Impôt des Non-Résidents 2025 en Espagne : évolutions et échéances

Pour les propriétaires non-résidents en Espagne, la déclaration du Modelo 210 est une obligation annuelle. Que vous louiez votre bien ou non, même s’il reste vacant, vous devez déclarer le Modelo 210. Dans ce guide pratique, nous proposons un aperçu complet des principaux aspects des obligations fiscales des non-résidents en Espagne pour l’année fiscale 2025 (à déclarer en 2026), y compris les dernières modifications légales affectant les propriétaires non-résidents.

Qui doit déclarer une taxe pour non-résidents (Modelo 210) ?

Tous les non-résidents percevant des revenus en Espagne doivent les déclarer via le Modelo 210. Si vous percevez un salaire mais ne possédez pas de bien immobilier, vérifiez la Convention de double imposition entre l’Espagne et votre pays de résidence pour éviter de payer deux fois l’impôt avant de déposer votre Modelo 210.

Tous les propriétaires non-résidents doivent déposer au moins un Modelo 210 par an pour les revenus imputés (« réputés »), même si le bien est vacant ou utilisé occasionnellement. Si vous louez votre bien, que ce soit à court ou à long terme, une déclaration annuelle supplémentaire sur les revenus locatifs est obligatoire.

Enfin, si vous vendez votre bien en Espagne, vous devez déclarer la plus-value dans les quatre mois suivant la vente, également via le formulaire Modelo 210.

Dates limites clés pour l’année fiscale 2025 (déclaration en 2026)

Changements fiscaux affectant les propriétaires non-résidents en Espagne :

Pas de changements majeurs : les taux restent à 19 % et 24 %, avec les mêmes obligations et dates limites que pour 2024. Toutefois, quelques mises à jour clés concernent les propriétaires non-résidents :

Pourcentage de revenu imputé :

La règle générale reste la même : un taux de 1,1 % s’applique lorsque les valeurs cadastrales ont été révisées au cours des 10 dernières années. En pratique, si la dernière évaluation générale collective a eu lieu en 2015 ou après, le taux de 1,1 % s’applique pour l’année fiscale 2025. Une mesure temporaire étend également ce taux aux municipalités ayant des évaluations générales collectives depuis 2012, gelant ainsi le pourcentage de revenu imputé pour l’année fiscale en cours.

UE vs Espagne : contestation de la taxe sur le revenu imputé pour non-résidents

La Commission européenne a formellement contesté l’Espagne concernant son traitement fiscal des propriétaires non-résidents, estimant qu’il les désavantage par rapport aux résidents espagnols. Le litige porte sur la taxe sur le revenu imputé, qui s’applique aux non-résidents même si le bien est vide, tandis que les résidents sont exonérés pour leur résidence principale. Bruxelles considère que cela viole les règles de libre circulation dans l’UE. L’Espagne dispose de deux mois pour répondre ; si l’affaire arrive devant la Cour de justice de l’UE, les propriétaires concernés pourront éventuellement réclamer des remboursements. En attendant, les non-résidents doivent continuer à déposer leur Modelo 210 chaque année, car les remboursements ne peuvent être demandés qu’après une décision finale confirmant l’injustice de la loi.

Déductions de frais locatifs pour les propriétaires hors UE/EEE

En 2025, les propriétaires non-résidents de l’UE/EEE peuvent encore déduire les frais locatifs (services, réparations, charges de copropriété, intérêts hypothécaires) lors de la déclaration des revenus locatifs sur le Modelo 210. Les non-résidents hors UE/EEE ne peuvent pas encore le faire, mais un jugement de la Cour nationale en 2025 a jugé cela discriminatoire. Une fois la loi modifiée - prévue pour 2026/2027 - les propriétaires hors UE/EEE pourront réclamer des déductions et des remboursements rétroactifs pour les années fiscales passées, sous réserve de documents valides. IberianTax propose désormais un service pour récupérer les frais locatifs avant le jugement final.

Changements affectant tous les propriétaires de locations de courte durée en Espagne

Obligation de NRA (2025)

À partir de juillet 2025, toutes les annonces de locations de courte durée doivent obtenir un NRA valide (Numéro d’Enregistrement de Location) pour être publiées sur des plateformes comme Airbnb, Booking, etc. Toute annonce sans NRA valide sera automatiquement retirée. Cette obligation concerne tous les propriétaires louant leur bien à des fins touristiques, quel que soit le type ou la durée de location, et s’applique aux résidents et non-résidents.

Votre NRA peut être obtenu via le site des Registradores de España avec votre certificat numérique ou Cl@ve, ou demandé via IberianTax, sans certificat ni Cl@ve. Nous soumettons la demande directement au registre foncier pour vous, rapidement et sans erreur.

Déclaration annuelle d’activité de location de courte durée (2026)

À partir de février 2026, tous les propriétaires doivent soumettre une déclaration annuelle liée à leur NRA, couvrant tous les séjours annuels, y compris nombre de clients, dates et motifs.

L’objectif est de renforcer le contrôle, de lutter contre les locations illégales ou non enregistrées et d’assurer des données cohérentes sur le marché touristique. Les déclarations peuvent être soumises via la Sede Electrónica de los Registradores avec l’application N2, ou via IberianTax, qui garantit une soumission exacte et ponctuelle.

Que signifie cela pour les propriétaires non-résidents en 2026 ?

• Les propriétaires non-résidents hors UE/EEE peuvent désormais utiliser le service Rental Expenses Reclaim d’IberianTax pour récupérer les frais locatifs déductibles des années précédentes avant le délai de quatre ans.
• Tous les propriétaires de locations de courte durée doivent maintenir un NRA valide et, à partir de février 2026, soumettre une déclaration annuelle de location touristique - ces services peuvent être gérés facilement avec IberianTax.
• En attendant le verdict final sur la taxe injuste sur le revenu imputé, les non-résidents doivent continuer à déposer leur Modelo 210 chaque année comme d’habitude.

Que se passe-t-il si je dépasse une date limite ou décide de ne pas déposer le Modelo 210 ?

Les retards peuvent entraîner surtaxes, intérêts et pénalités.

• Dépôt volontaire tardif : 1 % du montant dû pour le premier mois, puis 1 % par mois supplémentaire, jusqu’à 15 % après 12 mois. Les intérêts commencent après un an.
• Après notification du fisc : les pénalités peuvent atteindre 50 à 100 % du montant dû. Les retards graves ou répétés peuvent entraîner des sanctions pénales.

Les retards peuvent aussi retarder les remboursements, bloquer les déductions et accroître le contrôle futur. Respecter les délais est crucial.

Puis-je déclarer le Modelo 210 moi-même ou ai-je besoin d’aide ?

Vous pouvez le faire sur le site de l’Agencia Tributaria, mais le site n’est disponible qu’en espagnol et n’est pas très intuitif. C’est pourquoi des milliers de non-résidents font confiance à IberianTax.

Avec IberianTax, vous pouvez :

• Déposer votre Modelo 210 en ligne en quelques minutes depuis chez vous.
• Économiser de l’argent : à partir de 34,95 € par déclaration, contre 200 € ou plus via une gestoría traditionnelle.
• Avoir l’esprit tranquille : vos taxes non-résidentes sont déposées correctement, à temps et directement auprès du fisc espagnol.
• Recevoir des rappels automatiques chaque année par e-mail.
• Choisir le dépôt automatique annuel sans lever le petit doigt.
• Calculer instantanément vos impôts et vérifier la conformité avec nos calculateurs gratuits.
• Obtenir un support expert en anglais, allemand, français ou espagnol à tout moment.

Sujets additionnels pour les propriétaires non-résidents

Notifications du fisc

Vous vivez à l’étranger ? Nous gérons vos lettres et notifications du fisc espagnol. Service disponible via votre dashboard.

Certificat numérique

Nous proposons désormais un service pour obtenir un certificat numérique pour les transactions sécurisées avec le fisc espagnol.

Suivi des revenus locatifs et outil de déduction de frais

Suivez vos revenus et dépenses locatives directement depuis votre dashboard IberianTax pour simplifier vos déclarations.

Nota Simple

Obtenez l’extrait officiel du registre foncier espagnol avec les informations immobilières à jour. Service disponible via votre dashboard.

Assistance au paiement

IberianTax peut vérifier et s’assurer que vos dettes fiscales sont payées correctement et à temps.

 
Chez IberianTax, nous rendons la déclaration de vos impôts de non-résident simple, sécurisée et transparente, afin que vous puissiez profiter de votre propriété sans stress fiscal. Grâce aux formulaires sur le revenu imputé, les revenus locatifs et les plus-values, nous aidons chaque année des milliers de non-résidents à respecter leurs obligations fiscales espagnoles sans stress ni surprises.

Déclarez en quelques minutes avec IberianTax.