Skatteplikt för brittiska medborgare med bostad i Spanien

För brittiska medborgare som äger en bostad i Spanien är det viktigt att förstå skatteplikten, särskilt efter brexit. Det spanska skattesystemet ställer flera krav på icke-bosatta fastighetsägare, bland annat inkomstskatt, fastighetsskatt och kapitalvinstskatt. Här är en detaljerad guide till vad brittiska medborgare behöver veta om sina skatteskyldigheter i Spanien.

Skatt för icke-bosatta (Modelo 210)

Schablonintäkt

För icke-bosatta som äger en bostad i Spanien som inte hyrs ut tas en skatt på schablonintäkt ut. Skatten bygger på en procentsats av bostadens taxeringsvärde (valor catastral), det vill säga det värde kommunen har åsatt för skatteändamål. Schablonintäkten är 2 % av taxeringsvärdet, eller 1,1 % om taxeringsvärdet har omprövats under de senaste tio åren. Skattesatsen på denna schablonintäkt är 24 % för brittiska medborgare efter brexit.

Hyresintäkter

Icke-bosatta som hyr ut sin bostad måste deklarera de hyresintäkter de får in. Skattesatser och avdrag har ändrats efter brexit:

Före brexit:

• Skattesats: 19 % på hyresintäkterna.
• Avdrag: Kostnader för uthyrningen, som underhåll, lokala skatter och bolåneränta, var avdragsgilla.

Efter brexit:

• Skattesats: 24 % på hyresintäkterna.
• Avdrag: Kostnader för uthyrningen är inte längre avdragsgilla för brittiska medborgare. Det innebär att bruttohyresintäkten beskattas med 24 % utan något avdrag för kostnader.

Kapitalvinst

Skattesatsen för kapitalvinst vid försäljning av en bostad i Spanien är oförändrad för icke-bosatta, oavsett var ägaren har sin hemvist. Både före och efter brexit betalar brittiska medborgare en fast skattesats på 19 % på vinsten vid en försäljning. Kostnader kopplade till förvärvet och försäljningen, som juridiska arvoden, förbättringskostnader och mäklararvoden, är fortfarande avdragsgilla för icke-bosatta, även för personer från länder utanför EU.

Fastighetsskatt (IBI)

Alla fastighetsägare i Spanien, även icke-bosatta, måste betala den lokala fastighetsskatten Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI). Satsen varierar beroende på var bostaden ligger och vilka regler kommunen har.

Förmögenhetsskatt

Icke-bosatta fastighetsägare kan också omfattas av den spanska förmögenhetsskatten om deras samlade tillgångar i världen överstiger vissa gränser. Satser och gränsvärden för 2024 i olika regioner är följande:

Fribelopp för 2024:

• Balearerna: fribeloppet är 3 000 000 €. Över det beloppet ligger skattesatserna mellan 0,2 % och 2,5 % beroende på tillgångarnas värde.
• Andalucía: fribeloppet är 1 000 000 €. Över det beloppet ligger skattesatserna mellan 0,2 % och 2,5 %.
• Katalonien: fribeloppet är 500 000 €. Över det beloppet ligger skattesatserna mellan 0,2 % och 2,5 %.

Särskilda förhållanden

Dubbelbeskattningsavtal

Storbritannien och Spanien har ett dubbelbeskattningsavtal som ska förhindra att samma inkomst och vinst beskattas två gånger. Avtalet gör att brittiska medborgare kan räkna av den spanska skatt de betalat på hyresintäkter eller kapitalvinster mot sin brittiska skatt på samma inkomst eller vinst.

Sista dag att deklarera varje år (från 2024)

Från och med 2024 gäller följande frister för skatten för icke-bosatta i Spanien:

Schablonintäkt:

Schablonintäkten deklareras året efter. Deklarationen av schablonintäkten för 2023 ska därför lämnas in under 2024, senast den 31 december (20 december vid autogiro).

Hyresintäkter:

Hyresintäkter ska från och med 2024 deklareras en gång per år (tidigare kvartalsvis). Deklarationsperioden är de första 20 dagarna i januari året efter. Hyresintäkter som tjänats in under 2024 ska rapporteras under de första 20 dagarna i januari 2025.

Vad händer om du missar dina skyldigheter

Att inte uppfylla de spanska skattekraven kan få stora konsekvenser. Den spanska skattemyndigheten (Hacienda) kan granska inlämnade deklarationer och besluta om straffavgifter upp till fyra beskattningsår bakåt i tiden. Om en icke-bosatt frivilligt deklarerar tidigare perioder blir avgifterna lägre, med högst 15 % av den skatt som ska betalas. Om skattemyndigheten däremot begär in deklarationen blir avgifterna betydligt högre och börjar på 50 % av den skatt som ska betalas. Den stora skillnaden visar hur viktigt det är att vara ute i god tid och deklarera i tid.

Att förstå dessa skyldigheter hjälper brittiska medborgare att undvika oväntade skattekrav och att följa de spanska skattereglerna. Brexit har fört med sig en del ofördelaktiga förändringar, men för brittiska bostadsägare i Spanien är det viktigt att vara informerad och ligga steget före. För råd anpassade efter din situation och hjälp med dina deklarationer kan du använda IberianTax och våra experttjänster.