Komplett guide till spanska fastighetsskatter för icke-bosatta

September 23, 2026

Att köpa en bostad i Spanien är en attraktiv investering, särskilt för icke-bosatta som söker en semesterbostad eller en hyresfastighet. Att hitta rätt i det komplexa spanska skattesystemet kan dock kännas överväldigande. Att förstå de olika skatterna vid köp, innehav och försäljning av fast egendom i Spanien är avgörande för att kunna fatta välgrundade beslut och undvika oväntade kostnader.

På IberianTax vet vi vilka utmaningar icke-bosatta fastighetsägare möter. Därför har vi tagit fram den här heltäckande guiden för att förenkla processen för dig. Guiden är utformad för att ge dig tydlig, koncis och grundlig information om alla delar av de spanska fastighetsskatterna. Med våra experters insikter är du väl rustad att sköta din investering effektivt och följa den spanska skattelagstiftningen.

Oavsett om du köper din drömsemesterbostad, investerar i en hyresfastighet eller planerar att sälja din spanska bostad hjälper den här guiden dig att förstå skattekonsekvenserna i varje skede. Låt oss dyka in i den viktigaste skatteinformationen du behöver känna till.

1. Skatter vid köp av bostad

När du förvärvar en bostad i Spanien ska flera skatter betalas vid köpet. Skatterna varierar beroende på om bostaden är nybyggd eller begagnad.

Här är en detaljerad genomgång av de skatter du möter vid köpet:

A. Skatter vid köp av nybyggda bostäder

Mervärdesskatt (IVA)

Om du köper en nybyggd bostad i Spanien tillkommer moms på 10 %. Satsen gäller själva bostaden och upp till två parkeringsplatser (artikel 91.1.7º LIVA).

Stämpelskatt

Stämpelskatten, även kallad AJD (Actos Jurídicos Documentados), är ytterligare en skatt som tillkommer vid köp av en nybyggd bostad. Satsen varierar mellan 0,5 % och 1,5 % beroende på region. I Andalusien är satsen till exempel 1,5 %, medan den i Madrid är 0,75 %.

B. Skatter vid köp av begagnade bostäder

Överlåtelseskatt (ITP)

För begagnade bostäder ska överlåtelseskatten (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP) betalas i stället för moms. Satsen varierar beroende på i vilken autonom region bostaden ligger och ligger normalt mellan 6 % och 10 %. Till exempel:

I Madrid är satsen normalt 6 %.
I Andalusien är satsen normalt 7 %.
På Balearerna ligger satsen mellan 8 och 13 %.
I Katalonien kan satsen vara så hög som 10 %.
I Comunidad Valenciana ligger satsen mellan 8 och 10 %

Övriga kostnader

Utöver skatterna finns andra kostnader kopplade till köp av en bostad i Spanien:

Notarieavgifter: Detta är avgifter till notarien som bestyrker köpehandlingen. Kostnaden beror på bostadens pris och affärens komplexitet, men utgör normalt en liten andel av köpeskillingen (0,2 till 0,5 %)
Avgifter till fastighetsregistret: När notarien har undertecknat handlingen måste den registreras i fastighetsregistret. Registreringsavgiften följer en tariff och utgör normalt en liten andel av köpeskillingen (0,1 till 0,25 %).
Avgifter för bolåneuppläggning: Om du finansierar ditt köp med ett bolån tillkommer kostnader som bankens uppläggningsavgift, värderingsavgift och ibland låneskyddsförsäkring.

2. Skatter under innehavet

Att äga en bostad i Spanien innebär löpande skatteskyldigheter. Dessa omfattar både skatter för icke-bosatta och lokala skatter.

A. Inkomstskatt för icke-bosatta

Inkomstskatten för icke-bosatta, på spanska "Impuesto sobre la Renta de No Residentes" (IRNR), är en nationell skatt som gäller icke-bosatta skattskyldiga som äger fast egendom i Spanien.

Icke-bosatt är den som inte vistas i Spanien mer än 183 dagar under ett kalenderår och vars huvudsakliga ekonomiska intressen inte finns i Spanien. Bland icke-bosatta finns utländska medborgare som äger en bostad i Spanien men bor utomlands, och som antingen använder bostaden privat eller hyr ut den.

Skatt på schablonintäkt

Vad är skatt på schablonintäkt?

Skatt på schablonintäkt gäller den potentiella hyresintäkt som en bostad skulle kunna ge medan den står tom. Skatten baseras på bostadens tänkta inkomst, det vill säga en hypotetisk inkomst som beräknas även om bostaden inte faktiskt hyrs ut.

Hur beräknas skatten på schablonintäkt?

Skatten beräknas på bostadens taxeringsvärde (valor catastral), en officiell värdering som används för skatteändamål. Grundsatsen är 1,1 % eller 2 % beroende på om taxeringsvärdet har omprövats under de senaste 10 åren genom ett allmänt kollektivt värderingsförfarande. Använd vår kostnadsfria skattekalkylator för att beräkna din årliga inkomstskatt.

1,1 % om taxeringsvärdet har omprövats under de senaste 10 åren.

2 % om taxeringsvärdet inte har omprövats under de senaste 10 åren.

Skattesatsen är 19 % för EU-bosatta och 24 % för bosatta utanför EU.

Vilken blankett används för att deklarera skatt på schablonintäkt?

Icke-bosatta måste använda blanketten Modelo 210 för att deklarera skatt på schablonintäkt.

När är inlämningsperioden för skatt på schablonintäkt?

Icke-bosatta måste lämna in blanketten Modelo 210 årligen för att deklarera denna skatt. Inlämningsperioden löper från den 1 januari till den 31 december året efter.

Skatt på hyresintäkter

Vad är skatt på hyresintäkter?

Skatt på hyresintäkter gäller icke-bosatta fastighetsägare i Spanien som hyr ut sin bostad. Den beskattar de hyresintäkter som bostaden ger.

Hur beräknas skatten på hyresintäkter?

EU-bosatta kan dra av kostnader kopplade till uthyrningen från sina intäkter, och skattesatsen är 19 % på nettohyresintäkten. Bosatta utanför EU kan inte göra avdrag och beskattas med 24 % på bruttohyresintäkten.

Vilken blankett används för att deklarera skatt på hyresintäkter?

Hyresintäkter ska deklareras med blanketten Modelo 210.

När är inlämningsperioden för skatt på hyresintäkter?

Från och med 2024 ska hyresintäkter deklareras årligen mellan den 1 och 20 januari för föregående år.

Viktigt: detta gäller inte längre från beskattningsåret 2026 (som deklareras 2027): perioden för hyresintäkter flyttas från 1–20 januari till 1–20 april, och perioden för schablonintäkt börjar den 1 april i stället för 1 januari, i enlighet med Order HAC/623/2026. Se vår uppdaterade guide till fristerna för 2026.

B. Förmögenhetsskatt

Förmögenhetsskatten är en nationell skatt, men skattesatser och undantag regleras av varje autonom region, vilket ger skillnader i Spanien. Skatten tas ut på de nettotillgångar du har den 31 december varje år, till den del de överstiger den skattefria grundnivån. Till exempel:

I Katalonien är fribeloppet 500 000 €, med skattesatser mellan 0,21 % och 2,75 %.
I Andalusien är fribeloppet 700 000 €, och sedan 2022 är denna skatt avskaffad.
På Balearerna är fribeloppet 3 000 000 €, med skattesatser mellan 0,28 % och 3,45 %.
I Comunidad Valenciana är fribeloppet 500 000 €, med skattesatser mellan 0,25 % och 3,5 %

Om din bostad överstiger fribeloppet måste du lämna in Modelo 714.

C. Skatt på stora förmögenheter

Skatten på stora förmögenheter infördes i december 2022 och är en förmögenhetsskatt som riktar sig till personer med betydande nettoförmögenhet i Spanien. Skatten är utformad för att säkerställa att de med stora tillgångar bidrar med sin skäliga del till de offentliga finanserna.

Vem omfattas av skatten på stora förmögenheter?

Personer med en nettoförmögenhet i Spanien som överstiger 3 000 000 € omfattas av denna skatt. Den gäller både bosatta och icke-bosatta med betydande tillgångar i Spanien.

Hur beräknas skatten på stora förmögenheter?

Skattesatsen ligger mellan 1,7 % och 3,5 % beroende på den totala nettoförmögenheten.

1,7 % för en nettoförmögenhet mellan 3 000 000 € och 5 347 998 €.
2,1 % för en nettoförmögenhet mellan 5 347 999 € och 10 695 996 €.
3,5 % för en nettoförmögenhet som överstiger 10 695 996 €.

Vilken blankett används för att deklarera skatten på stora förmögenheter?

Skatten på stora förmögenheter ska deklareras med blanketten Modelo 718.

När är inlämningsperioden för skatten på stora förmögenheter?

Skatten på stora förmögenheter ska deklareras årligen mellan den 1 och 31 juli för föregående år.

D. Lokala skatter

Utöver de nationella skatterna måste icke-bosatta fastighetsägare även betala lokala skatter. Dessa lokala skatter täcker olika kommunala tjänster och skyldigheter och säkerställer underhåll och utveckling av lokalsamhället.

Normalt betalas lokala skatter och serviceavgifter via autogiro från ditt bankkonto. Med autogiro sker betalningarna automatiskt, vilket förhindrar missade betalningar och eventuella straffavgifter. Det är klokt att stämma av med din kommun eller din bank för att ordna autogirot.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) är en årlig fastighetsskatt som baseras på bostadens taxeringsvärde. Skatten liknar en kommunalskatt och används för att finansiera lokala tjänster och infrastruktur.

IBI tas ut av de lokala myndigheterna, kallade Ayuntamientos, eller av andra institutioner som ansvarar för uppbörd i vissa regioner, som SUMA i Alicanteregionen eller Patronato de Recaudación i Malagaregionen.

Andra lokala tjänster

Utöver IBI behöver icke-bosatta fastighetsägare betala för olika lokala tjänster som sophämtning och avfallshantering. Dessa tjänster är nödvändiga för att hålla området rent och fungerande.

3. Skatter vid försäljning av bostad

När du säljer en bostad i Spanien måste flera skatter beaktas:

Inkomstskatt för icke-bosatta: kapitalvinstskatt

När du säljer en bostad i Spanien ska du betala skatt på den vinst försäljningen ger, så kallad kapitalvinstskatt.

Hur beräknas kapitalvinstskatten?

Vinsten, eller kapitalvinsten, beräknas som skillnaden mellan köpeskillingen (inklusive kostnader kopplade till köpet) och försäljningspriset (efter avdrag för kostnader kopplade till försäljningen).

Skattesatsen är densamma för bosatta inom och utanför EU: 19 % av kapitalvinsten. Använd vår kostnadsfria skattekalkylator för att beräkna din kapitalvinstskatt.

Vilken blankett används för att deklarera kapitalvinstskatt för icke-bosatta?

Icke-bosatta måste lämna in blanketten Modelo 210 för att deklarera kapitalvinstskatten.

Vilken är fristen för Modelo 210 vid kapitalvinstskatt?

Blanketten ska lämnas in inom 4 månader från försäljningsdagen.

Vad är 3 %-retentionen?

När säljaren är en icke-bosatt skattskyldig är köparen skyldig att hålla inne 3 % av försäljningspriset för att täcka eventuell kapitalvinstskatt. Detta sker genom att lämna in blanketten Modelo 211, som ska lämnas in inom 1 månad från försäljningsdagen. Köparen måste ge säljaren en kopia av blankett 211, som säljaren behöver för att fylla i sin deklaration av kapitalvinstskatt.

Den innehållna skatten på 3 % dras av från den slutliga skatten.

Vad händer om bostaden säljs med förlust eller om kapitalvinstskatten är lägre än 3 %?

Om bostaden säljs med förlust kan säljaren återkräva den innehållna skatten på 3 %. Om den faktiska kapitalvinstskatten är lägre än de 3 % som hållits inne kan säljaren dessutom återkräva mellanskillnaden.

Lokal skatt på ökningen av markvärdet i tätort (Plusvalía Municipal)

Plusvalía Municipal, officiellt "Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana" (IIVTNU), är en lokal skatt på ökningen av tätortsmarkens värde sedan köpet. Skatten tillkommer utöver den nationella inkomstskatten för icke-bosatta och tas ut av Ayuntamientos (kommunala myndigheter).

När gäller skatten Plusvalía Municipal?

Du måste betala denna skatt när du säljer en bostad om markens värde har ökat sedan köpet. Om försäljningen ger en förlust är du befriad från skatten men måste informera kommunen (Ayuntamiento).

Vem ansvarar för att betala Plusvalía Municipal?

Normalt är det säljaren som ansvarar för att betala skatten. När säljaren är icke-bosatt hålls skatten dock inne direkt från försäljningspriset, och köparen ansvarar för att betala in den till Ayuntamiento.

Hur beräknas Plusvalía Municipal?

Sedan ändringarna som infördes i november 2021 finns två metoder för att beräkna skatten, och säljaren får välja den som är mest förmånlig:

Objektiv metod: Baseras på ökningen av markens taxeringsvärde under innehavstiden.

Markens taxeringsvärde × koefficient (baserad på antal innehavsår)

Det beskattningsbara beloppet multipliceras sedan med en koefficient som kommunen fastställer, med en högsta sats på 30 %

Faktisk metod: Baseras på den verkliga värdeökningen på fastigheten, beräknad som skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Formeln är:

(Försäljningspris − köpeskilling) × (markens taxeringsvärde/totalt taxeringsvärde)

Detta belopp multipliceras sedan med den kommunala koefficienten, upp till högst 30 %.

Den slutliga skattesatsen för Plusvalía Municipal beror på i vilken kommun bostaden ligger. Varje Ayuntamiento fastställer sina egna satser och beräkningar.

Övriga kostnader

Utöver de nämnda skatterna bör du även budgetera för avgifter till juridiska ombud, mäklare och andra yrkespersoner som medverkar i försäljningen.

Slutsats

Att hitta rätt i det spanska skattesystemet kan vara komplicerat, särskilt för icke-bosatta. Att förstå dessa skatter hjälper dig att sköta din fastighetsinvestering mer effektivt och undvika oförutsedda kostnader. För personlig hjälp och för att säkerställa att du uppfyller alla skatteskyldigheter kan du använda IberianTax. Vår plattform erbjuder högkvalitativa deklarationstjänster till ett rimligt pris, med expertstöd på flera språk. IberianTax kan hjälpa dig att sköta dina skatteskyldigheter enkelt online.