Impôt pour les Non-Résidents Espagne 2023 : Dernières Modifications et Aperçus

Ce guide offre un aperçu complet des aspects essentiels de la déclaration d'impôt espagnole pour les non-résidents pour l'année fiscale 2023, à déposer en 2024.

Pour les propriétaires non-résidents en Espagne, gérer la déclaration d'impôt Modelo 210 est une obligation annuelle. Ce guide offre non seulement un aperçu complet des aspects essentiels de la déclaration d'impôt espagnole pour les non-résidents pour l'année fiscale 2023, mais détaille également les récents changements dans le rapport des revenus locatifs et la nouvelle option de paiement par prélèvement automatique.

Qui doit déposer une déclaration d'impôt pour non-résidents ?

Tous les propriétaires non-résidents sont tenus de déposer au moins une déclaration Modelo 210 annuellement pour le revenu imputé ou présumé de leur propriété, qu'elle soit vacante ou utilisée occasionnellement par le propriétaire.

Avec les récents changements, à partir de l'année fiscale 2024, le rapport des revenus locatifs passe de déclarations trimestrielles à annuelles. Ainsi, les revenus générés en 2023 nécessitent des dépôts trimestriels, mais à partir de 2024, une déclaration annuelle est nécessaire.

Auto-Évaluation

Le Modelo 210 est une déclaration d'auto-évaluation, mettant la responsabilité sur les contribuables de compléter avec précision et de payer les taxes dues sans rappel des autorités fiscales.

Date Limite de Soumission

• Propriétés Non Louées : Le dépôt doit être effectué avant le 31 décembre de l'année suivant l'année fiscale rapportée, signifiant que les dépôts pour 2023 sont dus avant le 31 décembre 2024.
• Propriétés Louées (jusqu'en 2023) : Les revenus locatifs sont déclarés trimestriellement dans les 20 premiers jours d'avril, juillet, octobre et janvier pour le trimestre précédent.
• Propriétés Louées (à partir de 2024) : Reflectant les ajustements récents, les revenus locatifs à partir de 2024 doivent être déclarés annuellement, avec des dépôts dus entre le 1er janvier et le 20 janvier de l'année suivante.

Exemple : Location de Propriété en 2023 vs. 2024

Année Fiscale 2023 :

Si une propriété a été louée de janvier à juin en 2023 et inoccupée par la suite :

• Déposez des déclarations Modelo 210 trimestrielles pour les revenus locatifs de janvier à juin dans les 20 premiers jours d'avril et juillet 2023, respectivement.
• Déclarez le revenu imputé pour la période de juillet à décembre 2023 en 2024, avec un dépôt dû avant le 31 décembre 2024.

Année Fiscale 2024 :

Pour la même période de location en 2024 :

• Soumettez une déclaration Modelo 210 pour l'ensemble des revenus locatifs de janvier à juin, due entre le 1er janvier et le 20 janvier 2025.
• Déposez pour le revenu imputé pendant la période inoccupée (juillet à décembre 2024) en 2025, dû avant le 31 décembre 2025.

Paiement par Prélèvement Direct de Comptes SEPA

À partir du 1er février 2024, une mise à jour significative a été mise en œuvre pour faciliter les paiements fiscaux : les paiements par prélèvement direct pour les déclarations fiscales peuvent désormais être arrangés à partir de comptes SEPA. Cette méthode de paiement étendue inclut les comptes dans les entités collaborantes et non collaborantes dans la zone SEPA, qui comprend 36 pays. Ces pays incluent tous les 27 États membres de l'Union Européenne, ainsi que l'Islande, le Liechtenstein, la Norvège, la Suisse, Andorre, Monaco, Saint-Marin, le Royaume-Uni et l'État de la Cité du Vatican. Cet ajustement élargit la commodité et l'accessibilité pour les propriétaires internationaux, simplifiant le processus de paiement des impôts depuis l'étranger.

Soumission en Ligne

Notre service en ligne convivial permet aux propriétaires de déposer et de payer leurs impôts facilement, sans avoir besoin de connaissances fiscales préalables ou d'un certificat numérique espagnol.

Pénalités pour Soumission Tardive

Ne pas respecter la date limite de dépôt peut entraîner une pénalité d'au moins 50 % de l'impôt dû, en plus des éventuels frais d'intérêt. Un dépôt proactif avant le contact par les autorités fiscales peut réduire les pénalités à un maximum de 15 %.