaration (via Modelo 210) för att redovisa de hyresintäkter som tjänats in under föregående kvartal.

Om fastigheten hyrs ut under en del av beskattningsåret måste icke-bosatta skattskyldiga lämna in både den årliga deklarationen och kvartalsdeklarationerna.

Deklarationen för icke-bosatta (Modelo 210) är en självdeklaration. Därför måste icke-bosatta fastighetsägare i Spanien varje år hantera deklarationen för icke-bosatta, känd som Modelo 210. Här hittar du en sammanfattning av de viktigaste delarna av den spanska deklarationen för icke-bosatta för beskattningsåret 2022, som ska lämnas in och betalas under 2022.

Självdeklaration

Deklarationen för icke-bosatta (Modelo 210) är en självdeklaration. Det innebär att du som icke-bosatt skattskyldig själv ansvarar för att fylla i deklarationen och betala den skatt som ska betalas. Agencia Tributaria skickar inga påminnelser.

När är sista dagen att lämna in deklarationen för icke-bosatta?

För fastigheter som inte hyrs ut är sista dag för din deklaration den 31 december året efter beskattningsåret. Sista dag att lämna in deklarationen för icke-bosatta (Modelo 210) för beskattningsåret 2022 är 31 december 2023. Om du vill betala skatten via autogiro (domiciliación) är sista dagen dock 23 december 2023.

När det gäller uthyrda fastigheter måste icke-bosatta skattskyldiga deklarera sina hyresintäkter kvartalsvis under de 20 första dagarna i april, juli, oktober och januari, för föregående kvartal. Hyresintäkter som erhållits under andra kvartalet 2023 (april-juni 2023) ska till exempel redovisas under de 20 första dagarna i juli 2023.

När dras skatten från mitt konto?

Om du lämnar in den årliga deklarationen och väljer autogiro som betalningssätt drar Agencia Tributaria skatten från ditt spanska bankkonto den 31 december.

Om du vill betala tidigare kan du göra en överföring till IberianTax, så sköter vi betalningen av skatten samtidigt som deklarationen lämnas in till Agencia Tributaria.

Hur beräknas skatten för icke-bosatta?

Skatten för icke-bosatta på fastigheter som inte hyrs ut beräknas så här:

1. Först beräknas en schablonintäkt på den fastighet som inte hyrs ut. Den är resultatet av att multiplicera 2 % eller 1,1 % med fastighetens taxeringsvärde (valor catastral). Som huvudregel gäller 2 %, om det inte har gjorts en allmän fastighetstaxering (Revisión Catastral General) i kommunen under de 10 föregående beskattningsåren.

Denna intäkt uppstår enligt lag, oavsett om bostaden står tom eller används för eget bruk.

Schablonintäkten fördelas proportionellt mellan delägarna.

2. Skatten beräknas genom att multiplicera schablonintäkten med tillämplig skattesats. Skattesatsen är 24 % (19 % för skattskyldiga med hemvist i EU, Norge, Island och Liechtenstein). Viktigt: På grund av brexit höjdes skattesatsen för personer bosatta i Storbritannien från 19 % till 24 % från och med beskattningsåret 2021.

Beräkningsformeln är följande:

Taxeringsvärde x schablonprocent (2 % eller 1,1 %) x skattesats (24 % eller 19 %).

Hur lämnar jag in min deklaration för icke-bosatta online?

Du kan använda vår enkla onlinetjänst som inte kräver några förkunskaper om skatt och som låter dig deklarera och betala din skatt online hemifrån. Du kan också skicka in din deklaration till Agencia Tributaria online om du har ett spanskt certificado digital (digitalt certifikat) och är modig nog att ge dig i kast med det spanska skattesystemet.

Vad händer om jag missar sista dagen att deklarera?

Om du inte lämnar in din deklaration i tid kan du få en straffavgift på minst 50 % av den skatt du är skyldig, utöver den ursprungliga skatten. Dessutom kan du behöva betala ränta för sen betalning.

Du kan undvika straffavgiften om du deklarerar frivilligt innan de spanska skattemyndigheterna hör av sig till dig. Om du betalar din skatt mellan 1 och 12 månader för sent behöver du bara betala ett förseningstillägg på 1 % till 12 % av den skatt du är skyldig.

Om du betalar mer än 12 månader för sent tillkommer 15 % av skatten plus ränta för sen betalning.

Om du till exempel lämnar in din spanska deklaration för icke-bosatta för år 2021 i maj 2023 (som en försenad deklaration) måste du betala ett förseningstillägg på 5 %. Det meddelas direkt av skattekontoret, som vanligtvis skickar två brev. Det första kallas Propuesta de Liquidación, där Agencia Tributaria informerar dig om förseningstillägget, och en eller två månader senare kommer ett andra brev som kallas Liquidación och som innehåller ett inbetalningskort så att du kan betala förseningstillägget eller straffavgiften.