IBI-Ermäßigung für Solaranlagen in Spanien: So senken Eigentümer ihre lokalen Steuern

Wenn Sie auf einer Immobilie in Spanien eine Solaranlage installiert haben – oder darüber nachdenken –, kann die Ersparnis weit über die Stromrechnung hinausgehen.

Je nachdem, wo Ihre Immobilie liegt, kann Ihre Gemeinde eine deutliche Ermäßigung beim Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) gewähren, der jährlichen kommunalen Grundsteuer in Spanien.

Daneben kann es für die Installation selbst einen weiteren Steuervorteil geben: über den Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO).

Für Eigentümer, die außerhalb Spaniens leben, sind diese Anreize allerdings besonders leicht zu übersehen. Sie gelten nicht automatisch im ganzen Land, die Regeln unterscheiden sich von Gemeinde zu Gemeinde und in vielen Fällen müssen Sie sie innerhalb einer bestimmten Frist aktiv beantragen.

Das Wichtigste im Überblick.

Kurze Antwort

Das spanische Recht erlaubt es den Gemeinden,

• eine IBI-Ermäßigung von bis zu 50 % für Immobilien mit begünstigten Solaranlagen sowie
• eine ICIO-Ermäßigung von bis zu 95 % für Bau- oder Installationsarbeiten mit Solaranlagen zu gewähren.

Es handelt sich dabei jedoch um freiwillige kommunale Steuervergünstigungen.

Das bedeutet: Die Installation einer Solaranlage führt nicht automatisch dazu, dass jeder Eigentümer in Spanien 50 % weniger IBI zahlt. Jede Gemeinde entscheidet selbst, ob sie den Anreiz anbietet, und legt Prozentsatz, Dauer, Voraussetzungen und Antragsverfahren fest.

Was ist der IBI?

Der Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) ist die jährliche kommunale Grundsteuer, die Eigentümer spanischer Immobilien zahlen.

Anders als das Modelo 210, das als staatliche Steuererklärung bei der Agencia Tributaria eingereicht wird, wird der IBI von Ihrer Gemeinde oder der für die Steuererhebung zuständigen Stelle vor Ort verwaltet.

Die Höhe richtet sich in der Regel nach dem Katasterwert (valor catastral) Ihrer Immobilie und dem von der Gemeinde festgelegten Steuersatz.

Wenn Sie als Nicht-Resident eine Immobilie in Spanien besitzen, ersetzt die Zahlung des IBI nicht Ihre Pflicht, das Modelo 210 einzureichen. Es handelt sich um zwei getrennte Steuern.

Weitere spanische Steuerbegriffe aus diesem Leitfaden erklären wir in unserem spanischen Steuerglossar.

Kann eine Solaranlage Ihren IBI senken?

Grundsätzlich ja.

Artikel 74.5 des spanischen Kommunalsteuergesetzes erlaubt es den Gemeinden, eine IBI-Ermäßigung von bis zu 50 % für Immobilien einzuführen, in denen begünstigte Anlagen zur thermischen oder elektrischen Nutzung von Solarenergie installiert wurden.

Das Gesetz legt den maximalen Vorteil fest, überlässt die Einzelheiten aber jeder Gemeinde.

Zwei ansonsten identische Immobilien in unterschiedlichen spanischen Gemeinden können deshalb steuerlich sehr verschieden behandelt werden.

Eine Gemeinde gewährt vielleicht 50 % über fünf Jahre. Eine andere 15 % über drei Jahre. Und eine dritte bietet überhaupt keine solarbezogene IBI-Ermäßigung an.

Deshalb ist ein Blick in die örtliche ordenanza fiscal del IBI unerlässlich.

Wie viel könnten Sie sparen?

Angenommen, Ihre jährliche IBI-Rechnung beträgt 900 €.

Gewährt Ihre Gemeinde eine Solar-Ermäßigung von 50 %, beträgt Ihre jährliche Ersparnis:

900 € × 50 % = 450 €

Gilt diese Ermäßigung fünf Jahre lang, liegt die mögliche Gesamtersparnis bei:

450 € × 5 = 2.250 €

Gemeinden können jedoch Höchstgrenzen festlegen, die an die Installationskosten gekoppelt sind, oder abweichende Prozentsätze und Laufzeiten vorsehen.

Der genannte Prozentsatz sagt daher nicht immer genau aus, wie viel Sie tatsächlich sparen.

Beispiele: Die Regeln sind nicht überall in Spanien gleich

Die Unterschiede zwischen den Gemeinden sind erheblich.

Madrid

Madrid gewährt derzeit eine IBI-Ermäßigung von 50 % für begünstigte Solaranlagen, und zwar für die fünf Steuerperioden nach der Registrierung der Anlage.

Der Antrag muss in der Regel in demselben Jahr gestellt werden, in dem die Anlage in das entsprechende Register eingetragen wird.

Madrid legt außerdem Grenzen fest, die an die Installationskosten gekoppelt sind, und enthält besondere Regeln für Immobilien in Eigentümergemeinschaften.

Werden später Speichersysteme wie Batterien installiert, sieht die Stadt unter bestimmten Voraussetzungen zudem eine Verlängerung des Vorteils vor.

Málaga

Málaga gewährt derzeit eine IBI-Ermäßigung von 15 % für begünstigte Immobilien, deren katastermäßige Hauptnutzung Wohnen ist.

Der Vorteil kann für höchstens drei Jahre gelten, beginnend mit der Steuerperiode nach der Installation.

Der jährlich ermäßigte Betrag darf 33 % der Gesamtkosten der Anlage nicht übersteigen.

Anträge vor dem 1. Februar können bereits für das laufende Jahr wirken, spätere Anträge werden in der Regel für das Folgejahr berücksichtigt – im Rahmen des verbleibenden Begünstigungszeitraums.

Diese Beispiele zeigen, warum Sie nie davon ausgehen sollten, dass die Regeln einer anderen spanischen Stadt auch für Ihre Immobilie gelten.

Können nicht-residente Eigentümer profitieren?

Der Status als Nicht-Resident schließt eine solarbezogene IBI-Ermäßigung für sich genommen nicht aus.

Der IBI knüpft an die Immobilie und an den Steuerschuldner der kommunalen Grundsteuer an, nicht an die spanische Einkommensteuer-Ansässigkeit.

Entscheidend ist, ob Sie die Voraussetzungen der Gemeinde erfüllen, in der die Immobilie liegt.

Je nach Gemeinde können dazu gehören:

• Steuerschuldner des IBI zu sein;
• eine begünstigte Solaranlage zu besitzen;
• die erforderliche technische Bescheinigung vorzulegen;
• die Anlage ordnungsgemäß zu registrieren;
• keine offenen kommunalen Schulden zu haben;
• den Antrag fristgerecht zu stellen; und
• Mindestleistungs- oder andere technische Anforderungen der örtlichen Satzung zu erfüllen.

Prüfen Sie immer die aktuellen kommunalen Regeln, bevor Sie mit einer bestimmten Ersparnis rechnen.

Wenn Sie die Immobilie erst kürzlich gekauft haben, erklärt unser Leitfaden zu Ihrem ersten Modelo 210 nach dem Immobilienkauf in Spanien Ihre weiteren steuerlichen Pflichten als neuer Eigentümer.

Wird die IBI-Ermäßigung automatisch gewährt?

In der Regel nicht.

Das ist einer der wichtigsten Punkte für Eigentümer.

Die Installation einer Solaranlage führt normalerweise nicht dazu, dass Ihre nächste IBI-Rechnung automatisch niedriger ausfällt.

In Gemeinden, die den Vorteil anbieten, muss der Eigentümer die Ermäßigung in der Regel beantragen und Nachweise einreichen.

Wenn Sie außerhalb Spaniens leben, wird das besonders leicht übersehen: Der Installateur führt die technische Installation aus, kümmert sich aber nicht um den anschließenden Steuerantrag bei der Gemeinde.

Welche Unterlagen könnten Sie brauchen?

Die Anforderungen unterscheiden sich von Gemeinde zu Gemeinde, häufig verlangt werden jedoch:

• das Antragsformular;
• Ihre NIE oder Identifikationsdaten;
• Angaben zur Immobilie und die referencia catastral;
• die Rechnung der Installation;
• der Zahlungsnachweis;
• die technische Installationsbescheinigung;
• der Nachweis der Registrierung der Anlage, sofern erforderlich;
• Baugenehmigung oder declaración responsable, soweit einschlägig;
• die Bestätigung, dass die Anlage die technischen Normen erfüllt; und
• eine Vollmacht, wenn jemand den Antrag in Ihrem Namen stellt.

Gehört die Immobilie zu einer Eigentümergemeinschaft, können zusätzliche Unterlagen nötig sein, um nachzuweisen, welche Eigentümer an der Anlage beteiligt waren und sie bezahlt haben.

Was gilt, wenn die Solaranlage vorgeschrieben war?

Auch das sollten Eigentümer prüfen, bevor sie von einer Begünstigung ausgehen.

Gemeinden können Solaranlagen ausschließen, die nach den geltenden Bauvorschriften verpflichtend waren und nicht freiwillig vom Eigentümer installiert wurden.

Sowohl Madrid als auch Málaga schränken ihre Vorteile ausdrücklich ein, wenn die Solaranlage nach den einschlägigen Vorschriften vorgeschrieben war.

Bei neueren Gebäuden kann das besonders relevant sein.

Was ist die ICIO-Ermäßigung für Solaranlagen?

Der IBI ist nicht die einzige kommunale Steuer, die Sie prüfen sollten.

Werden in Spanien Bau- oder Installationsarbeiten durchgeführt, kann die Gemeinde den Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO) erheben.

Das spanische Recht erlaubt den Gemeinden, eine Ermäßigung von bis zu 95 % des ICIO für Arbeiten zu gewähren, die begünstigte Solaranlagen umfassen.

Auch hier gilt: Nicht jede Solaranlage in Spanien erhält eine Ermäßigung von 95 %.

Die Gemeinde muss den Vorteil in ihre eigene Steuersatzung aufgenommen haben und kann zusätzliche Anforderungen stellen.

IBI und ICIO: Wo liegt der Unterschied?

Die beiden Anreize betreffen unterschiedliche Steuern.

Der IBI ist die wiederkehrende jährliche Grundsteuer. Eine solarbezogene IBI-Ermäßigung senkt daher Ihre jährliche Grundsteuer für den von der Gemeinde festgelegten Zeitraum.

Der ICIO hängt dagegen mit der Bau- oder Installationsmaßnahme selbst zusammen. Eine ICIO-Ermäßigung bringt daher in der Regel eine einmalige Ersparnis im Zusammenhang mit der Installation.

Je nach Gemeinde können Sie unter Umständen von beidem profitieren.

Prüfen Sie die Steuervorteile, bevor Sie die Anlage installieren

Wenn Sie die Installation noch planen und nicht nachträglich beantragen, prüfen Sie zuerst die kommunalen Regeln.

Es können wichtige Fristen gelten.

Manche Vorteile müssen zusammen mit dem Bau- oder Installationsverfahren beantragt werden, andere im Jahr der Registrierung der Anlage.

Wer bis zur nächsten IBI-Rechnung wartet, verliert möglicherweise einen Teil – gelegentlich sogar den gesamten – verfügbaren Vorteil.

Prüfen Sie vor Projektbeginn:

1. ob Ihre Gemeinde eine solarbezogene IBI-Ermäßigung anbietet;
2. den Prozentsatz und die Anzahl der Jahre;
3. ob es zusätzlich eine ICIO-Ermäßigung gibt;
4. ob die Anlage eine Mindestgröße oder Mindestleistung überschreiten muss;
5. ob die Anlage offiziell registriert sein muss;
6. welche Bescheinigungen Ihr Installateur liefern muss;
7. ob die Installation freiwillig und nicht gesetzlich vorgeschrieben sein muss; und
8. die Frist für jeden Antrag.

Was, wenn die Anlage bereits installiert ist?

Gehen Sie nicht automatisch davon aus, dass es zu spät ist.

Manche Gemeinden lassen Anträge auch nach Abschluss der Installation zu, wobei der Vorteil für frühere Jahre verloren gehen kann. Andere setzen strengere Fristen.

Prüfen Sie:

• das Installationsdatum;
• die geltende kommunale Satzung;
• wann die Anlage registriert wurde;
• ob der maximale Begünstigungszeitraum noch läuft; und
• ob rückwirkende Anträge zulässig sind.

Málaga bestimmt zum Beispiel, dass der solarbezogene IBI-Vorteil entfällt, wenn seit dem Jahr nach der Installation mehr als drei Jahre vergangen sind.

Was gilt bei Immobilien in einer Eigentümergemeinschaft?

Solaranlagen in Mehrfamilienhäusern werden immer häufiger, die steuerliche Behandlung ist jedoch etwas komplizierter.

Eine gemeinschaftliche Anlage bedeutet nicht zwangsläufig, dass jeder Eigentümer im Gebäude automatisch dieselbe Ermäßigung erhält.

Die örtliche Satzung kann den Nachweis verlangen, dass ein einzelner Eigentümer an der Anlage beteiligt war und zu den Kosten beigetragen hat.

Madrid sieht beispielsweise besondere Regeln für Immobilien im Wohnungseigentum vor und beschränkt den Vorteil auf die an der Gemeinschaftsanlage beteiligten Eigentümer.

Hat Ihre Eigentümergemeinschaft eine Solaranlage installiert, bitten Sie den Verwalter oder den Präsidenten um Kopien der Unterlagen und eine Aufstellung der auf Ihre Wohnung entfallenden Kosten.

Welche Regeln generell bei mehreren Eigentümern gelten, erfahren Sie unter Müssen beide Miteigentümer einer spanischen Immobilie ein Modelo 210 einreichen?

Ist die solarbezogene IBI-Ermäßigung überall in Spanien gleich?

Nein.

Es gibt keinen landesweit einheitlichen Prozentsatz, kein einheitliches Formular und keine einheitliche Dauer.

Das nationale Recht ermächtigt die Gemeinden, den Anreiz einzuführen; wie er in der Praxis funktioniert, bestimmt aber die Gemeinde.

Deshalb veralten Artikel, die solarbezogene IBI-Ermäßigungen nach Städten auflisten, relativ schnell.

Am verlässlichsten ist es, vor der Antragstellung immer die aktuelle Fassung der kommunalen Steuersatzung zu prüfen.

Wirkt sich eine IBI-Ermäßigung auf das Modelo 210 aus?

Die Solar-Ermäßigung beseitigt Ihre Pflichten rund um das Modelo 210 nicht.

Als nicht-residenter Eigentümer einer spanischen Immobilie müssen Sie das Modelo 210 weiterhin einreichen für:

• unterstelltes Einkommen, wenn die Immobilie Ihnen zur eigenen Nutzung zur Verfügung steht;
• Mieteinnahmen, wenn die Immobilie vermietet ist; oder
• Kapitalerträge, wenn die Immobilie verkauft wird.

IBI und Modelo 210 sind getrennte Steuern, die von verschiedenen Behörden verwaltet werden.

Bei vermieteten Immobilien kann der tatsächlich gezahlte IBI zudem bei der Berechnung der abzugsfähigen Werbungskosten relevant sein, sofern der Steuerpflichtige dazu berechtigt ist.

Eine niedrigere Bemessungsgrundlage kann außerdem Ihr unterstelltes Einkommen senken. Wenn Sie unsicher sind, welche Erklärung für Sie gilt, lesen Sie welches Modelo 210 muss ich einreichen?

Wie prüfe ich, ob meine Immobilie begünstigt ist?

Beginnen Sie bei der Gemeinde, in der die Immobilie liegt.

Suchen Sie die aktuelle Ordenanza Fiscal del Impuesto sobre Bienes Inmuebles und achten Sie auf Begriffe wie:

• bonificación energía solar;
• aprovechamiento térmico o eléctrico;
• autoconsumo;
• IBI placas solares.

Prüfen Sie außerdem separat die kommunale ICIO-Satzung.

Sind die Regeln unklar, wenden Sie sich an das örtliche Steueramt, bevor Sie von einem Anspruch ausgehen.

Häufige Fragen

Einen breiteren Überblick über die steuerlichen Pflichten nicht-residenter Eigentümer in Spanien bietet unser Artikel 25 Fragen ausländischer Immobilieneigentümer zur spanischen Steuer.

Bekomme ich überall in Spanien 50 % IBI-Ermäßigung?

Nein. Das spanische Recht erlaubt den Gemeinden eine solarbezogene IBI-Ermäßigung von bis zu 50 %, aber jede Gemeinde entscheidet selbst, ob und unter welchen Bedingungen sie diese gewährt.

Wie lange gilt die solarbezogene IBI-Ermäßigung?

Das hängt vollständig von der Gemeinde ab. Manche gewähren sie über mehrere Jahre, andere über einen kürzeren Zeitraum oder gar nicht.

Können Nicht-Residenten den Antrag stellen?

In der Regel ist die Steueransässigkeit nicht entscheidend. Maßgeblich ist, ob Sie Steuerschuldner des IBI sind und die Bedingungen der Gemeinde erfüllen.

Muss ich die Ermäßigung beantragen?

In den meisten Fällen ja. Verlassen Sie sich nicht darauf, dass Ihre Gemeinde Ihre Solaranlage erkennt und den IBI automatisch senkt.

Kann ich IBI- und ICIO-Ermäßigung zugleich erhalten?

Grundsätzlich ja. Es sind unterschiedliche Steuern, und das spanische Recht erlaubt den Gemeinden getrennte Anreize. Prüfen Sie die jeweiligen kommunalen Satzungen.

Ich habe die Solaranlage vor einigen Jahren installiert. Kann ich sie noch beantragen?

Möglicherweise, das hängt von der Gemeinde und vom Installationsdatum ab. Manche Gemeinden lassen spätere Anträge zu, begrenzen aber die verbleibenden Jahre.

Senkt meine IBI-Ermäßigung mein Modelo 210?

Nein. IBI und Modelo 210 sind getrennte Steuern. Eine IBI-Ermäßigung beseitigt Ihre spanischen Steuerpflichten als Nicht-Resident nicht.

Mit unserem Steuerrechner für Nicht-Residenten können Sie Ihre jährliche Modelo-210-Steuerlast schätzen.

Kommunale Grundsteuern aus dem Ausland verwalten

Der IBI wirkt unkompliziert, doch für Eigentümer außerhalb Spaniens gehen Zahlungen, Eigentümerwechsel, Lastschriften oder kommunale Bescheide erstaunlich leicht unter.

Das gilt umso mehr, wenn lokale Steuervorteile, verschiedene kommunale Behörden und Antragsfristen im Spiel sind.

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