Spansk skatteordlista
Viktiga skattebegrepp för icke-bosatta fastighetsägare i Spanien
A
ATIB (Agencia Tributaria de las Islas Baleares)
Balearernas regionala skattemyndighet, som sköter uppbörden av lokala skatter på Balearerna. Hit hör IBI (lokal fastighetsskatt), som icke-bosatta fastighetsägare på öarna betalar varje år.
AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria)
Den spanska statliga skattemyndigheten, som ansvarar för att administrera och driva in skatter i Spanien. Den hanterar bland annat IRNR och tar emot Modelo 210 från icke-bosatta.
C
Certificado Digital (digitalt certifikat)
Ett certificado digital är din officiella elektroniska legitimation. Med den kan du styrka vem du är och logga in säkert hos spanska myndigheter, bland annat Agencia Tributaria. Har du inget ännu kan IberianTax hjälpa dig.
D
DNI (Documento Nacional de Identidad)
Nationellt identitetskort för spanska medborgare, som används i en rad juridiska och administrativa ärenden.
E
Embargo (utmätning)
Ett embargo är en formell rättslig åtgärd där Agencia Tributaria (AEAT) spärrar, fryser eller tar i anspråk den skattskyldiges tillgångar eller rättigheter, bland annat bankkonton, för att driva in en obetald skatteskuld med tillägg och ränta. Det gäller oavsett om personen bor i Spanien eller inte.
Ejercicio Fiscal (beskattningsår)
Den period som skatten beräknas för i Spanien, normalt kalenderåret.
G
Ganancias de Capital (kapitalvinst)
Vinst vid försäljning av tillgångar, till exempel en fastighet i Spanien. För icke-bosatta tas kapitalvinstskatt ut på den vinst som uppstår när en spansk bostad säljs.
Gastos Deducibles (avdragsgilla kostnader)
Kostnader i Spanien som får dras av från den skattepliktiga inkomsten och som därmed sänker skatten. För icke-bosatta gäller det vissa kostnader som är kopplade till hyresintäkter från en bostad.
H
Hacienda
Vardaglig benämning på den spanska skattemyndigheten (AEAT), som administrerar och driver in skatter. Hit hör även de skatter som berör icke-bosatta med bostad i Spanien.
I
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
Lokal fastighetsskatt i Spanien som beräknas på fastighetens valor catastral. Icke-bosatta som äger en bostad i Spanien betalar den varje år.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (arvs- och gåvoskatt)
Den spanska arvs- och gåvoskatten. Den gäller icke-bosatta som ärver eller får en fastighet i Spanien i gåva.
IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes)
Den spanska inkomstskatten för icke-bosatta. Den tas ut på inkomster som icke-bosatta får i Spanien, bland annat hyresintäkter och schablonintäkt från en bostad.
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
Den spanska inkomstskatten för fysiska personer med skatterättslig hemvist i Spanien. Icke-bosatta betalar normalt IRNR i stället.
ITPAJD (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados)
Spansk skatt på överlåtelser av fastigheter och på dokumenterade rättshandlingar. Den kan bli aktuell för icke-bosatta vid till exempel köp av en bostad.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Den spanska mervärdesskatten, en konsumtionsskatt på varor och tjänster. Icke-bosatta möter IVA när de köper varor eller anlitar tjänster i Spanien.
Ingresos por Alquiler (hyresintäkter)
Intäkter från uthyrning av en bostad. I Spanien ska icke-bosatta fastighetsägare deklarera och betala skatt på hyresintäkter varje kvartal eller varje år med Modelo 210.
L
Liquidación de Recargo (fastställt förseningstillägg)
Den slutliga beräkningen och betalningen av tillägg på skatt som har betalats för sent.
M
Modelo 720 (deklaration av tillgångar i utlandet)
En deklaration som lämnas av personer med skatterättslig hemvist i Spanien, även utlänningar som räknas som skatterättsligt bosatta på grund av sin vistelse i landet. Här redovisas tillgångar i utlandet till ett värde över 50 000 €, till exempel fastigheter, bankkonton och investeringar.
Modelo 210
Den deklaration som icke-bosatta använder i Spanien för att redovisa inkomster, till exempel hyresintäkter eller schablonintäkt från en spansk bostad. Det är den viktigaste deklarationen för icke-bosatta fastighetsägare.
Modelo 211
Den deklaration som används för att redovisa och betala in den skatt som hålls inne vid försäljning av en fastighet i Spanien när säljaren är icke-bosatt.
N
NIE (Número de Identificación de Extranjero)
Identifikationsnummer för utlänningar i Spanien. Det behövs för allt som rör skatt, bland annat för att äga en bostad och för att lämna in deklarationer som Modelo 210.
NIF (Número de Identificación Fiscal)
Skatteidentifikationsnummer i Spanien för både privatpersoner och företag. Det används i alla skatteärenden och juridiska ärenden.
NRA (uthyrningsregistreringsnummer)
Obligatorisk kod som krävs för att lagligt få hyra ut semesterboende eller boende för korttidsuthyrning i Spanien via plattformar som Airbnb och Booking. Koden gör att uthyrningen följer spansk skattelagstiftning.
P
Patronato de Recaudación
Lokalt uppbördsorgan i Málagaregionen i Spanien. Det ansvarar för att driva in skatter som IBI av icke-bosatta med bostad i området.
Propuesta de Liquidación de Recargo (förslag till förseningstillägg)
Ett preliminärt besked från den spanska skattemyndigheten som informerar den skattskyldige om ytterligare skatt eller tillägg som ska betalas. Det berör icke-bosatta som betalar sin skatt för sent.
Plusvalía Municipal (kommunal skatt på markvärdestegring)
Lokal skatt på den värdeökning som marken i tätort har haft fram till försäljningstillfället. Skatten beräknas utifrån valor catastral och hur många år bostaden har ägts.
R
Renta Imputada (schablonintäkt)
Den intäkt som icke-bosatta ska ta upp för en bostad i Spanien som de inte hyr ut. Den räknas fram som en procentsats (2 % eller 1,1 %) av bostadens valor catastral och deklareras varje år med Modelo 210.
Recargo Ejecutivo (tillägg vid indrivning)
Ett tillägg på 5 % som läggs på skatt som inte har betalats i tid i Spanien. Det berör icke-bosatta som missar sista dag för betalning.
Referencia Catastral (fastighetens katasternummer)
En unik identitetsbeteckning för varje fastighet i det spanska fastighetsregistret Catastro. Den består av en alfanumerisk kod som tilldelas av Catastro. Icke-bosatta behöver den när de lämnar in deklarationer som Modelo 210, eftersom den identifierar bostaden i skattehandlingarna.
Residencia Fiscal (skatterättslig hemvist)
Den status som avgör var en person ska betala skatt i Spanien. För icke-bosatta styr statusen vilka skatter som gäller och vilken skattesats som tillämpas, till exempel för IRNR (skatt för icke-bosatta).
S
SUMA
Uppbördsorgan i Alicanteregionen i Spanien. Det hanterar lokala skatter som IBI, sophämtningsavgift och fordonsskatt för icke-bosatta som äger en bostad i regionen.
T
Trimestre (kvartal)
En tremånadersperiod som används i redovisning och deklaration i Spanien. Icke-bosatta kan behöva ta hänsyn till den vid återkommande deklarationer, till exempel för hyresintäkter i Modelo 210. Året delas in i fyra kvartal: 1:a kvartalet (jan–mar), 2:a kvartalet (apr–jun), 3:e kvartalet (jul–sep) och 4:e kvartalet (okt–dec).
Tasa de Basura (sophämtningsavgift)
Kommunal avgift i Spanien för sophämtning och avfallshantering. Den betalas normalt av fastighetsägaren, även när ägaren är icke-bosatt.
V
Valor Catastral (taxeringsvärde)
Det värde som Catastro åsätter en fastighet i Spanien. Värdet används som underlag för skatter som IBI och skatt på schablonintäkt. Det är ett teoretiskt värde som ofta ligger under marknadsvärdet.