Kalkylator för den årliga skatten för icke-bosatta

Vad är skatten för icke-bosatta i Spanien?

Skatten för icke-bosatta (IRNR) är den inkomstskatt som gäller för dig som räknas som icke-bosatt i Spanien. Normalt anses du vara icke-bosatt i skattehänseende om du vistas i Spanien färre än 183 dagar under kalenderåret.

Du ska betala skatt för icke-bosatta när du äger en fastighet i Spanien, oavsett om du använder den för eget bruk (schablonintäkt) eller hyr ut den. Du betalar också skatten för alla inkomster och kapitalvinster som du får i Spanien.

Vilka skatter betalar jag som icke-bosatt fastighetsägare?

Äger du en bostad i Spanien för eget bruk ska du betala skatt för icke-bosatta, även om bostaden inte ger dig några inkomster. Du är nämligen skyldig att deklarera en schablonintäkt (renta imputada) för varje spansk fastighet du äger. Dessutom betalar du skatt på eventuella hyresintäkter och på den vinst du gör om du säljer bostaden.

Som fastighetsägare i Spanien finns det alltså tre typer av skatt för icke-bosatta som kan bli aktuella för dig.

• Skatt på schablonintäkt. Detta betalar du varje år enbart för att du äger en bostad i Spanien, även om den inte ger dig några inkomster. Skatten är något annat än de lokala skatter du betalar för din spanska bostad. Kalkylatorn för den årliga skatten för icke-bosatta uppskattar hur mycket du ska betala.
• Skatt på hyresintäkter. Detta betalar du på den hyra du får in. Från och med 2024 deklareras hyresintäkter en gång per år.
• Kapitalvinstskatt. Kapitalvinstskatt betalar du om du säljer din spanska bostad med vinst. Samma deklaration används också för att begära återbetalning om du säljer med förlust.

Hur beräknas den årliga skatten för icke-bosatta?

Äger du en bostad i Spanien utan att ha skatterättslig hemvist där ska du varje år deklarera och betala skatt på en schablonintäkt. Vår kalkylator hjälper dig att snabbt se hur mycket du ska betala.

Skatteunderlaget motsvarar den schablonintäkt som räknas fram genom att multiplicera bostadens valor catastral (taxeringsvärde) med den procentsats som gäller i kommunen (2 % eller 1,1 %). Du måste deklarera en schablonintäkt för varje spansk fastighet, även om bostaden används för eget bruk eller står tom.

När det gäller beräkningen av schablonintäkten är det bra att veta att 1,1 % bara gäller kommuner där taxeringsvärdena har setts över under de senaste 10 åren i en kollektiv värdering genomförd av de spanska myndigheterna. För bostäder i övriga kommuner gäller 2 %. Agencia Tributaria publicerar varje år listan över de kommuner som får tillämpa 1,1 %.

Tänk på att en individuell omprövning av bostadens valor catastral enligt spansk skattelagstiftning inte påverkar vilken procentsats som gäller.

Vilken skattesats gäller för den årliga skatten för icke-bosatta i Spanien?

Skattesatsen för skatten för icke-bosatta i Spanien beror på vilket land du har din skatterättsliga hemvist i. Så här ser de allmänna skattesatserna ut:

• Du som är bosatt i ett land utanför EU betalar en skattesats på 24 %.
• Du som är bosatt i ett EU-land, Norge, Island eller Liechtenstein betalar en lägre skattesats på 19 %.

Är uppskattningen från kalkylatorn för den årliga deklarationen korrekt?

Vår kalkylator ger en tillförlitlig uppskattning, men tänk på att den bara är informativ. Vi rekommenderar att du registrerar dig och använder vårt skatteverktyg för att få fram exakt hur mycket du ska betala i skatt som icke-bosatt. Köpte du till exempel bostaden under beskattningsåret sänks skatten proportionellt.