Kompletny przewodnik po podatkach dla nierezydentów w Hiszpanii 2025

Posiadanie nieruchomości w Hiszpanii, gdy mieszka się za granicą, to marzenie wielu osób - słońce, kultura i potencjał inwestycyjny. Wiąże się jednak również z obowiązkami podatkowymi, które każdy nierezydent powinien znać.

Jeśli nie masz pewności, czym jest Modelo 210, kiedy ją składać i czy dotyczy Ciebie, ten przewodnik wszystko uprości.

Dowiesz się:

1. Czym jest Modelo 210 i kto musi ją składać?
2. Rodzaje deklaracji od nieruchomości: dochód imputowany, dochód z najmu i podatek od zysków kapitałowych?
3. Jakie są poszczególne terminy dla Modelo 210?
4. Co się stanie, jeśli przekroczysz termin?
5. Czy mogę złożyć Modelo 210 samodzielnie, czy potrzebuję pomocy?
6. Dodatkowe zagadnienia dla nierezydentów posiadających nieruchomości w Hiszpanii

1. Czym jest Modelo 210 i kto musi ją składać?

Modelo 210 to oficjalny hiszpański formularz podatkowy dla nierezydentów (czyli osób mieszkających poza Hiszpanią dłużej niż 183 dni w roku), służący do rozliczania dochodu lub posiadania nieruchomości w Hiszpanii.

Musisz złożyć Modelo 210, jeśli:

• Masz dom wakacyjny lub drugie mieszkanie
• Wynajmujesz nieruchomość krótko- lub długoterminowo
• Twoja nieruchomość stoi pusta przez część roku lub cały rok
• Sprzedajesz nieruchomość w Hiszpanii

Krótko mówiąc: jeśli nie masz rezydencji podatkowej w Hiszpanii, ale posiadasz tam nieruchomość, Modelo 210 Cię dotyczy.

2. Rodzaje deklaracji od nieruchomości: czym jest dochód imputowany, dochód z najmu i podatek od zysków kapitałowych?

Wielu właścicieli nieruchomości jest zaskoczonych, że Modelo 210 to nie jeden podatek, lecz formularz stosowany w kilku sytuacjach, w których nierezydenci muszą złożyć deklarację dotyczącą swojej nieruchomości w Hiszpanii. Konkretnie dotyczy trzech głównych obowiązków podatkowych związanych z nieruchomościami:

Podatek od dochodu imputowanego:

Nawet jeśli nie wynajmujesz swojej hiszpańskiej nieruchomości, urząd skarbowy zakłada, że przynosi ona dochód. Ten hipotetyczny dochód trzeba rozliczać co roku na formularzu Modelo 210. Oblicza się go od wartości katastralnej i składa zwykle raz w roku, do 31 grudnia.

• Zasada ogólna: Podstawa opodatkowania to 2% wartości katastralnej (widocznej na potwierdzeniu IBI).
• Wyjątek: Jeśli w gminie przeprowadzono powszechną weryfikację zbiorową w ciągu ostatnich 10 lat (od 2014 roku), stawka spada do 1,1%.

Podatek od dochodu z najmu:

Jeśli wynajmujesz nieruchomość - krótko- lub długoterminowo - musisz co roku rozliczyć dochód na formularzu Modelo 210.

• Rezydenci UE/EOG mogą odliczyć koszty najmu, takie jak ubezpieczenie, konserwacja, podatek IBI i media.
• Rezydenci spoza UE obecnie nie mogą odliczać kosztów najmu, choć może się to zmienić po rozmowach na szczeblu unijnym.

Podatek od zysków kapitałowych:

Gdy nierezydent sprzedaje nieruchomość w Hiszpanii, ewentualny zysk jest opodatkowany przez Modelo 210. Nabywca musi złożyć Modelo 211, zatrzymując w Twoim imieniu 3% ceny zakupu. Później możesz wystąpić o zwrot lub rozliczyć tę kwotę, składając własną Modelo 210. Trzeba to zrobić w ciągu czterech miesięcy od daty sprzedaży.

Co liczy się jako "nieruchomość" dla celów podatkowych w Hiszpanii?

Pojęcie "nieruchomość" w Hiszpanii nie odnosi się wyłącznie do domu czy mieszkania. Obejmuje również garaże, komórki lokatorskie, lokale użytkowe, działki i warsztaty. Zasadniczo każdy rodzaj majątku nieruchomego położonego w Hiszpanii.

Dla celów podatkowych liczy się przede wszystkim to, czy dany obiekt ma własny numer katastralny (referencia catastral).

• Jeśli tak, ma osobne potwierdzenie IBI, co oznacza, że trzeba go rozliczyć oddzielnie.
• Innymi słowy: każda odrębna referencia catastral wymaga własnej deklaracji Modelo 210, nawet jeśli obiekty znajdują się w tym samym budynku lub należą do tej samej osoby.

Przykład z życia

John Smith, rezydent Wielkiej Brytanii, ma dom wakacyjny w Mijas oraz osobny garaż (każdy z własną referencia catastral i własnym potwierdzeniem IBI). Spędza 4 miesiące w roku w swoim hiszpańskim domu (użytek własny) i wynajmuje go przez pozostałe 8 miesięcy roku. Niedawno sprzedał garaż i nie wynajmował go przed sprzedażą.

Co John musi złożyć?
John musi złożyć osobne deklaracje Modelo 210, ponieważ każdy rodzaj podatku i każda nieruchomość rozliczane są niezależnie:

1. Deklaracja podatku od dochodu z najmu (dom) - Modelo 210
Za 8 miesięcy najmu.
Kiedy składać: co roku między 1 a 20 stycznia za rok poprzedni.

2. Deklaracja dochodu imputowanego (dom) - Modelo 210
Za 4 miesiące użytku własnego.
Kiedy składać: do 31 grudnia następnego roku (23 grudnia przy płatności poleceniem zapłaty).

3. Deklaracja dochodu imputowanego (garaż, do dnia sprzedaży) - Modelo 210
Ponieważ garaż nie był wynajmowany, dochód imputowany nalicza się proporcjonalnie do dnia sprzedaży (tylko za okres, w którym John był właścicielem i garaż pozostawał do jego dyspozycji).
Kiedy składać: do 31 grudnia za rok poprzedni (23 grudnia przy płatności poleceniem zapłaty).

4. Deklaracja podatku od zysków kapitałowych (sprzedaż garażu) - Modelo 210
W ciągu 4 miesięcy od daty sprzedaży.
Modelo 211 (podatek zatrzymany): nabywca wpłaca zatrzymane 3%. John może później rozliczyć lub odzyskać te 3% w swojej deklaracji podatku od zysków kapitałowych (Modelo 210).

Polecenie zapłaty z rachunków SEPA (drugi rok obowiązywania)

Od 2024 roku nierezydenci mogli po raz pierwszy płacić podatki poleceniem zapłaty z rachunków SEPA (UE), co stanowi alternatywę dla hiszpańskiego rachunku bankowego. Pierwszy rok pokazał jednak opóźnienia w przetwarzaniu - płatności SEPA obciążano rachunek około 20 dni później niż płatności z rachunków hiszpańskich.

Najważniejsze wnioski:

• Polecenie zapłaty SEPA to wygodna opcja dla osób bez hiszpańskiego rachunku.
• Podatnicy korzystający z tej formy płatności powinni liczyć się z możliwymi opóźnieniami w realizacji.

3. Jakie są terminy?

Choć przepisy podatkowe mogą się nieco zmieniać co roku, ogólne terminy dla Modelo 210 zwykle pozostają takie same:

Ważne: nie dotyczy to już roku podatkowego 2026 (rozliczanego w 2027 roku): okres dla dochodu z najmu przesuwa się z 1–20 stycznia na 1–20 kwietnia, a okres dla dochodu imputowanego rozpoczyna się 1 kwietnia zamiast 1 stycznia, zgodnie z Order HAC/623/2026. Zobacz nasz zaktualizowany przewodnik po terminach na 2026 rok.

4. Co się stanie, jeśli przekroczysz termin?

Przekroczenie hiszpańskiego terminu podatkowego może skutkować dopłatami, odsetkami i karami.

Dopłaty za dobrowolne złożenie po terminie (Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento)

Jeśli składasz deklarację po terminie, ale dobrowolnie (czyli zanim urząd skarbowy wyśle Ci wezwanie), nie ma kar, jest tylko dopłata:

• 1% przy złożeniu w ciągu pierwszego miesiąca po terminie, plus 1% za każdy kolejny pełny miesiąc
• Po 12 miesiącach dopłata wynosi 15%, a odsetki za zwłokę naliczane są dopiero od dnia następującego po terminie złożenia.

Odsetki za zwłokę (Intereses de demora)

Mają zastosowanie, gdy:

• Składasz deklarację dobrowolnie 12 miesięcy po terminie (dopłata 15% + odsetki za zwłokę) albo
• Urząd skarbowy wystawił już formalne wezwanie (w takim przypadku obowiązują kary, a nie dopłaty).

Kary (Multas)

• Poważne opóźnienia lub ignorowanie przepisów mogą prowadzić do wysokich grzywien.
• Jeśli urząd skarbowy wyśle formalne wezwanie, grzywny mogą wynieść 50–100% należnej kwoty.
• Przy większych kwotach lub powtarzającym się uchylaniu się od obowiązków może to nawet skutkować odpowiedzialnością karną, choć zdarza się to rzadko.

Inne problemy

• Możesz stracić oczekiwane zwroty lub czekać na nie dłużej.
• Odmowa uznania odliczeń lub kosztów.
• Wzmożona kontrola przy kolejnych rozliczeniach.

5. Czy mogę złożyć Modelo 210 samodzielnie, czy potrzebuję pomocy?

Technicznie możesz złożyć ją ręcznie na stronie Agencia Tributaria, ale proces nie jest zbyt intuicyjny i dostępny jest wyłącznie po hiszpańsku. Dlatego tak wielu nierezydentów posiadających nieruchomości powierza to zadanie IberianTax.

Z IberianTax możesz:

• Złożyć Modelo 210 online w kilka minut z domu.
• Zaoszczędzić: zapłacić już od 34,95 € za deklarację, w porównaniu z tradycyjnymi opłatami gestoría rzędu 200 € lub więcej.
• Uniknąć stresu: mieć pewność, że Twoje podatki od nieruchomości jako nierezydenta zostały rozliczone poprawnie, w terminie i bezpośrednio z hiszpańskim urzędem skarbowym.
• Otrzymywać automatyczne przypomnienia o terminach e-mailem.
• Wybrać automatyczne składanie deklaracji i mieć rozliczenie składane co roku bez żadnego wysiłku.
• Natychmiast obliczyć podatek i upewnić się, że wszystko się zgadza, korzystając z naszych bezpłatnych kalkulatorów podatkowych.
• Uzyskać wsparcie ekspertów po angielsku, niemiecku, francusku lub hiszpańsku, kiedy tylko potrzebujesz.

W IberianTax sprawiamy, że złożenie Modelo 210 jest proste, bezpieczne i w pełni przejrzyste, dzięki czemu możesz skupić się na cieszeniu się swoją nieruchomością, zamiast martwić się podatkami. Dzięki formularzom dotyczącym dochodu imputowanego, dochodu z najmu i podatku od zysków kapitałowych pomagamy co roku tysiącom nierezydentów spełnić hiszpańskie obowiązki podatkowe bez stresu i niespodzianek.

Rozlicz się w kilka minut z IberianTax.

6. Dodatkowe zagadnienia dla nierezydentów posiadających nieruchomości w Hiszpanii

Zawiadomienia z urzędu skarbowego

Mieszkasz za granicą? Możemy zajmować się pismami i zawiadomieniami z hiszpańskiego urzędu skarbowego w Twoim imieniu. Zamów tę usługę bezpośrednio w swoim panelu.

Certyfikat cyfrowy

Oferujemy teraz usługę uzyskania certificado digital do bezpiecznych operacji online z hiszpańskim urzędem skarbowym. Zamów go tutaj.

Wymóg NRA dla nieruchomości na najem krótkoterminowy

Od 2 lipca 2025 roku wszystkie ogłoszenia najmu krótkoterminowego na platformach internetowych (Booking, Airbnb, Vrbo i inne) muszą zawierać ważny numer rejestracyjny najmu (NRA). Uzyskaj swój już teraz, aby działać zgodnie z przepisami i utrzymać ogłoszenia aktywne.

NOWOŚĆ: roczna deklaracja NRA

Od lutego 2026 roku wszyscy właściciele nieruchomości na najem krótkoterminowy w Hiszpanii muszą składać roczną deklarację działalności najmu - obejmującą liczbę gości, daty pobytów i cel - aby zachować ważny numer rejestracyjny najmu (NRA). Przeczytaj nasz artykuł, aby poznać szczegóły, i zamów tę usługę bezpośrednio w swoim panelu.

NOWA usługa zwrotu kosztów najmu dla rezydentów spoza UE/EOG

Właściciele spoza UE/EOG mogą teraz odzyskać nadpłacony podatek od najmu za ostatnie cztery lata, a IberianTax prowadzi całą procedurę z hiszpańskim urzędem skarbowym w ich imieniu. Dowiedz się więcej tutaj.

Narzędzie do śledzenia dochodu z najmu i odliczania kosztów

Śledź dochód z najmu i koszty podlegające odliczeniu bezpośrednio w swoim panelu IberianTax, aby uprościć rozliczenia.

Nota simple

Uzyskaj oficjalny wyciąg z hiszpańskiego rejestru nieruchomości z aktualnymi informacjami o nieruchomości. Zamów tę usługę tutaj.

Często zadawane pytania

W razie pytań zajrzyj na naszą stronę z często zadawanymi pytaniami albo śmiało skontaktuj się z nami.