Komplett guide till skatt för icke-bosatta i Spanien 2025

Att äga en bostad i Spanien medan du bor utomlands är en dröm för många - sol, kultur och investeringspotential. Men det innebär också skatteskyldigheter som varje icke-bosatt bör förstå.

Om du är osäker på Modelo 210, när den ska lämnas in eller om den gäller dig, gör den här guiden det enkelt.

Du får lära dig:

1. Vad är Modelo 210 och vem måste lämna in den?
2. Typer av fastighetsdeklarationer: schablonintäkt, hyresintäkter och kapitalvinstskatt?
3. Vilka är de olika fristerna för Modelo 210?
4. Vad händer om du missar en frist?
5. Kan jag lämna in Modelo 210 själv eller behöver jag hjälp?
6. Ytterligare ämnen för icke-bosatta fastighetsägare i Spanien

1. Vad är Modelo 210 och vem måste lämna in den?

Modelo 210 är den officiella spanska skatteblanketten för icke-bosatta (det vill säga alla som bor utanför Spanien mer än 183 dagar per år) som används för att deklarera inkomst eller fastighetsinnehav i Spanien.

Du måste lämna in Modelo 210 om du:

• Äger en semesterbostad eller ett andra hem
• Hyr ut din bostad, kort- eller långtid
• Låter din bostad stå tom under en del av eller hela året
• Säljer en bostad i Spanien

Kort sagt: om du inte har skatterättslig hemvist i Spanien men äger en bostad där gäller Modelo 210 för dig.

2. Typer av fastighetsdeklarationer: vad är schablonintäkt, hyresintäkter och kapitalvinstskatt?

Många fastighetsägare blir förvånade över att Modelo 210 inte är en enda skatt, utan en blankett som används i flera situationer där icke-bosatta måste lämna in en deklaration för sin bostad i Spanien. Närmare bestämt gäller den tre huvudsakliga skatteskyldigheter för fastigheter:

Skatt på schablonintäkt:

Även om du inte hyr ut din spanska bostad utgår skattemyndigheten från att den ger en inkomst. Denna tänkta inkomst måste deklareras årligen med Modelo 210. Den beräknas utifrån ditt taxeringsvärde och lämnas normalt in en gång per år senast den 31 december.

• Huvudregel: Skatteunderlaget är 2 % av taxeringsvärdet (som det framgår av IBI-kvittot).
• Undantag: Om kommunen har genomgått en allmän kollektiv omprövning under de senaste 10 åren (från 2014) sänks satsen till 1,1 %.

Skatt på hyresintäkter:

Om du hyr ut din bostad - kort- eller långtid - måste du deklarera intäkterna årligen via Modelo 210.

• Bosatta i EU/EES kan dra av uthyrningskostnader som försäkring, underhåll, IBI-skatt och driftskostnader.
• Bosatta utanför EU kan för närvarande inte dra av uthyrningskostnader, även om detta kan ändras efter diskussioner inom EU.

Kapitalvinstskatt:

När en icke-bosatt säljer en bostad i Spanien beskattas eventuell vinst via Modelo 210. Köparen måste lämna in Modelo 211 och hålla inne 3 % av köpeskillingen för din räkning. Du kan senare begära återbetalning eller kvitta beloppet när du lämnar in din egen Modelo 210. Detta måste göras inom fyra månader från försäljningsdagen.

Vad räknas som "fastighet" i spansk skatterätt?

Begreppet "fastighet" i Spanien avser inte bara ett hus eller en lägenhet. Det omfattar också garage, förråd, kommersiella lokaler, tomter eller verkstäder. I princip alla typer av fast egendom som ligger i Spanien.

Skattemässigt är det avgörande om objektet har ett eget fastighetsregisternummer (referencia catastral).

• Om det har det får det ett eget IBI-kvitto, vilket innebär att det måste deklareras separat.
• Med andra ord: varje unik referencia catastral kräver en egen Modelo 210, även om objekten ligger i samma byggnad eller ägs av samma person.

Verkligt exempel

John Smith, bosatt i Storbritannien, äger en semesterbostad i Mijas och ett separat garage (vardera med egen referencia catastral och eget IBI-kvitto). Han tillbringar 4 månader per år i sin spanska bostad (eget bruk) och hyr ut den under de återstående 8 månaderna av året. Han sålde garaget nyligen och hyrde inte ut det före försäljningen.

Vad måste John lämna in?
John måste lämna in separata Modelo 210-deklarationer, eftersom varje skattetyp och varje fastighet hanteras för sig:

1. Deklaration för skatt på hyresintäkter (bostaden) - Modelo 210
För de 8 uthyrda månaderna.
När den ska lämnas in: årligen mellan 1 och 20 januari för föregående år.

2. Deklaration för schablonintäkt (bostaden) - Modelo 210
För de 4 månaderna med eget bruk.
När den ska lämnas in: senast 31 december året efter (23 december vid betalning med autogiro).

3. Deklaration för schablonintäkt (garaget, fram till försäljningsdagen) - Modelo 210
Eftersom garaget inte hyrdes ut gäller schablonintäkt proportionellt fram till försäljningsdagen (endast för den period John ägde det och det stod till hans förfogande).
När den ska lämnas in: senast 31 december för föregående år (23 december vid betalning med autogiro).

4. Deklaration för kapitalvinstskatt (garageförsäljningen) - Modelo 210
Inom 4 månader från försäljningsdagen.
Modelo 211 (innehållen skatt): köparen betalar in den innehållna skatten på 3 %. John kan senare kvitta eller begära återbetalning av dessa 3 % i sin deklaration för kapitalvinstskatt (Modelo 210).

Autogiro från SEPA-konton (andra året i bruk)

Från 2024 kunde icke-bosatta för första gången betala skatt med autogiro från SEPA-konton (EU), som ett alternativ till ett spanskt bankkonto. Det första året visade dock på förseningar i hanteringen, där SEPA-betalningar drogs cirka 20 dagar senare än de från spanska konton.

Viktigaste punkterna:

• SEPA-autogiro är ett bekvämt alternativ för dig som inte har ett spanskt konto.
• Du som använder detta betalsätt bör räkna med möjliga förseningar i betalningshanteringen.

3. Vilka är fristerna?

Även om skattereglerna kan ändras något varje år brukar de allmänna fristerna för Modelo 210 vara desamma:

Viktigt: detta gäller inte längre från beskattningsåret 2026 (som deklareras 2027): perioden för hyresintäkter flyttas från 1–20 januari till 1–20 april, och perioden för schablonintäkt börjar den 1 april i stället för 1 januari, i enlighet med Order HAC/623/2026. Se vår uppdaterade guide till fristerna för 2026.

4. Vad händer om du missar en frist?

Att missa en spansk skattefrist kan leda till förseningstillägg, ränta och straffavgifter.

Förseningstillägg vid frivillig sen inlämning (Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento)

Om du lämnar in för sent men frivilligt (det vill säga innan skattemyndigheten skickar dig en anmodan) utgår inga straffavgifter, bara ett tillägg:

• 1 % om du lämnar in inom den första månaden efter fristen, plus 1 % för varje ytterligare hel månad
• Efter 12 månader är tillägget 15 % och dröjsmålsränta löper först från dagen efter inlämningsfristen.

Dröjsmålsränta (Intereses de demora)

Gäller när:

• Du lämnar in frivilligt 12 månader efter fristen (15 % tillägg + ränta från förseningen), eller
• Skattemyndigheten redan har utfärdat en formell anmodan (i så fall gäller straffavgifter, inte tillägg).

Straffavgifter (Multas)

• Allvarliga förseningar eller att strunta i reglerna kan leda till kännbara böter.
• Om skattemyndigheten skickar en formell anmodan kan böterna bli 50–100 % av det du är skyldig.
• Vid större belopp eller upprepad misskötsel kan det till och med leda till straffrättsliga åtgärder, även om det är ovanligt.

Andra problem

• Du kan förlora eller få fördröjda återbetalningar.
• Nekade avdrag eller kostnadsanspråk.
• Ökad granskning vid framtida deklarationer.

5. Kan jag lämna in Modelo 210 själv eller behöver jag hjälp?

Rent tekniskt kan du lämna in den manuellt på Agencia Tributarias webbplats, men processen är inte särskilt intuitiv och finns bara på spanska. Det är därför så många icke-bosatta fastighetsägare litar på att IberianTax sköter det åt dem.

Med IberianTax kan du:

• Lämna in din Modelo 210 online på några minuter hemifrån.
• Spara pengar: betala från 34,95 € per deklaration, jämfört med traditionella gestoría-avgifter på 200 € eller mer.
• Slippa stress: veta att dina fastighetsskatter som icke-bosatt är korrekt inlämnade, i tid och direkt till den spanska skattemyndigheten.
• Få automatiska påminnelser om frister via e-post.
• Välja automatisk inlämning så att din deklaration lämnas in varje år utan att du behöver lyfta ett finger.
• Beräkna din skatt direkt och se till att allt stämmer med våra kostnadsfria skattekalkylatorer.
• Få expertsupport på engelska, tyska, franska eller spanska när du behöver det.

På IberianTax gör vi inlämningen av din Modelo 210 enkel, säker och helt transparent, så att du kan fokusera på att njuta av din bostad i stället för att oroa dig för skatter. Genom blanketter för schablonintäkt, hyresintäkter och kapitalvinstskatt hjälper vi varje år tusentals icke-bosatta att uppfylla sina spanska skatteskyldigheter utan stress eller överraskningar.

Lämna in på några minuter med IberianTax.

6. Ytterligare ämnen för icke-bosatta fastighetsägare i Spanien

Underrättelser från skattemyndigheten

Bor du utomlands? Vi kan hantera brev och underrättelser från den spanska skattemyndigheten för din räkning. Beställ tjänsten direkt via din kontrollpanel.

Digitalt certifikat

Vi erbjuder nu en tjänst för att skaffa ett certificado digital för säkra onlineärenden med den spanska skattemyndigheten. Beställ det här.

NRA-krav för korttidsuthyrning

Från den 2 juli 2025 måste alla annonser för korttidsuthyrning på onlineplattformar (Booking, Airbnb, Vrbo med flera) visa ett giltigt uthyrningsregistreringsnummer (NRA). Skaffa ditt nu för att följa reglerna och hålla dina annonser aktiva.

NYTT: årlig NRA-deklaration

Från februari 2026 måste alla spanska korttidsuthyrare lämna in en årlig deklaration av uthyrningsverksamheten - med antal gäster, vistelsedatum och syfte - för att behålla ett giltigt uthyrningsregistreringsnummer (NRA). Läs vår artikel för mer information och beställ tjänsten direkt via din kontrollpanel.

NY tjänst för återbetalning av uthyrningskostnader för bosatta utanför EU/EES

Ägare utanför EU/EES kan nu återkräva för mycket betald hyresskatt för de senaste fyra åren, och IberianTax sköter hela processen med den spanska skattemyndigheten för din räkning. Läs mer här.

Verktyg för uppföljning av hyresintäkter och avdrag

Följ upp hyresintäkter och avdragsgilla kostnader direkt i din IberianTax-kontrollpanel för att förenkla deklarationerna.

Nota simple

Skaffa det officiella utdraget ur det spanska fastighetsregistret med aktuella uppgifter om bostaden. Beställ tjänsten här.

Vanliga frågor

Har du frågor är du välkommen att besöka vår sida med vanliga frågor eller tveka inte att kontakta oss.