Impôt sur les revenus locatifs en Espagne : Les 15 questions les plus fréquentes

Si vous louez une propriété en Espagne en tant que non-résident, vous êtes légalement tenu de déclarer ces revenus locatifs aux autorités fiscales espagnoles via le formulaire Modelo 210. Que vous louiez votre logement occasionnellement ou que ce soit une source régulière de revenus, il est essentiel de comprendre comment fonctionne l’impôt sur les revenus locatifs en Espagne pour les non-résidents - mais pour beaucoup, c’est également très déroutant.

Différents taux d’imposition s’appliquent selon votre lieu de résidence fiscale. Certains propriétaires peuvent déduire des dépenses, d’autres non. Les revenus provenant d’Airbnb doivent être déclarés différemment de ce qui arrive sur votre compte bancaire. Et si la propriété est restée vide pendant une partie de l’année, cela crée une obligation fiscale supplémentaire.

Avec la date limite de janvier 2026 qui approche rapidement, c’est le moment idéal pour vous assurer que vous comprenez parfaitement ce que vous devez déclarer et comment. Pour vous guider clairement et en toute confiance, voici les 15 questions les plus fréquentes que se posent les propriétaires non-résidents sur l’impôt sur les revenus locatifs en Espagne.

1. Les non-résidents doivent-ils payer l’impôt sur les revenus locatifs en Espagne

Oui. Si vous louez votre propriété en Espagne ne serait-ce qu’un seul jour, vous devez déclarer ces revenus locatifs aux autorités fiscales espagnoles via le formulaire Modelo 210. Peu importe que la location soit de courte ou longue durée, annoncée publiquement ou arrangée en privé. Tout revenu généré par une propriété espagnole en tant que non-résident doit être déclaré.

2. Quel montant d’impôt les non-résidents paient-ils sur les revenus locatifs ?

Le taux d’imposition dépend entièrement de votre résidence fiscale, et non de votre nationalité. Si vous résidez dans un pays de l’UE ou de l’EEE, les revenus locatifs sont imposés à 19 %. Si vous résidez hors UE - par exemple au Royaume-Uni, aux États-Unis, au Canada, en Australie ou ailleurs - le taux est de 24 %. Ce taux est appliqué à vos revenus locatifs après (ou avant) déductions, selon votre statut de résidence.

3. Quelles dépenses les non-résidents peuvent-ils déduire des revenus locatifs ?

C’est un domaine où beaucoup se trompent, car les règles diffèrent selon la résidence. Les résidents de l’UE et de l’EEE peuvent déduire diverses dépenses directement liées à la génération de revenus locatifs, telles que les services publics, le nettoyage, les charges de copropriété, l’assurance et certaines réparations. Ces coûts doivent être proportionnels au nombre de jours loués.

Les non-résidents hors UE ne peuvent actuellement déduire aucune dépense. Leur impôt est appliqué sur le montant total des revenus locatifs sans ajustements. Bien qu’un jugement début 2025 ait jugé cette inégalité discriminatoire et confirmé que les non-résidents hors UE devraient également pouvoir déduire des dépenses, la législation n’a pas encore été modifiée. Par conséquent, les règles actuelles continuent de s’appliquer pour la période fiscale 2025–2026.

4. Qu’est-ce qui compte comme revenus locatifs en Espagne ?

L’Espagne taxe le montant total payé par le locataire, pas ce que vous recevez après les frais de plateforme. Les tarifs par nuit, les frais de nettoyage, les frais de linge et tout supplément payé par le locataire sont considérés comme des revenus locatifs. Les frais retenus par Airbnb, Booking.com ou votre agent ne réduisent pas le montant imposable. Si vous êtes résident de l’UE, vous pouvez éventuellement déduire ces frais plus tard comme dépenses, mais les revenus bruts doivent toujours être déclarés en premier.

5. Comment déclarer les revenus Airbnb ou Booking.com ?

L’important est de déclarer le montant brut payé par le locataire, pas le montant versé après les commissions et frais de service. L’Espagne exige que la valeur locative totale soit déclarée, ainsi que le nombre exact de jours loués. Si vous louez via plusieurs plateformes, vous devrez fournir un registre combiné de vos réservations.

6. Dois-je déclarer l’impôt si je n’ai loué qu’une partie de l’année ?

Oui. Même si votre propriété n’a été louée que quelques semaines ou quelques jours, ces revenus locatifs doivent être déclarés. De plus, les jours où votre propriété était vide ou utilisée personnellement doivent être déclarés sous l’impôt sur le revenu imputé, qui est déposé séparément via le formulaire Modelo 210. Cela peut surprendre de nombreux propriétaires, mais les biens à usage mixte ont deux obligations de déclaration : une pour la période louée et une pour la période de vacance.

7. Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes revenus locatifs en Espagne ?

Si vous ne déclarez pas vos revenus locatifs, les autorités fiscales espagnoles peuvent appliquer des majorations, des intérêts et des pénalités, et dans les cas graves, des mesures d’exécution comme des saisies. Plus vous soumettez une déclaration volontaire tôt, moins les conséquences sont importantes. Déclarer tard volontairement est toujours moins coûteux et plus simple que d’attendre un avis officiel des autorités.

8. Quand dois-je déclarer mes revenus locatifs en Espagne ?

La période de dépôt pour l’impôt sur les revenus locatifs des non-résidents est ouverte chaque année du 1er au 20 janvier. Pour les revenus locatifs perçus en 2025, vous devez soumettre votre déclaration au plus tard le 20 janvier 2026.

Si vous souhaitez payer par prélèvement automatique avec IberianTax, la date limite est légèrement plus tôt – vers le 13 janvier chaque année.

9. Comment calculer les revenus locatifs imposables ?

Pour les résidents de l’UE et de l’EEE, l’impôt est calculé sur le revenu net, c’est-à-dire après déduction des dépenses autorisées, puis application du taux de 19 %. Pour les non-résidents hors UE, les dépenses ne peuvent pas encore être déduites, donc le taux de 24 % s’applique sur le montant total des revenus locatifs. Les calculs peuvent sembler compliqués, surtout les années avec de nombreuses petites réservations, mais avec IberianTax, tout est calculé automatiquement.

10. Comment déclarer les revenus locatifs de plusieurs propriétés ?

Si vous possédez plusieurs biens en Espagne, vous devez déposer un formulaire Modelo 210 séparé pour chacun. Chaque propriété a son propre calendrier de location, sa valeur cadastrale et ses éventuelles dépenses, c’est pourquoi elles ne peuvent pas être regroupées.

11. Les copropriétaires doivent-ils déclarer séparément ?

Oui. Même les couples doivent déclarer individuellement. Chaque propriétaire déclare sa part des revenus locatifs, des dépenses et des jours imposables selon son pourcentage de propriété indiqué dans l’Escritura.

12. Quelle est la date limite pour déclarer l’impôt sur les revenus locatifs ?

Les revenus locatifs de l’année précédente doivent être déclarés entre le 1er et le 20 janvier de l’année suivante. Par exemple, les revenus locatifs de 2025 doivent être déclarés entre le 1er et le 20 janvier 2026. Pour un paiement par prélèvement automatique, la période se termine légèrement plus tôt, le 13 janvier.

13. Comment corriger une erreur dans une déclaration de revenus locatifs ?

Si vous vous rendez compte que vous avez payé trop peu ou trop d’impôt, vous devez soumettre une déclaration complémentaire ou rectificative. Les règles diffèrent selon le type de correction, et des documents justificatifs sont souvent nécessaires. IberianTax peut vous assister dans ces deux procédures - contactez simplement leur support.

14. Dois-je payer des impôts sur les jours où la propriété était vide ?

Oui. Les jours de vacance doivent être déclarés dans le cadre de l’impôt sur le revenu imputé, applicable lorsque la propriété n’est pas louée mais reste disponible pour un usage personnel. Cet impôt est basé sur la valeur cadastrale de la propriété, et non sur les revenus locatifs. Même si vous avez loué votre propriété la majeure partie de l’année, les jours restants doivent toujours être déclarés.

15. Puis-je déclarer l’impôt sur les revenus locatifs en ligne ?

Oui, et pour les non-résidents, la déclaration en ligne est l’option la plus simple. Beaucoup de non-résidents préfèrent utiliser des plateformes en ligne comme IberianTax, qui calcule automatiquement, fournit des instructions claires en anglais, allemand, français et espagnol, et élimine tout papier inutile. Vous pouvez déclarer en quelques minutes, où que vous soyez dans le monde.

IberianTax - rendre l’impôt sur les revenus locatifs simple pour les non-résidents

L’impôt sur les revenus locatifs peut sembler compliqué au début, mais une fois que vous connaissez les règles clés - le taux correct, ce qui compte comme revenu, ce que vous pouvez déduire et comment gérer les périodes à usage mixte - le processus devient beaucoup plus simple.

Avec IberianTax, vous n’avez pas besoin d’être un expert fiscal espagnol pour déclarer vos revenus locatifs. Nous rendons tout le processus aussi simple que possible. Notre plateforme calcule tout pour vous, organise vos documents et garantit une déclaration correcte - que vous ayez loué votre propriété une fois ou plusieurs fois dans l’année.

Prêt à déclarer votre impôt sur les revenus locatifs ?

Vous pouvez calculer et soumettre votre déclaration en quelques minutes avec IberianTax. Il suffit de vous connecter, d’entrer vos informations de location et nous nous occupons du reste.

Créez votre compte gratuit dès aujourd’hui et déclarez vos revenus locatifs avant la date limite en janvier.