Måste båda delägarna i en spansk bostad lämna in Modelo 210?

Om du äger en spansk bostad tillsammans med någon - make eller maka, partner, vän eller familjemedlem - är detta en av de vanligaste frågorna när det är dags att deklarera. Det korta svaret är ja: i de flesta fall måste båda ägarna lämna in var sin egen Modelo 210. Men det längre svaret är värt att förstå, eftersom reglerna kring samägande påverkar hur mycket var och en ska betala, vad de får dra av och hur ni undviker avvikelser som kan dra till sig uppmärksamhet från Agencia Tributaria.

Ja - varje ägare lämnar in sin egen Modelo 210

Spanien tillåter inte att delägare slår ihop sina skatteskyldigheter i en enda Modelo 210. Varje delägare måste deklarera individuellt, utifrån sin andel av bostaden.

Om du och din partner äger en bostad 50/50 och den inte hyrs ut lämnar ni alltså in var sin Modelo 210 för schablonintäkt, som täcker er respektive 50-procentiga andel av bostadens valor catastral. Om ni äger den 70/30 gäller samma princip: var och en deklarerar för sin egen procentandel.

Den ägarfördelning som avgör din skatteskyldighet är den som anges i ditt köpebrev (escritura) och är registrerad i fastighetsregistret (Registro de la Propiedad). Den procentandel som står där är den procentandel varje ägare ska deklarera i sin Modelo 210.

Så fungerar det i praktiken

Om bostaden inte hyrs ut

Varje ägare måste individuellt lämna in en årlig deklaration för schablonintäkt (Modelo 210), beräknad på sin respektive andel av bostadens valor catastral. Skatteunderlaget för varje deklaration är:

• 1,1 % av valor catastral om kommunens valores catastrales har reviderats under de senaste tio åren
• 2 % om de inte har reviderats under de senaste tio åren
• För beskattningsåren 2023, 2024 och 2025 gäller en sats på 1,1 % om kommunens valores catastrales har uppdaterats, ändrats eller fastställts genom en allmän kollektiv värdering som trädde i kraft från och med 1 januari 2012. Annars gäller i regel standardsatsen 2 %.

Varje ägares andel av detta underlag beskattas sedan med:

• 19 % för personer med hemvist inom EU och EES
• 24 % för personer med hemvist utanför EU/EES, inklusive brittiska medborgare efter brexit.

Exempel: En bostad med ett valor catastral på 150 000 €, ägd 50/50 av två brittiska medborgare. Varje ägares skatteunderlag är 2 % av 75 000 € = 1 500 €. Med 24 % blir skatten 360 € per år för var och en. En bostad, två separata Modelo 210-deklarationer, 360 € vardera = 720 € i total skatt för den bostaden.

Om bostaden hyrs ut

Båda ägarna måste var för sig lämna in en Modelo 210 för skatt på hyresintäkter och deklarera sin proportionella andel av hyresintäkterna. Från och med 2027 är tidsfristen för hyresintäkter mellan 1 och 20 april året efter uthyrningsperioden.

• Personer med hemvist inom EU och EES får dra av tillåtna kostnader - som IBI, samfällighetsavgifter, försäkring och underhållskostnader - i proportion till sin ägarandel.
• Personer med hemvist utanför EU, inklusive brittiska medborgare, beskattas för närvarande med 24 % på bruttohyresintäkterna, utan rätt till kostnadsavdrag. En nyligen meddelad dom kan komma att ändra detta, men läget är ännu inte helt avgjort i praktiken. Till dess att det finns slutlig klarhet är deklaration på bruttointäkter fortfarande det normala försiktiga tillvägagångssättet.

Exempel: En bostad som ger 10 000 € i årliga hyresintäkter, ägd 50/50. Varje ägare deklarerar 5 000 € i hyresintäkter i sin individuella Modelo 210.

Om bostaden hyrs ut delvis

Om bostaden hyrs ut under en del av året och används privat eller står tom resten av tiden får varje ägare två separata skyldigheter att lämna in Modelo 210: en för de hyresintäkter som tjänats in och en för schablonintäkten för de dagar bostaden inte var uthyrd. För en bostad som delas mellan två delägare innebär det fyra Modelo 210-deklarationer totalt - två per person.

Den viktigaste regeln: samstämmighet

Ett av de vanligaste misstagen bland delägare är att deklarera olika siffror. Om två ägare deklarerar olika hyresintäktsbelopp eller olika ägarandelar i sina deklarationer kommer Agencia Tributaria att uppmärksamma avvikelsen. Båda ägarna bör komma överens om siffrorna i förväg - mottagna hyresintäkter, kostnader att dra av och ägarandel - innan något lämnas in.

Viktigt: Alla delägare bör spara underlag för intäkter och avdragsgilla kostnader i minst fyra år, eftersom Agencia Tributaria kan begära styrkande dokumentation under den perioden.

Vad händer om en ägare har hemvist i EU och den andra inte?

Den skattesats varje ägare betalar beror på hens egen skatterättsliga hemvist, inte delägarens. Om en ägare har hemvist i Tyskland (EU, beskattas med 19 %) och den andra i Storbritannien (utanför EU, beskattas med 24 %) tillämpar var och en helt enkelt sin egen sats på sin andel. Samägandet ändrar inte någons individuella skattesats.

Så hanterar IberianTax samägande

IberianTax är byggt för att göra deklarationen för icke-bosatta så enkel som möjligt och hanterar komplexiteten i samägande så att du slipper. Plattformen stöder upp till åtta delägare per bostad och guidar varje person genom sin egen individuella Modelo 210 - för schablonintäkt, hyresintäkter eller båda - på ett lättbegripligt språk, var du än befinner dig i världen.

Du skapar ett kostnadsfritt IberianTax-konto, lägger till alla ägare och delägare under samma profil, anger ägarandelar för den gemensamma bostaden och fyller i deklarationen eller deklarationerna på bara några minuter. IberianTax beräknar skatten automatiskt, granskar och lämnar in den färdiga Modelo 210 direkt till Agencia Tributaria som officiell samarbetspartner, och levererar ett bekräftat AEAT-kvitto till varje ägares kontrollpanel inom två arbetsdagar.

Ingen gestor behövs. Ingen språkbarriär. Ingen delad inloggning.

Kom igång med ett kostnadsfritt IberianTax-konto i dag - och se till att både du och din delägare är täckta före tidsfristen 31 december.

Vanliga frågor

Måste båda ägarna till en samägd spansk bostad lämna in en Modelo 210?

Ja. Spanien tillåter inte en gemensam deklaration för delägare. Varje ägare måste lämna in sin egen individuella Modelo 210 utifrån sin andel av bostaden, så som den är registrerad i köpebrevet.

Vad händer om en ägare deklarerar och den andra inte gör det?

Varje ägare är individuellt ansvarig för sin egen skyldighet att lämna in Modelo 210. Om en ägare deklarerar och den andra inte gör det riskerar den ägare som inte deklarerat fortfarande förseningstillägg och eventuella straffavgifter - att en delägare deklarerar täcker inte båda parter.

Vilken ägarandel ska jag deklarera i min Modelo 210?

Den procentandel som anges i ditt köpebrev (escritura) och är registrerad i fastighetsregistret. Den måste stämma med vad din delägare deklarerar - båda deklarationerna ska tillsammans ge samma totalsumma. Det är viktigt att notera att icke-bosatta ägare från och med 2027 måste ange ägarandelen i blanketten Modelo 210.

Kan delägare deklarera olika kostnader?

Nej - avdragsgilla kostnader ska deklareras samstämmigt i alla deklarationer, i proportion till varje ägares ägarandel. Att deklarera olika kostnadsbelopp i separata deklarationer för samma bostad kommer att utlösa en avvikelse hos Agencia Tributaria.

Vad händer om vi äger bostaden ojämnt - till exempel 70/30?

Varje ägare deklarerar helt enkelt sin respektive andel. Ägaren med 70 % deklarerar för 70 % av intäkterna eller schablonvärdet, och ägaren med 30 % deklarerar för 30 %. Vilka satser som tillämpas beror på varje ägares individuella skatterättsliga hemvist.