Échéances Fiscales Espagnoles 2026 Pour les Propriétaires Non-Résidents

Si vous possédez un bien en Espagne tout en vivant à l'étranger, manquer une échéance du Modelo 210 peut coûter cher. Les majorations, pénalités et déductions perdues sont faciles à éviter dès lors que vous savez exactement quand déposer votre déclaration. Ce guide détaille chaque date clé de l'année fiscale 2025 (déclarée en 2026), explique quelles échéances s'appliquent à votre situation et vous montre comment respecter tous les délais.

En bref : Échéances du Modelo 210 Pour l'année Fiscale 2025

•  Revenus locatifs : du 1er au 20 janvier 2026 pour toute l'année fiscale 2025.

•  Revenus imputés (revenu fictif sur les biens non loués) : du 1er janvier au 31 décembre 2026 (jusqu'au 23 décembre en cas de paiement par prélèvement automatique).

•  Impôt sur les plus-values (bien vendu en 2026) : dans les 4 mois suivant la date de vente.

•  Autres revenus (dividendes, salaires, intérêts, etc.) : en général dans les 20 jours suivant la fin du trimestre au cours duquel le revenu a été perçu.

Si vous êtes déjà client IberianTax, vous n'avez pas besoin de mémoriser toutes ces dates. Nous vous envoyons des rappels par e-mail pour chaque échéance importante.

Qu'est-Ce Que Le Modelo 210 Et Qui Doit Le Déposer ?

Le Modelo 210 est le formulaire fiscal officiel espagnol utilisé par les non-résidents pour déclarer les revenus perçus en Espagne. En règle générale, vous êtes considéré comme résident fiscal espagnol si vous passez plus de 183 jours en Espagne au cours de l'année civile, ou si le centre de vos intérêts économiques ou familiaux se situe en Espagne. Si aucun de ces critères ne s'applique et que vous possédez un bien ou percevez des revenus en Espagne, vous serez généralement imposé en tant que non-résident.

Vous Devez Déposer Un Modelo 210 En 2026 Si, Au Cours De 2025, Vous Avez :

•  Possédé une résidence secondaire ou un bien de vacances en Espagne (même inutilisé) ;

•  Loué un bien espagnol (location de courte ou de longue durée) ;

•  Vendu un bien en Espagne – même si vous ne l'avez possédé qu'une partie de l'année ;

•  Perçu des revenus de source espagnole tels que dividendes, intérêts ou salaires ;

•  Détenu tout autre actif ou revenu imposable lié à l'Espagne.

En bref : si vous êtes non-résident et avez un lien économique avec l'Espagne, le Modelo 210 vous concerne probablement.

Échéances Clés Pour L'année Fiscale 2025 (À Déclarer En 2026)

Les Types De Modelo 210 Et Leurs Échéances En 2026, Expliqués

Revenus imputés : chaque année, avant le 31 décembre 2026

Même si vous ne louez pas votre bien espagnol, l'administration fiscale considère qu'il génère un revenu fictif appelé « Revenu imputé ». Celui-ci doit être déclaré chaque année via le Modelo 210.

•  Base imposable : pour l'année fiscale 2025, on applique 1,1 % de la valeur cadastrale (valor catastral) si les valeurs cadastrales de la commune ont été révisées, modifiées ou déterminées dans le cadre d'une procédure d'évaluation collective générale et sont entrées en vigueur à compter du 1er janvier 2012 ; 2 % dans les autres cas.

•  Taux d'imposition : 19 % pour les résidents de l'UE/EEE, 24 % pour les résidents hors UE/EEE.

•  Échéance pour l'année fiscale 2025 : 31 décembre 2026 (ou 23 décembre 2026 en cas de paiement par prélèvement automatique).

Revenus locatifs : chaque année, entre le 1er et le 20 janvier 2026

Mise à jour importante : depuis l'année fiscale 2024, les revenus locatifs des biens espagnols se déclarent une fois par an, et non plus chaque trimestre. L'ancien système trimestriel ne s'applique plus.

•  Tous les non-résidents (UE/EEE et hors UE/EEE) : un seul dépôt annuel couvrant toute l'année fiscale.

•  Échéance : du 1er au 20 janvier 2026.

•  Les résidents de l'UE/EEE peuvent toujours déduire les charges locatives (IBI, charges de copropriété, intérêts d'emprunt, services, assurance).

•  Les résidents hors UE/EEE ne peuvent pas déduire de charges selon les règles actuelles (voir la section « mises à jour » ci-dessous).

Avez-vous oublié de déposer vos déclarations pour 2025 ? Nous vous recommandons de le faire avant de recevoir une notification de l'Agencia Tributaria, car cela peut entraîner des majorations et des pénalités bien plus élevées qu'un dépôt volontaire.

Important : veuillez noter que les impôts relatifs à l'année fiscale 2026 (revenus imputés et revenus locatifs) devront être déclarés en 2027. Si vous êtes inscrit chez IberianTax, vous recevrez un rappel afin de ne pas oublier de déposer ces déclarations chaque année.

Impôt sur les plus-values : dans les 4 mois suivant la vente

Lorsque vous vendez un bien espagnol en tant que non-résident, toute plus-value est imposée via la déclaration de plus-values (Modelo 210). L'acheteur doit retenir 3 % du prix de vente (Modelo 211), montant déduit de votre impôt final.

•  Échéance : dans les 3 mois à compter de la date à laquelle l'acheteur vous remet le formulaire 211. L'acheteur dispose d'un mois après la date d'achat pour vous remettre le formulaire 211 – soit environ 4 mois au total à compter de la date de vente.

•  Taux d'imposition : 19 % forfaitaire, tant pour les résidents UE/EEE que hors UE/EEE.

•  Si la retenue de 3 % dépasse votre impôt final (par exemple en cas de vente à perte), vous pouvez demander un remboursement.

Important : avoir vendu le bien en 2025 n'a pas mis fin à vos obligations fiscales pour cette année-là. Vous deviez toujours déclarer les revenus imputés (ou les revenus locatifs, si le bien était loué) pour la période de 2025 durant laquelle vous étiez propriétaire, au prorata. Par exemple, si le bien a été vendu le 30 juin 2025, les revenus imputés devaient être déclarés pour la période du 1er janvier au 30 juin 2025 (à déposer avant le 31 décembre 2026), en plus de la déclaration de plus-values (à déposer dans les trois mois suivant la remise du formulaire 211).

Autres revenus de source espagnole : dividendes, intérêts, salaires

Le Modelo 210 s'applique aussi à d'autres types de revenus perçus en Espagne par des non-résidents. La règle générale :

Revenus soumis à retenue à la source : si la retenue a correctement appliqué votre taux d'imposition final – y compris tout taux réduit prévu par la convention de double imposition (CDI) entre l'Espagne et votre pays de résidence –, aucun dépôt du Modelo 210 n'est requis. Le payeur espagnol a déjà réglé votre obligation fiscale.

Quand un Modelo 210 est-il requis pour ces types de revenus ?

•  Le payeur n'a pas appliqué la retenue correcte (par exemple, le taux standard de 19 % ou 24 % au lieu du taux réduit de la CDI).

•  Vous souhaitez demander le remboursement d'une retenue excédentaire.

•  Le revenu n'a pas été soumis à retenue alors qu'il aurait dû être déclaré (par exemple certains salaires ou redevances versés par un payeur non assujetti à la retenue).

•  Plus-values issues de la vente d'actions ou d'actifs financiers espagnols (non soumises à retenue, elles doivent être déclarées).

Échéances pour ces cas :

•  Déclarations avec impôt à payer : dans les 20 premiers jours d'avril, juillet, octobre ou janvier, pour les revenus perçus au cours du trimestre civil précédent. Option prélèvement automatique : du 1er au 15 avril, juillet, octobre ou janvier.

•  Demandes de remboursement : possibles à partir du 1er février de l'année suivant celle du revenu, et ouvertes pendant 4 ans.

Comme chaque situation dépend de la convention de double imposition entre l'Espagne et votre pays de résidence, nous vous recommandons d'examiner attentivement la convention – ou de nous demander conseil – avant de décider si vous devez déposer une déclaration.

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Mises À Jour Importantes Pour Vos Déclarations 2026

Revenus imputés : l'obligation demeure

La Commission européenne a fait avancer la procédure d'infraction contre l'Espagne concernant l'imposition de certains revenus immobiliers imputés aux non-résidents. Toutefois, tant qu'aucune modification législative ni décision définitive n'est intervenue, l'obligation de déposer le Modelo 210 reste en vigueur.

Tant qu'une décision définitive n'a pas été rendue, les non-résidents doivent continuer à déposer chaque année le Modelo 210 pour les revenus imputés. Ignorer l'obligation aujourd'hui ne vous aidera pas demain ; cela entraînera simplement des majorations et des pénalités.

Déduction des charges locatives pour les résidents hors UE/EEE : toujours en attente

En juillet 2025, l'Audiencia Nacional espagnole a jugé que refuser la déduction des charges locatives aux résidents hors UE/EEE est discriminatoire. L'affaire est actuellement devant le Tribunal Supremo et une décision définitive est encore attendue.

Ce que cela signifie pour vos déclarations 2026 :

•  La règle actuelle s'applique toujours : les résidents hors UE/EEE ne peuvent pas encore déduire les charges locatives dans leur Modelo 210.

•  L'obligation de déposer reste inchangée. Les déclarations doivent être déposées dans les délais habituels.

•  Vous pouvez déjà préparer une demande de remboursement. IberianTax propose un service de récupération des charges locatives (Rental Expenses Reclaim) pour les années fiscales à partir de 2022. Comme les réclamations fiscales espagnoles se prescrivent 4 ans après l'échéance de dépôt, les premières périodes de 2022 commencent déjà à se prescrire (la déclaration locative du T1 2022 s'est prescrite le 20 avril 2026 ; celle du T4 2022 se prescrira le 20 janvier 2027). Agir maintenant est le seul moyen de protéger ces années avant qu'elles ne soient définitivement perdues.

Exemples Concrets : Comment S'appliquent Les Échéances 2026

Exemple 1 : Anna – location et usage personnel en 2025

Anna, résidente fiscale allemande, possède un appartement à Valence. En 2025, elle l'a loué pendant 6 mois et l'a utilisé personnellement le reste de l'année.

Son calendrier de déclaration pour 2026 :

•  Revenus locatifs pour 2025 (6 mois loués) : dans une seule déclaration annuelle Modelo 210, entre le 1er et le 20 janvier 2026, avec application des charges déductibles (Anna est résidente de l'UE).

•  Revenus imputés pour les 6 mois d'usage personnel en 2025 : à déposer avant le 31 décembre 2026 (ou le 23 décembre en cas de prélèvement automatique).

Cela fait deux déclarations en 2026. Bien que l'échéance des revenus imputés ne tombe que le 31 décembre, nous vous recommandons vivement de déposer le plus tôt possible – la plupart des propriétaires qui attendent les dernières semaines de décembre finissent par oublier, manquent la date limite du prélèvement (23 décembre) ou se retrouvent dans la précipitation en fin d'année. Déposer plus tôt dans l'année, c'est une préoccupation de moins.

Exemple 2 : James – vente de son bien espagnol à la mi-2025

James, résident fiscal britannique, possédait une villa à Málaga. Il ne la louait pas et l'a vendue le 30 octobre 2025.

Ses obligations :

•  Impôt sur les plus-values (vente) : le Modelo 210 devait être déposé dans les 4 mois suivant la date de vente (soit avant la fin février 2026). L'acheteur a retenu 3 % du prix de vente via le Modelo 211, montant que James a pu déduire de son impôt final sur les plus-values.

•  Revenus imputés pour les jours où il a possédé le bien en 2025 : bien que le bien ait été vendu en 2025, James devait déclarer les revenus imputés pour la période du 1er janvier au 30 octobre 2025, calculés au prorata de la durée de détention. Cette déclaration devait être déposée avant le 31 décembre 2026.

Beaucoup de propriétaires oublient la seconde déclaration. La vente du bien n'annule pas l'obligation de revenus imputés pour les jours où vous en étiez encore le propriétaire.

Erreurs Fréquentes Des Non-Résidents Avec Les Échéances Du Modelo 210

Même les propriétaires attentifs trébuchent souvent sur les mêmes points. Soyez vigilant :

•  Penser qu'un bien vide n'entraîne aucun impôt. L'impôt sur les revenus imputés s'applique quand même. C'est l'erreur la plus fréquente – et la plus coûteuse.

•  Continuer à déclarer les revenus locatifs chaque trimestre. Depuis 2024, les revenus locatifs sont annuels uniquement. Ne divisez pas votre année en quatre déclarations.

•  Oublier les revenus imputés après une vente. Si vous avez vendu en cours d'année, vous devez toujours les revenus imputés pour les jours où vous étiez propriétaire en 2025.

•  Oublier l'échéance de 4 mois pour les plus-values. Vendre un bien et attendre la prochaine saison fiscale, c'est bien trop tard.

•  Manquer la date limite du prélèvement automatique. Pour les paiements par prélèvement, vous devez déposer avant le 23 décembre (revenus imputés) ou le 15 janvier (revenus locatifs), et non à l'échéance finale.

•  Déposer un seul Modelo 210 pour plusieurs biens. Chaque référence cadastrale (referencia catastral) – chaque bien, garage ou débarras – exige sa propre déclaration.

•  Mal comprendre la fenêtre de réclamation de 4 ans. La prescription de 4 ans ne court pas à partir de l'année fiscale, mais à partir de la fin de l'échéance de dépôt volontaire. Ainsi, une déclaration de revenus imputés pour 2022 (échéance 31 décembre 2023) se prescrit le 31 décembre 2027, et non 2026. Il reste souvent beaucoup de temps là où les propriétaires pensent qu'il est écoulé.

Que Se Passe-T-Il Si Vous Manquez Une Échéance Du Modelo 210 ?

Manquer une échéance fiscale espagnole entraîne des conséquences automatiques :

•  Dépôt tardif volontaire (avant tout avis de l'administration) : majoration de 1 % pour le premier mois, plus 1 % par mois supplémentaire, jusqu'à 15 % après 12 mois. Les intérêts ne courent qu'après un an.

•  Après un avis de l'administration : pénalités de 50 % à 100 % de l'impôt dû, plus intérêts. Les cas répétés ou graves peuvent donner lieu à des poursuites pénales.

•  Autres conséquences : remboursements bloqués, déductions refusées et contrôle accru des déclarations futures.

Vous pouvez en savoir plus à ce sujet dans notre article : « Modèle 210 déposé en retard »

La bonne nouvelle : avec une bonne planification – ou l'automatisation – rien de tout cela ne devrait jamais vous concerner.

Ne Manquez Plus Jamais Une Échéance : Rappels Par E-Mail Et Dépôt Automatique

Le moyen le plus simple de rester en conformité est de laisser IberianTax suivre chaque échéance pour vous.

•  Rappels par e-mail gratuits. Chaque compte IberianTax inclut des rappels par e-mail gratuits et automatiques avant chaque échéance – revenus imputés, déclaration locative annuelle ou toute autre obligation liée à votre profil.

•  Activez le dépôt automatique pour vos revenus imputés. Avec notre option de dépôt automatique, votre Modelo 210 pour les revenus imputés est préparé, calculé et déposé auprès de l'Agencia Tributaria chaque année, dans les délais, sans aucune action de votre part.

Vous gardez le contrôle de vos obligations fiscales depuis votre tableau de bord, en anglais, allemand, français ou espagnol.

FAQ — Délais fiscaux en Espagne 2026 pour les non-résidents

Quelle est la date limite pour déposer le Modelo 210 pour l'année fiscale 2025 ?
Cela dépend du type de revenu. Les revenus imputés doivent être déclarés avant le 31 décembre 2026. Les revenus locatifs annuels sont déclarés entre le 1er et le 20 janvier 2026. Les plus-values sur des biens vendus en 2025 ou 2026 doivent être déclarées dans les quatre mois suivant la date de la vente.

Les revenus locatifs sont-ils encore déclarés trimestriellement ?
Non. Depuis l'année fiscale 2024, les revenus locatifs issus de biens immobiliers en Espagne sont déclarés une fois par an, entre le 1er et le 20 janvier de l'année suivante. L'ancien système trimestriel ne s'applique plus.

Suis-je encore obligé de déclarer les revenus imputés alors que l'UE a contesté la règle ?
Oui. L'obligation reste entièrement en vigueur. Jusqu'à ce qu'une décision définitive soit rendue, les non-résidents doivent continuer à déposer le Modelo 210 chaque année pour éviter des pénalités.

J'ai vendu mon bien espagnol en 2026. Dois-je encore des revenus imputés ?
Oui — pour les jours où vous étiez propriétaire. Si vous avez vendu, par exemple, le 30 juin 2026, vous devez déclarer les revenus imputés au prorata pour la période du 1er janvier au 30 juin 2026, ainsi que la déclaration de plus-values dans les quatre mois suivant la vente.

Les résidents hors UE peuvent-ils déduire les charges locatives ?
Pas encore. Le Tribunal Suprême espagnol examine toujours la question et l'obligation actuelle reste inchangée. Vous pouvez cependant dès à présent soumettre une demande de remboursement des charges locatives via IberianTax pour les années fiscales à partir de 2022, avant qu'elles ne se prescrivent.

Comment fonctionnent les rappels par e-mail et la déclaration automatique ?
Dès que vous créez un compte gratuit sur IberianTax, vous recevrez automatiquement des rappels par e-mail avant chacune de vos échéances. Si vous activez la déclaration automatique, nous préparons et déposons votre déclaration chaque année sans que vous ayez besoin de vous connecter.

À noter : la déclaration automatique est actuellement disponible uniquement pour les revenus imputés (Modelo 210 pour les revenus présumés sur les résidences secondaires).

Pourquoi la déclaration automatique n'est-elle pas disponible pour les revenus locatifs ?
Les revenus locatifs changent chaque année — mois loués, charges déductibles (pour les résidents UE/EEE), locataires et périodes d'usage personnel. Ces données devant être vérifiées chaque année, les déclarations de revenus locatifs sont préparées avec votre participation plutôt qu'entièrement automatisées. Les revenus imputés, en revanche, reposent sur des données stables (valeur cadastrale, période de détention), ce qui les rend idéaux pour l'automatisation.

La bonne nouvelle : remplir votre déclaration de revenus locatifs avec IberianTax ne prend pas plus de dix minutes. Notre plateforme vous guide étape par étape, applique automatiquement les calculs corrects et dépose la déclaration directement auprès de l'Agencia Tributaria.

Déposez Votre Modelo 210 En Toute Simplicité

Les échéances fiscales espagnoles ne doivent pas être source de stress. Avec IberianTax, vous pouvez :

•  Déposer n'importe quel Modelo 210 (revenus imputés, revenus locatifs, plus-values ou autres revenus) en ligne, en quelques minutes et où que vous soyez.

•  Payer à partir de 34,95 € par déclaration, au lieu de plus de 200 € chez une gestoría traditionnelle.

•  Recevoir des rappels automatiques par e-mail avant chaque échéance.

•  Activer le dépôt automatique et nous laisser déposer votre déclaration chaque année à votre place.

•  Bénéficier d'un support d'experts en anglais, allemand, français ou espagnol, à tout moment.

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