Czy obaj współwłaściciele nieruchomości w Hiszpanii muszą złożyć Modelo 210?

Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii wspólnie z inną osobą - małżonkiem, partnerem, przyjacielem lub członkiem rodziny - to jedno z najczęstszych pytań pojawiających się w okresie rozliczeń. Krótka odpowiedź brzmi: tak, w większości przypadków każdy z właścicieli musi złożyć własne Modelo 210. Warto jednak poznać dłuższą odpowiedź, ponieważ zasady dotyczące współwłasności wpływają na to, ile każda osoba zapłaci, co może odliczyć i jak uniknąć rozbieżności, które mogą zwrócić uwagę Agencia Tributaria.

Tak - każdy właściciel składa własne Modelo 210

Hiszpania nie pozwala współwłaścicielom połączyć obowiązków podatkowych w jednej deklaracji Modelo 210. Każdy współwłaściciel musi złożyć deklarację indywidualnie, według swojego udziału w nieruchomości.

Jeśli więc Ty i Twój partner posiadacie nieruchomość po 50% i nie jest ona wynajmowana, każde z Was składa Modelo 210 od dochodu imputowanego, obejmujące odpowiedni 50-procentowy udział w wartości katastralnej nieruchomości. Jeśli udziały wynoszą 70/30, obowiązuje ta sama zasada: każda osoba rozlicza swój procent.

Podział własności decydujący o Twoim obowiązku podatkowym to ten zapisany w akcie notarialnym (escritura) i zarejestrowany w hiszpańskim rejestrze nieruchomości (Registro de la Propiedad). Procent tam wskazany to procent, który każdy właściciel deklaruje w swoim Modelo 210.

Jak to działa w praktyce

Jeśli nieruchomość nie jest wynajmowana

Każdy właściciel musi indywidualnie złożyć roczną deklarację od dochodu imputowanego (Modelo 210), obliczoną na podstawie swojego udziału w wartości katastralnej nieruchomości. Podstawa opodatkowania każdej deklaracji wynosi:

• 1,1% wartości katastralnej, jeśli wartości katastralne gminy były aktualizowane w ciągu ostatnich dziesięciu lat
• 2%, jeśli nie były aktualizowane w ciągu ostatnich dziesięciu lat
• Za lata podatkowe 2023, 2024 i 2025 stosuje się stawkę 1,1%, jeśli wartości katastralne gminy zostały zaktualizowane, zmienione lub ustalone w ramach powszechnej wyceny zbiorowej obowiązującej od 1 stycznia 2012 r. W przeciwnym razie co do zasady obowiązuje standardowa stawka 2%.

Udział każdego właściciela w tej podstawie jest następnie opodatkowany stawką:

• 19% dla rezydentów UE i EOG
• 24% dla rezydentów spoza UE/EOG, w tym obywateli brytyjskich po brexicie.

Przykład: nieruchomość o wartości katastralnej 150 000 €, posiadana po 50% przez dwóch obywateli brytyjskich. Podstawa opodatkowania każdego właściciela to 2% z 75 000 € = 1 500 €. Przy stawce 24% każdy płaci 360 € rocznie. Jedna nieruchomość, dwie odrębne deklaracje Modelo 210, po 360 € = 720 € łącznego podatku od tej nieruchomości.

Jeśli nieruchomość jest wynajmowana

Każdy z właścicieli musi złożyć Modelo 210 od podatku od dochodu z najmu, deklarując swój proporcjonalny udział w dochodzie z najmu. Od 2027 roku termin dla dochodu z najmu przypada między 1 a 20 kwietnia roku następującego po okresie najmu.

• Rezydenci UE i EOG mogą odliczać dopuszczalne koszty - takie jak IBI, opłaty wspólnotowe, ubezpieczenie i koszty utrzymania - proporcjonalnie do swojego udziału we własności.
• Rezydenci spoza UE, w tym obywatele brytyjscy, są obecnie opodatkowani stawką 24% od dochodu brutto z najmu, bez prawa do odliczania kosztów. Niedawny wyrok sądu może to zmienić, ale stan prawny nie jest jeszcze w pełni ustalony w praktyce. Do czasu ostatecznego wyjaśnienia rozliczanie od dochodu brutto pozostaje standardowym, ostrożnym podejściem.

Przykład: nieruchomość przynosząca 10 000 € rocznego dochodu z najmu, posiadana po 50%. Każdy właściciel deklaruje 5 000 € dochodu z najmu w swoim indywidualnym Modelo 210.

Jeśli nieruchomość jest wynajmowana częściowo

Jeśli nieruchomość jest wynajmowana przez część roku, a przez resztę czasu używana osobiście lub stoi pusta, każdy właściciel ma dwa odrębne obowiązki złożenia Modelo 210: jeden od uzyskanego dochodu z najmu i jeden od dochodu imputowanego za dni, w których nieruchomość nie była wynajmowana. Przy nieruchomości dzielonej przez dwóch współwłaścicieli oznacza to łącznie cztery deklaracje Modelo 210 - po dwie na osobę.

Najważniejsza zasada: spójność

Jednym z najczęstszych błędów współwłaścicieli jest deklarowanie różnych kwot. Jeśli dwaj właściciele zadeklarują różne kwoty dochodu z najmu lub różne udziały we własności, Agencia Tributaria zauważy rozbieżność. Obaj właściciele powinni uzgodnić dane wcześniej - otrzymany dochód z najmu, koszty do odliczenia i udział we własności - zanim cokolwiek złożą.

Ważne: wszyscy współwłaściciele powinni przechowywać dokumentację dochodów i kosztów podlegających odliczeniu przez co najmniej cztery lata, ponieważ w tym okresie Agencia Tributaria może zażądać dokumentów potwierdzających.

Co, jeśli jeden właściciel jest rezydentem UE, a drugi nie?

Stawka podatku, jaką płaci każdy właściciel, zależy od jego własnej rezydencji podatkowej, a nie od rezydencji współwłaściciela. Jeśli więc jeden właściciel jest rezydentem Niemiec (UE, stawka 19%), a drugi rezydentem Wielkiej Brytanii (spoza UE, stawka 24%), każdy po prostu stosuje własną stawkę do swojego udziału. Współwłasność nie zmienia indywidualnej stawki podatkowej żadnej z osób.

Jak IberianTax obsługuje współwłasność

IberianTax został zaprojektowany tak, aby rozliczenie podatku dla nierezydentów było jak najprostsze, i zajmuje się złożonością współwłasności za Ciebie. Platforma obsługuje do ośmiu współwłaścicieli na nieruchomość i prowadzi każdą osobę przez jej własne Modelo 210 - od dochodu imputowanego, od dochodu z najmu lub od obu - prostym językiem, z dowolnego miejsca na świecie.

Zakładasz bezpłatne konto IberianTax, dodajesz wszystkich właścicieli i współwłaścicieli w ramach tego samego profilu, przypisujesz udziały we własności wspólnej nieruchomości i wypełniasz deklarację lub deklaracje w kilka minut. IberianTax automatycznie oblicza podatek, sprawdza i składa gotowe Modelo 210 bezpośrednio w Agencia Tributaria jako oficjalny współpracownik, a potwierdzone poświadczenie AEAT trafia do panelu każdego właściciela w ciągu dwóch dni roboczych.

Bez gestoría. Bez bariery językowej. Bez wspólnego loginu.

Załóż bezpłatne konto IberianTax już dziś i upewnij się, że zarówno Ty, jak i Twój współwłaściciel jesteście rozliczeni przed terminem 31 grudnia.

Często zadawane pytania

Czy obaj właściciele wspólnej nieruchomości w Hiszpanii muszą złożyć Modelo 210?

Tak. Hiszpania nie dopuszcza wspólnej deklaracji dla współwłaścicieli. Każdy właściciel musi złożyć własne Modelo 210 według swojego udziału w nieruchomości, zapisanego w akcie notarialnym.

Co, jeśli jeden właściciel złoży deklarację, a drugi nie?

Każdy właściciel odpowiada indywidualnie za swój obowiązek złożenia Modelo 210. Jeśli jeden właściciel złoży deklarację, a drugi nie, ten drugi nadal naraża się na dopłaty za zwłokę i ewentualne kary - złożenie deklaracji przez jednego współwłaściciela nie obejmuje obu stron.

Jaki udział we własności deklaruję w Modelo 210?

Procent wskazany w Twoim akcie notarialnym (escritura) i zarejestrowany w rejestrze nieruchomości. Musi on odpowiadać temu, co deklaruje Twój współwłaściciel - obie deklaracje po zsumowaniu powinny dawać tę samą całość. Warto pamiętać, że od 2027 roku właściciele będący nierezydentami będą musieli wskazywać udział we własności w formularzu Modelo 210.

Czy współwłaściciele mogą deklarować różne koszty?

Nie - koszty podlegające odliczeniu należy deklarować spójnie we wszystkich deklaracjach, proporcjonalnie do udziału każdego właściciela. Zadeklarowanie różnych kwot kosztów w odrębnych deklaracjach dotyczących tej samej nieruchomości spowoduje rozbieżność w Agencia Tributaria.

Co, jeśli posiadamy nieruchomość w nierównych częściach - na przykład 70/30?

Każdy właściciel po prostu deklaruje swój udział. Właściciel z 70% rozlicza 70% dochodu lub wartości imputowanej, a właściciel z 30% rozlicza 30%. Zastosowane stawki zależą od indywidualnej rezydencji podatkowej każdego właściciela.