10 saker att veta om spansk skatt för icke-bosatta

Äger du en bostad i Spanien men bor inte där som skatterättsligt bosatt? Då bör du veta att den spanska skattemyndigheten (Agencia Tributaria) kräver att alla icke-bosatta fastighetsägare lämnar in skatteblanketten Modelo 210 varje år.

Många ägare känner inte till denna skyldighet, eller är osäkra på hur skatten för icke-bosatta fastighetsägare egentligen fungerar, särskilt när bostaden inte hyrs ut. Därför har vi på IberianTax tagit fram den här guiden med de 10 viktigaste sakerna att veta om skatt för icke-bosatta i Spanien.

Oavsett om du använder din bostad som fritidsbostad eller hyr ut den under en del av året hjälper de här punkterna dig att förstå vad du ska deklarera, när du ska göra det och hur du undviker straffavgifter eller förseningstillägg.

1. Årlig skyldighet att lämna in Modelo 210

Icke-bosatta fastighetsägare måste lämna in minst en Modelo 210 varje år, oavsett om de hyr ut sin bostad eller inte. Du måste uppfylla denna skyldighet både när bostaden är uthyrd och när den står tom.

2. Egen deklaration per ägare och bostad

Varje ägare räknas som en egen skattskyldig och måste lämna in en separat Modelo 210 för varje bostad. Flera fastigheter kan inte slås ihop i en och samma deklaration.

3. Schablonintäkt för dagar utan uthyrning

För de dagar bostaden inte hyrs ut uppstår schablonintäkt (renta imputada). Den beräknas genom att 1,1 % eller 2 % tillämpas på bostadens valor catastral (taxeringsvärde), som framgår av IBI-avin. Vilken procentsats som gäller beror på när taxeringsvärdet senast sågs över i kommunen.

4. Separat deklaration för parkeringsplatser och förråd

Om parkeringsplatser eller förråd har en egen självständig referencia catastral måste de deklareras på en separat Modelo 210.

5. Skattesatser beroende på hemvistland

• Bosatta i EU, Liechtenstein, Norge och Island: 19 %
• Bosatta i övriga länder: 24 %

6. Hur ofta du deklarerar

• Hyresintäkter: kvartalsvis (till och med 2023)
• Schablonintäkt: årligen
• Bostäder som hyrs ut endast under en del av året (två separata deklarationer): schablonintäkt (årligen) och hyresintäkter (kvartalsvis eller årligen)

Viktigt att notera: från och med beskattningsåret 2024 deklareras hyresintäkter årligen, vilket förenklar processen.

7. Avdragsgilla kostnader

Endast ägare som är bosatta i EU, Liechtenstein, Norge eller Island kan dra av kostnader kopplade till hyresintäkter. Ägare som är bosatta i övriga länder kan inte göra avdrag för kostnader.

8. Referencia catastral: en unik identitet

Varje fastighet har ett unikt 20-siffrigt nummer som utfärdas av fastighetsregistret Catastro och som krävs för i stort sett alla ärenden som rör bostaden. Du hittar det på IBI-avin eller i escritura (lagfartshandlingen).

9. Avräkning i hemvistlandet

Skatt för icke-bosatta som betalats i Spanien kan dras av i deklarationen i hemvistlandet, enligt de dubbelbeskattningsavtal som Spanien har ingått.

10. Konsekvenser av försenad deklaration

Deklarationer kan lämnas in efter sista dagen, men Agencia Tributaria tar då ut förseningstillägg och ränta, vilket kan öka den totala skattekostnaden avsevärt.