Skatt för icke-bosatta i Spanien 2023: senaste ändringarna och analys

För icke-bosatta fastighetsägare i Spanien är Modelo 210 en årlig skyldighet. Den här guiden ger inte bara en heltäckande överblick över det viktigaste i den spanska deklarationen för icke-bosatta för beskattningsåret 2023, som lämnas in 2024, utan går också igenom de senaste ändringarna i rapporteringen av hyresintäkter och den nya betalningsmetoden med autogiro.

Vem måste lämna in en deklaration som icke-bosatt?

Alla icke-bosatta fastighetsägare måste lämna in minst en Modelo 210 per år för schablonintäkt (renta imputada) från sin fastighet, oavsett om den står tom eller används då och då av ägaren.

Med de senaste ändringarna går rapporteringen av hyresintäkter från och med beskattningsåret 2024 över från kvartalsvisa till årliga deklarationer. Intäkter som uppstod under 2023 ska därför deklareras kvartalsvis, men från och med 2024 krävs en årlig deklaration.

Egen beräkning

Modelo 210 är en deklaration med egen beräkning. Det innebär att du som skattskyldig själv ansvarar för att fylla i den korrekt och betala in skatten, utan påminnelser från Agencia Tributaria.

Sista dag att lämna in

• Fastigheter som inte hyrs ut: Deklarationen ska lämnas in senast den 31 december året efter det beskattningsår som redovisas, vilket innebär att 2023 års deklaration ska lämnas in senast den 31 december 2024.
• Uthyrda fastigheter (till och med 2023): Hyresintäkter deklareras kvartalsvis under de första 20 dagarna i april, juli, oktober och januari för föregående kvartal.
• Uthyrda fastigheter (från och med 2024): Efter de senaste justeringarna ska hyresintäkter från 2024 deklareras årligen, med inlämning mellan den 1 och den 20 januari året därpå.

Exempel: uthyrning av fastighet 2023 jämfört med 2024

Beskattningsåret 2023:

Om en fastighet hyrdes ut från januari till juni 2023 och därefter stod tom:

• Lämna in kvartalsvisa Modelo 210 för hyresintäkterna från januari till juni under de första 20 dagarna i april respektive juli 2023.
• Deklarera schablonintäkt för perioden juli till december 2023 under 2024, med inlämning senast den 31 december 2024.

Beskattningsåret 2024:

För samma uthyrningsperiod under 2024:

• Lämna in en enda Modelo 210 för hela hyresintäkten från januari till juni, mellan den 1 och den 20 januari 2025.
• Deklarera schablonintäkt för den period då fastigheten stod tom (juli till december 2024) under 2025, senast den 31 december 2025.

Autogiro från SEPA-konton

Från och med den 1 februari 2024 har en viktig nyhet införts för att göra skattebetalningar enklare: skatt på deklarationer kan nu betalas med autogiro från SEPA-konton. Den utvidgade betalningsmetoden omfattar konton både hos samarbetande och icke-samarbetande institut inom SEPA-området, som består av 36 länder. Dessa länder omfattar alla 27 EU-medlemsstater samt Island, Liechtenstein, Norge, Schweiz, Andorra, Monaco, San Marino, Storbritannien och Vatikanstaten. Den här justeringen gör det både bekvämare och enklare för internationella fastighetsägare att betala sin skatt från utlandet.

Inlämning online

Vår användarvänliga onlinetjänst gör att fastighetsägare enkelt kan deklarera och betala sin skatt, utan förkunskaper om skatt och utan spanskt certificado digital (digitalt certifikat).

Straffavgifter vid försenad deklaration

Om du missar sista dagen kan det leda till en straffavgift på minst 50 % av skatten, utöver eventuell ränta. Om du deklarerar på eget initiativ innan Agencia Tributaria hör av sig kan avgiften sänkas till högst 15 %.